Журнал учета выданных проездных документов

Содержание

О проездных документах для обеспечения служебных разъездов, приказ руководителя аппарата мэра и правительства москвы от 28 сентября 2005 года №26-дпр

Журнал учета выданных проездных документов

В соответствии с указом Мэра Москвы от 18 февраля 2005 года N 11-УМ “Об отдельных мероприятиях, связанных с принятием Закона города Москвы от 26 января 2005 года N 3 “О государственной гражданской службе города Москвы” и в целях обеспечения служебных разъездов сотрудников Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти города Москвы, находящихся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы:

1. Утвердить распределение проездных документов (единых проездных билетов) по структурным подразделениям Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органам исполнительной власти города Москвы, находящимся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы (приложение 1).

2. Утвердить порядок предоставления единых проездных билетов для обеспечения служебных разъездов сотрудников Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти города Москвы, находящихся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы (приложение 2).

3. Финансово-хозяйственному управлению Мэрии Москвы обеспечивать ежемесячное приобретение 150 единых проездных билетов в 2005 году и 100 единых проездных билетов в 2006 году для сотрудников Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти, находящихся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы.

4.

Управлению государственной службы и кадров Правительства Москвы обеспечивать получение и распределение единых проездных билетов по структурным подразделениям Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органам исполнительной власти города Москвы, находящимся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы, а также передачу использованных проездных билетов Финансово-хозяйственному управлению Мэрии Москвы после истечения срока их действия.

5.

Руководителям структурных подразделений Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти города Москвы, находящимся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы, обеспечивать контроль за использованием единых проездных билетов для служебных разъездов в течение рабочего времени с соответствующими отметками в журналах учета местных командировок (приложение 3).

6. Признать утратившим силу приказ руководителя Аппарата Мэра и Правительства Москвы от 20 июля 2005 года N 18-ДПР “Об обеспечении служебных разъездов”.

7.

Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Аппарата Мэра и Правительства Москвы, начальника Управления государственной службы и кадров Правительства Москвы Прокофьева А.И.

Первый заместитель руководителяАппарата Мэра и Правительства МосквыА.В.Лукьянчиков

Приложение 1. Распределение проездных документов (единых проездных билетов) по структурным подразделениям Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органам исполнительной власти города Москвы, находящимся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата ..

Приложение 1к приказу руководителя АппаратаМэра и Правительства Москвыот 28 сентября 2005 года N 26-ДПР

Nп/пНаименованиеподразделенияКоличество единыхпроездных билетов
2005 год2006 год
1.Управление Мэра Москвы43
2.Оперативно-распорядительное управлениеМэра Москвы64
3.Пресс-служба Мэра и Правительства Москвы54
4.Контрольное управление Мэра иПравительства Москвы74
5.Организационно-аналитическое управлениеПравительства Москвы44
6.Правовое управление Правительства Москвы74
7.Управление государственной службы и кадров Правительства Москвы74
8.Управление по организации работы с документами Правительства Москвы75
9.Протокольный отдел Правительства Москвы32
10.Приемная Правительства Москвы21
11.Первое управление Правительства Москвы21
12.Второе управление Правительства Москвы32
13.Управление по работе с органами обеспечениябезопасности Правительства Москвы32
14.Управление Правительства Москвы по экономической безопасности города Москвы21
15.Управление координации деятельности Комплексаразвития научно-производственного потенциалагорода Москвы, межрегиональных и общественныхотношений54
16.Управление координации деятельности Комплексагородского хозяйства Москвы43
17.Управление координации деятельности Комплексаархитектуры, строительства, развития и реконструкции города Москвы32
18.Управление координации деятельности Комплексаэкономической политики и развития города Москвы64
19.Управление координации деятельности Комплексасоциальной сферы города Москвы64
20.Управление по связям с органами законодательной и исполнительной власти Правительства Москвы32
21.Отдел заместителя Мэра Москвы в ПравительствеМосквы по вопросам межрегионального сотрудничества и спорта11
22.Отдел заместителя Мэра Москвы в ПравительствеМосквы по международным и внешнеэкономическимсвязям11
23.Отдел заместителя Мэра Москвы в ПравительствеМосквы, полномочного представителя Мэра в Московской городской Думе21
24.Отдел законопроектных работ ПравительстваМосквы Центра законотворчества Москвы21
25.Группа по обеспечению деятельности Общественно-экспертного совета по малому предпринимательству11
26.Отдел организационно-технического обеспечениядеятельности городского благотворительного Совета Правительства Москвы11
27.Комитет межрегиональных связей и национальнойполитики города Москвы53
28.Комитет общественных связей города Москвы74
29.Комитет рекламы, информации и оформлениягорода Москвы107
30.Управление информатизации города Москвы31
31.Департамент международных связей городаМосквы85
32.Комитет по внешнеэкономической деятельностигорода Москвы43
33.Валютно-финансовое управление города Москвы21
34.Комитет по связям с религиозными организациями города Москвы32
35.Комитет по телекоммуникациям и средстваммассовой информации города Москвы85
Итого:150100

Приложение 2. Порядок предоставления единых проездных билетов для обеспечения служебных разъездов сотрудников Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти города Москвы, находящихся на кадровом и финансовом обеспечении ..

Приложение 2к приказу руководителя АппаратаМэра и Правительства Москвыот 28 сентября 2005 года N 26-ДПР

1. Уполномоченный сотрудник Управления государственной службы и кадров Правительства Москвы обеспечивает получение единых проездных билетов в ГУП “Мосгортранс”, осуществляет распределение и возврат использованных билетов в Финансово-хозяйственное управление Мэрии Москвы.

2. Руководитель каждого структурного подразделения Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органа исполнительной власти города Москвы, находящегося на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы, назначает ответственного сотрудника и организует работу по ежедневному учету местных командировок и распределению единых проездных билетов.

3. Единые проездные билеты на следующий месяц ответственный сотрудник получает у уполномоченного сотрудника Управления государственной службы и кадров Правительства Москвы в течение последних 3 рабочих дней текущего месяца.

4.

Использованные единые проездные билеты и заполненный журнал учета местных командировок за прошедший месяц представляются ответственным сотрудником в Управление государственной службы и кадров Правительства Москвы в течение первых 3 рабочих дней текущего месяца.

5.

Сотрудники Аппарата Мэра и Правительства Москвы и органов исполнительной власти города Москвы, находящихся на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы, имеют право использовать единый проездной билет в течение рабочего дня с соответствующей отметкой в журнале учета местных командировок.

6. В случае утери единый проездной билет не восстанавливается.

7.

В случае отказа структурного подразделения Аппарата Мэра и Правительства Москвы или органа исполнительной власти города Москвы, находящегося на кадровом и финансовом обеспечении Аппарата Мэра и Правительства Москвы, от получения единых проездных билетов полностью или частично, по решению Управления государственной службы и кадров Правительства Москвы невостребованные единые проездные билеты распределяются между остальными структурными подразделениями или органами исполнительной власти. Отказ от получения или использования единых проездных билетов оформляется в форме служебной записки на имя начальника Управления государственной службы и кадров Правительства Москвы.

Приложение 3. Журнал учета местных командировок

Приложение 3к приказу руководителя АппаратаМэра и Правительства Москвыот 28 сентября 2005 года N 26-ДПР

ДатаФамилия,имя,отчествоЦель,местопоездкиВыданпроезднойбилетПолученпроезднойбилет

Источник: http://docs.cntd.ru/document/3661364

Бюджетный учет: что такое денежные документы и как с ними работать в бюджетном учреждении

Журнал учета выданных проездных документов

Сегодня в России отсутствует нормативное определение для понятия «денежные документы». Не разработан и единый реестр денежных документов. В нормативных правовых актах обозначены лишь основные признаки и примеры таких документов (см. инструкцию, утв.

приказом Минфина России от 01.12.10 № 157н; далее — Инструкция № 157н).

Принято считать, что под денежными документами в бюджетном учете понимаются объекты определенной номинальной стоимости, которые приобретены и хранятся в учреждении, но услуги по ним еще не предоставлены.

Самые известные примеры такого рода документов — это талоны на бензин или на питание, почтовые марки, конверты с марками, извещения на почтовые переводы, путевки в санатории или детские оздоровительные лагеря и проч.

К данным активам относятся также карты оплаты мобильной связи, IP-телефонии междугородных, международных переговоров, доступа в интернет, авиационные и железнодорожные билеты, проездные билеты на общественный транспорт и т.

п.

Есть категория документов, которые имеют стоимостную оценку, но в целях бухучета не признаются денежными документами. В частности, это:

Как отразить денежные документы в учетной политике

Ответ на вопрос, какие именно активы будут считаться денежными документами, учреждение должно закрепить в своей учетной политике. Там же прописывается порядок их учета, хранения и списания. Все эти процедуры регламентированы несколькими инструкциями и приказами Минфина России, полный перечень которых вы видите ниже.

Основные документы, которые регламентируют работу бюджетного учреждения с денежными документами:

  • Инструкция по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (утв. приказом Минфина России от 01.12.10 № 157н);
  • Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета (утв. приказом Минфина России от 06.12.10 № 162н);
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений (утв. приказом Минфина России от 16.12.10 № 174н);
  • Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений (утв. приказом Минфина России от 23.12.10 № 183н);
  • Приказ Минфина России от 30.03.15 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и методических указаний по их применению».

Мы собрали в таблицу примеры формулировок, которые можно использовать в учетной политике организации:

Раздел

Что написать в учетной политике

Организация бухгалтерского учета

Перечень должностей работников, которые имеют право получать денежные документы и денежные средства под отчет на приобретение товаров (оплату работ, услуг), приведен в Приложении №… к настоящей Учетной политике.

Выдача денежных средств и денежных документов под отчет производится согласно соответствующему Положению №… к настоящей Учетной политике

Порядок проведения инвентаризации

Для подтверждения данных бухгалтерского учета и показателей годовой бухгалтерской отчетности проводится инвентаризация имущества и финансовых обязательств:

  • ________________________________
  • ________________________________
  • наличные денежные средства, денежные документы и бланки строгой отчетности — ежемесячно на произвольную дату.

Учет финансовых активов

В составе денежных документов учитываются (на выбор учреждения):

  • почтовые марки;
  • маркированные конверты;
  • карты экспресс-оплаты услуг связи;
  • оплаченные талоны на бензин и масла;
  • проездные билеты на отдельные виды транспорта: авиа- и железнодорожные билеты;
  • единые проездные билеты;
  • _______________________
  • _______________________

Денежные документы принимаются в фондовую кассу учреждения и учитываются по фактической стоимости.

Для каждого вида денежных документов нужно разработать отдельные локальные нормативные акты (ЛНА) — ими всегда интересуются контролирующие органы в ходе очередных и внеочередных проверок. В каждом ЛНА следует указать должности сотрудников, которые имеют право получать соответствующий вид денежного документа, а также обязательные условия и правила его использования.

Правильно составленный локальный нормативный акт должен обосновывать целесообразность применения денежных документов в бюджетном учреждении. Для этого необходимо тщательно прописать алгоритм, по которому сотрудники будут подтверждать свои расходы.

Как хранить, использовать и списывать

Поскольку учреждение уже оплатило, но еще не погасило денежные документы, они должны храниться в кассе. По фондовой кассе эти документы отражаются в случае, если:

  • приобретены по безналичному расчету;
  • приобретены за наличный расчет одним лицом, но расходовать их будет другое лицо;
  • выдаются сотрудникам по частям, а их остаток хранится в кассе.

Обратите внимание: если подотчетное лицо приобретает денежные документы и сразу же их расходует, то они списываются по авансовому отчету и не проходят по кассе.

Чтобы зафиксировать приход денежных документов в кассу и выдачу их из кассы, нужно использовать приходные кассовые ордеры (форма 0310001) и расходные кассовые ордеры (форма 0310002). Эти формы утверждены приказом Минфина России от 30.03.

15 № 52н (далее — приказ № 52н). На ордерах необходимо сделать надпись: «Фондовый», и далее зафиксировать их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Эти записи не должны пересекаться с теми, что отражают движение денежных средств.

По фондовой кассе следует завести отдельную кассовую книгу со сквозной нумерацией и пометкой «Фондовый» на каждом листе. Записи в нее вносятся после получения или выдачи денежных документов по каждому фондовому ордеру. Обратите внимание: строки «в том числе на заработную плату» и «общий остаток денежных средств в кассе на конец дня» в этой кассовой книге остаются незаполненными.

Контроль за денежными документами в бюджетном учреждении ведется в рамках регулярных проверок кассы. По результатам ревизии составляется инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (форма 0504086). Правила ее заполнения регламентируются приказом № 52н.

За соблюдение требований к хранению, использованию и учету денежных документов в бюджетном учреждении отвечает его руководитель. Он определяет порядок и сроки проведения контрольных мероприятий.

Тонкости аналитического учета денежных документов

Аналитический учет денежных документов разграничивается по их видам в карточке учета средств и расчетов (форма 0504051). Об этом сказано в пункте 171 Инструкции № 157н. Карточка начинается с записей остатков на начало года. Новые записи вносятся в срок не позднее, чем через день после совершения операции. Итоги по остаткам подводятся в конце каждого месяца.

Все операции с денежными документами фиксируются в журнале по прочим операциям. Основанием для каждой новой записи должны стать отчет кассира и прилагаемые к нему документы (форма 0504071). Также как и карточка учета, журнал открывается остатками на начало периода. В нем отражаются обороты за весь период и выводятся остатки.

Правила бухгалтерского учета денежных документов

Все операции по бухгалтерскому учету денежных документов и соответствующие бухгалтерские записи можно разделить на две группы:

операции

Дебет

Кредит

Поступление денежных документов

Поступление от поставщика в кассу

0 201 35 510

0 302 XX 730

Расходование подотчетным лицом или возврат в кассу ранее выданных в подотчет

0 201 35 510

0 208 XX 660

Выявление излишков при инвентаризации

0 201 35 510

0 401 10 180

Выбытие денежных документов

Выдача из кассы в подотчет

0 208 XX 560

0 201 35 610

Возврат из кассы поставщику согласно условиям договора

0 302 XX 830

0 201 35 610

Списание недостачи

0 209 82 560

0 201 35 610

Списание на чрезвычайные расходы (хищение, порча, уничтожение)

0 401 10 172

0 401 20 273

0 201 35 610

Обратите внимание: если учреждение выдает в подотчет одним и тем же работникам как денежные средства, так и денежные документы, то расчеты нужно вести на разных счетах. Например, к счету «208 00» можно добавить дополнительные аналитические коды.

Учет денежных документов в конкретных ситуациях

Рассмотрим несколько типичных ситуаций, которые могут возникнуть при работе с денежными документами в рамках финансово-хозяйственной деятельности учреждения.

Пример 1. Покупка и учет проездных билетов

МКУ приобрело для своего сотрудника проездной билет на все виды транспорта за 1 500 рублей. Оплата произведена с лицевого счета учреждения, открытого в казначействе. Проездной билет выдан сотруднику в подотчет. В дальнейшем он должен представить авансовый отчет и вернуть использованный билет.

Проездные билеты действительно выдаются сотрудникам, которые занимаются разъездной работой. Таким способом работодатель возмещает связанные со служебными поездками транспортные расходы. Приобретение данного вида денежного документа осуществляется по КОСГУ 222 «Транспортные услуги».

В бухгалтерском учете такая операция будет отражена следующими проводками:

операции

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Оплачена стоимость проездного билета

1 302 22 560

1 304 05 222

1 500

В кассу учреждения получен проездной билет

1 201 35 510

1 302 22 660

1 500

Подотчетному лицу выдан проездной билет

1 208 22 560

1 201 35 610

1 500

Подотчетное лицо представило авансовый отчет

1 401 20 222

1 208 22 660

1 500

Пример 2. Недостача карт экспресс-оплаты связи

МБОУ приобрело для своей администрации 10 карт экспресс-оплаты мобильной связи номиналом 300 рублей каждая. Оплата произведена за счет деятельности, приносящей доход. Денежные документы были сразу же внесены в кассу.

Четыре карты оплаты выдали директору (в дальнейшем требовалось представить авансовый отчет и оправдательные документы). По результатам инвентаризации кассы выявлена недостача двух карт.

Виновный в недостаче был найден, он добровольно погасил всю сумму долга.

Карты экспресс-оплаты мобильной связи по своему статусу подпадают под понятие денежного документа. Такие карты часто используются администрациями учреждений. Карты экспресс-оплаты мобильной связи приобретаются по КОСГУ 221 «Услуги связи».

В этом случае операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

операции

Дебет

Кредит

Сумма, 
руб.

В кассу учреждения получены карты оплаты

2 201 35 000

2 208 21 000

3 000

Подотчетному лицу выданы четыре карты оплаты

2 208 21 000

2 201 35 000

1 200

Подотчетное лицо представило авансовый отчет по использованным картам оплаты

2 109 80 221

2 208 21 000

1 200

Выявлена недостача денежных документов в кассе

2 401 10 172

2 209 82 560

2 201 35 610

2 401 10 172

600

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2016/10/11574

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.