Соглашение о новации

Содержание

Договор новации в 2019 году – что это такое, долга в заемное обязательство образец, соглашение, поставки

Соглашение о новации

Зная особенности договора новации в 2019 году можно исключить вероятность возникновения различных последствий. О них подробно изложено в законодательстве РФ.

В период формирования соглашения о кредитовании одна из сторон (займодавец) передает противоположной (заемщику) денежные средства в установленном размере.

Одновременно с этим, противоположная сторона, берет на себя обязанность по возвращению указанной суммы в ранее оговоренные сроки.

Соглашение считается таким, как вступившим в юридическую значимость тогда, когда был факт передачи средств заемщику. По этой причине, заемщики, после получения займа, должны будут вернуть деньги.

Однако далеко не всегда заемщики могут вернуть задолженность в полном объеме. В данной ситуации, если заемщик в состоянии предоставить альтернативную замену средствам (е примеру, продукцией, услугами и так далее), то возникает необходимость в формировании договора о новации.

Основные моменты

Договор о новации не влечет за собой сложностей при формировании, но при этом крайне важно знать имеющиеся нюансы, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания между сторонами.

Перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и российским законодательством.

Что это такое

Под новацией задолженности подразумевается замена одного имеющегося обязательства (имеется в виду первоначального) иным, по предварительно достигнутым договоренностям между сторонами сделки. По сути, сделка напоминает договор цессии.

Основным признаком новации принято считать отмену ранее имеющегося обязательства у должника. При этом аннулируются и иные сопровождающие.

К сведению — во время заключения договора обязанности по внесению уплаты неустойки по ранее заключенному соглашению подлежат прекращению.

Такая разновидность соглашения может быть подписана исключительно между хозяйственными субъектами, но при этом реформировать таким вариантом долги по налогам запрещено нормами российского законодательства.

Среди примеров такого соглашения можно выделить замены арендного договора недвижимости на договор купли-продажи.

Говоря об определении нового период исполнения возложенных обязательств либо же внесения поправок в места выполнения новации, не могут считаться, поскольку фактическая замена между обязательствами не осуществляется.

В каких случаях необходим

Новация договора займа используется в тех ситуациях, при которых контрагенты нарушают периоды оплаты продукции либо же услуг.

Для непосредственного кредитора это влечет проблемы, поскольку накопленные долговые обязательства вызывают немало вопросов у представителей налоговой инспекции и аудиторов в частности.

В большинстве случаев применяется новация по вопросу изменения обязательств относительно оплаты продукции на договор займа с уплатой начисляемых процентов.

Следует заметить, что возможность применения новации задолженности в так называемое наемное обязательство закреплено в статье 818 Гражданского Кодекса России.

Правовое регулирование

Основные аспекты, которые регулируют новацию задолженности, подробно изложены в статье 414 Гражданского Кодекса России, а также в некоторых Положениях относительно отдельных разновидностей обязательств.

В ст. 414 ГК РФ регулируется порядок прекращения имеющихся обязательств между сторонами новациями, в частности заменой изначальных требований новыми, которые предусматривают иной предмет либо же вариант погашения задолженности, к примеру, погашение в векселях.

Процедура замена займа на иной продукт либо же услугу инициируется в четком соблюдении критериев, указанных в ст. 414 в форме, которая установлена для данного вида документа.

Подписание договора новации из займового соглашения — законный и вполне оптимальный вариант погасить имеющиеся долговые обязательства по результатам подписанного договора купли-продажи, предоставления каких-либо услуг либо же передачи векселей.

Образец соглашения о новации по договору займа по ГК РФ

Новация задолженности по соглашению займа обязана выполнять такие условия, как:

При новой сделке участники остаются прежнимиСмена одной из сторон в период составления договора противоречит нормам законодательства РФ
Между собой стороны обязаны быть согласны на смену обязательствЧто подтверждается в договоре либо же это стало известно из смыслового содержания
В изначальном обязательстве должен фигурировать иной предмет либо же вариант исполненияКоторый различается от изначального. К примеру, под новацией официально признается смена займа на соглашение купли-продажи, вексель, предоставление каких-либо услуг и так далее
Изначальные и новые обязательства должны нести за собой причинную связьЕсли же в новом соглашении не отображено, какие именно изначальные обязательства подлежат смене либо прекращению, а также не указано на вариант приостановки, то нормы статьи 414 Гражданского Кодекса России считаются таковыми, как неучтенными
Изначальное обязательство на период заключения новой юридически значимой сделкиДолжно быть актуальным, в противном случае можно говорить о ничтожности подписанного соглашения

Именно по этой причине, принимая решение по вопросу относительно подписания соглашения новации, то возникает необходимость максимально взвешено рассчитать дальнейшие последствия.

Правила составления формы

Соглашение о новации займа может быть подписано во время возврата кредита:

  • товаром;
  • какими-либо услугами;
  • векселем и так далее.

В нем по требованию российского законодательства должно быть указано, что сторонами было достигнуто согласие в данном вопросе, а также устанавливается себестоимость товара, предоставляемого взамен займа.

Помимо этого устанавливается судьба пенсии и установленных процентов по займу, а также затраты на:

  • упаковку;
  • погрузку;
  • и доставку продукции.

По завершению процедуры подписания соглашения рассматриваемого типа:

КредиторВыступает своего рода покупателем
ЗаемщикПродавцом

Бухгалтерия кредитора должна выполнять такие операции, как:

  • ведение учета товаров, который зачислен на баланс и приравнивается к размеру займа;
  • внесение средств в раздел “расходы”;
  • отображает начисленные проценты по кредиту в категории “внереализационная прибыль”;
  • осуществляет перечисление средств, которые были выданы в качестве финансовой помощи, непосредственно в авансовые платежи по соглашения относительно поставок;
  • процесс фиксации поставленного товара, получение отгрузочной счета-фактуры, а также ведение учета по входящим НДС.

В случае использования упрощенного режима налогообложения кредитором, полная стоимость продукции должна быть переведена в категорию “затраты”, а само обязательство по праву считается таковым, как погашенным в полном объеме.

Одновременно с этим, в случае возврата продукции в счет основного тела кредита, то возникает необходимость указать отдельно разработанным разделом полученные процентные отчисления.

При этом заемщик, должен будет в обязательном порядке выполнить такие действия, как:

Обязательно взять во внимание доходКоторый был получен по результатам продаж
В графе “затраты” отобразить суммарную стоимость продукцииКоторая подлежит передаче в счет погашения имеющихся долговых обязательств либо же производственные расходы на изготовление
Проценты, которые в обязательном порядке должны быть погашеныПодлежат включению в статью внереализационных затрат
Далее в течении 5 календарных дней с периода формирования и подписания соглашенияНужно выписать счет-фактуру с учетом НДС с целью оплаты аванса
После отгрузки продукцииНужно обязательно сформировать отгрузочную счет-фактуру

В завершении остается только произвести начисление НДС на продукции и отобразить о данном факте в журнале.

Пример заполнения

Как отмечалось ранее, в период формирования рассматриваемого вида соглашения крайне важно учитывать буквально все, чтобы исключить вероятность возникновения многочисленных недоразумений не только между сторонами, но и налоговым органом в частности.

Договор новации долга в заемное обязательство образец можно скачать здесь. Ссылаясь на указанный образец можно избежать вероятности занесения в документ ошибок и недостоверных сведений.

Отражение бухгалтерскими проводками

В том случае, если потребитель не в состоянии по каким-либо причинам выполнить взятые на себя обязательства в вопросе оплаты полученного имущества, то в соответствии с нормами законодательства РФ, между сторонами сделки можно подписать рассматриваемый договор о новации долгов в заемное обязательство с дополнительным начислением процентов.

По результатам подписания такого вида договора, должник автоматически становится заемщиком, а продавец, в свою очередь, непосредственным кредитором.

Одновременно с этим, в бухгалтерском учете обязательно должен быть указан факт проведения новации. У непосредственного должника это:

Дебет 60“Осуществление расчетов с поставщиками и подрядными организациями”
Кредит 66“Осуществление расчетов по краткосрочным обязательствам и займам”
Кредит 67“Проведение расчетов по долгосрочным обязательствам и займам”

В последней проводке отображается факт смены задолженности на основании соглашения о поставке на так называемое заемное обязательство.

У непосредственного кредитора проводка имеет вид:

Дебет 58“Финансовые инвестиции”
Субсчет“Предоставленные кредиты”
Кредит 62“Проведение соответствующих расчетов с потребителями и заказчиками”

Указанная проводка подтверждает, что долговые обязательства потребителя были переведены в перечень финансовых инвестиций.

Проценты, которые являются обязательными к оплате кредитору на основании заемного обязательства, подлежат начислению в четком соответствии с ПБУ 15/2008 и ПБУ 10/99 непосредственным должником каждый месяц, отталкиваясь от суммы, оговоренной текстом соглашения, и подлежат отображению в перечне иных затрат.

Исключением являются только части, которые уже включены в себестоимость имеющегося инвестиционного актива.

Кредитор в соответствии с Инструкциями признает установленные начисленные проценты в перечне иной прибыли в случае возникновения у них прав, на получение на основании подписании договора кредита.

В том случае, если говорить о новации долга, по вопросу поставки предварительно оплаченной продукции, выполненных работ либо услуг, в заемное обязательство в бухгалтерском учете сторон договора на дату его формирования заносятся некоторые записи.

В частности, со стороны должника, выступающего в качестве поставщика, нужно сделать проводку:

Дебет 62“Проведение расчетов с потребителями и заказчиками”
Субсчет“Осуществление расчетов по авансам зачисленным”
Кредит 66“Проведение расчетов по краткосрочной финансовой помощи”

В данном случае проводка отображает перевод долговых обязательств перед потребителями по вопросу поставки продукции непосредственно в заемное обязательство.

У потребителя, выступающего в качестве кредитора, проводка имеет вид:

Дебет 58“Денежные вливания”
Субсчет“Выданные кредиты”
Кредит 60“Проведение расчетов с поставщиками и подрядными компаниями”

Такой тип проводки дает возможность указать факт переводы долговых обязательств поставщика по вопросу поставки продукции в процентный кредит.

Напоследок хотелось бы отметить — новация предоставляет уникальную возможность заменить погашение финансовой задолженности чем-либо иным.

Для возможности исключить вероятности занесения в документ различных ошибок, рекомендуется ссылаться на указанные в статье особенности.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://jurist-protect.ru/dogovor-novacii/

Договор новации в заемное обязательство: что это такое и образец

Соглашение о новации

Передача денег в долг юридическому лицу должна сопровождаться специальным договором. В этом документе указывается сумма займа и сроки его возвращения. Однако не всегда к концу срока действия договора у заемщика есть возможность возвратить деньги.

В таком случае он может рассчитаться с кредитором другим способом. Однако для этого необходимо заключить договор новации долга. Следует разобраться, что это за документ, как он регулируется на законодательном уровне и для чего нужен.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Договор новации

Обычно заемщики возвращают своим кредиторам средства. Но если такой возможности нет, а время платить пришло, возникнет существенная проблема. Кредитор имеет право требовать возвращения своих средств в обозначенное время. Сделать это можно в судебном порядке. Но, если стороны имеют желание решить вопрос мирно, они могут пойти другим путем.

Современное законодательство предусматривает возможность проведения новации. Для этого сторонам конфликта необходимо подписать специальный документ – договор новации. Он составляется в письменной форме и исключительно при обоюдном согласии обеих сторон. Новация – замена первоначального обязательства другим.

Особенности! Договор новации – документ, закрепляющий эту замену.

Для лучшего понимания следует привести пример. Компания «А» одолжила предприятию «Б», занимающемуся продажей техники, крупную сумму средств. По истечении срока действия соглашения оказалось, что заемщик не имеет денег для погашения долга, однако вместо них может предоставить компании «А» компьютеры. Если кредитор согласен на такое условие, проводится новация.

Суть этого документа – смена предмета сделки. То есть, вместо долга у заемщика образуется заемное обязательство. После заключения документа он будет вынужден возвратить не деньги, а товар, отвечающий задолженности по стоимости (либо предоставить какую-либо услугу).

Чтобы заключить этот договор, кредитор необязательно должен быть зарегистрирован в качестве юридического лица. Физические лица допускаются к участию в сделках. Стороны могут прибегнуть к соглашению о новации долга только в том случае, если их полностью устраивают его условия.

Виды договоров

Новация может осуществляться в двух направлениях. Соответственно, можно выделить два вида бумаг. Это документы:

  1. Фиксирующие смену долга заемным обязательством. Пример такого договора приведен выше. Ниже можно ознакомиться с образцом документа.
  2. Фиксирующие смену векселя (вместо него могут использоваться товары или услуги), долговым обязательством. По сути, это обратный договор. Вместо предоставления каких-либо услуг, организация обязуется выплатить деньги.

В любом случае должны быть соблюдены два нюанса.

  1. Во-первых, обязательным является наличие первоначального договора займа.
  2. Во-вторых, вследствие подписания документа должно возникнуть новое обязательство. Если, к примеру, вследствие составления соглашения долг не меняется, а переходит к другому лицу, имеет место не новация, а договор цессии.

Законодательная регулировка

Заключение соглашения – легальная процедура, предусмотренная действующим законодательством. В основном этот процесс регулируется Гражданским кодексом. Необходимо обратить внимание на четыре закона:

  1. Ст. 407 предусматривает возможность прекращения долгового обязательства в случае возникновения основания, предусмотренного другими статьями ГК.
  2. Ст. 414 регулирует возможность подписания договора новации, который является основанием для вступления в силу статьи под номером 407.
  3. Ст. 808 контролирует форму составления. В соответствии с ней, соглашение заключается в письменном виде. Для физических лиц подобная необходимость предусмотрена в том случае, если стоимость предмета соглашения превышает 10 МРОТов.
  4. Ст. 818 предоставляет физическим и юридическим лицам возможность замены долга на заемное обязательство.

При этом следует учесть, что договор может быть аннулирован в случае обнаружения нарушений. Если одной из сторон выступает юридическое лицо, документ всегда оформляется в письменном виде, вне зависимости от суммы сделки.

Суть новации

Договор – письменный документ. Новация – юридический термин, который обозначает изменение предмета договора. Эти понятия неразрывно связаны, поскольку новация предусматривает заключение между сторонами письменного договора.

Особенность новации заключается в том, что заем подразумевает наличие определенной процентной ставки. Соответственно, кредитор сможет также получить дополнительную прибыль.

К новации прибегают в случае, если одна из сторон:

  1. Пропустила платеж.
  2. Задерживает выплаты, которые обязана произвести (к примеру, арендную плату).
  3. Получила средства в качестве аванса, но не отгружает товар или не предоставляет заказанную услугу.

Справка! Новация может быть произведена во всех случаях, когда должник не способен ответить по обязательствам, однако может выполнить их в другой форме.

Новация предусматривает аннулирование старых обязательств. После заключения договора прежний долг ликвидируется, вместо него используется форма возврата, равнозначная сумме предыдущей задолженности. Ни в коем случае нельзя путать цессию (передачу долга) и простое изменение условий кредитования, при котором предмет договора остается прежним.

Процесс оформления

Стороны могут самостоятельно составить договор. Обращаться к юристу для этого не нужно. Какой-либо единой формы документа, касающегося новации договора займа, нет.

Соответственно, во время его составления необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса. Кроме того, можно использовать форму первого документа.

При этом необходимо учитывать следующие условия заключения договора:

  1. Подписанты документа не меняются, стороны те же, что и при составлении первоначальной бумаги. Оба участника должны выражать согласие на изменение условий.
  2. Предмет должен быть изменен, в противном случае он не будет считаться договором новации.
  3. Между бумагами должна быть связь. То есть, в документе нужно указать, какое именно обязательство меняется.

Внимание! Перед составлением нужно учесть, что все условия прошлого документа нивелируются сразу после подписания нового.

Поэтому следует прописать все условия, иначе потом можно столкнуться с неприятностями. Также нужно иметь в виду, что нельзя применять новацию по отношению к алиментам и выплатам, связанным со здоровьем и жизнью граждан.

Структура документа

Каких-либо сложностей с составлением договора возникнуть не должно. Рекомендуется придерживаться следующей структуры:

  1. Название, дата и место составления. Сразу под этими данными рекомендуется прописать каждую из сторон.
  2. Определение предмета договора. В этой части следует указать на то, что у одной из сторон образовалась задолженность, которую путем оформления договора необходимо преобразовать.
  3. Условия использования средств. В данном пункте нелишним будет указать на действующие процентные ставки и размер пени.
  4. Решение споров. Важный пункт. В нем прописывает механизм решения спорных ситуаций, которые могут возникнуть у сторон.
  5. Дополнительные условия. В этой части документа следует прописать все нюансы, которые не вошли в другие пункты.

Читайте об условиях и порядке процедуры банкротства умершего гражданина.

А тут о том, сажают ли за неуплату кредита в России.

По ссылке статья «Особенности банкротства страховых компаний».

После этого прописываются реквизиты каждой из сторон, проставляются подписи.

Скачать образец договора новации долга в заемное обязательство.

Заключение

Таким образом, если заемщик не имеет возможности выплатить долг, он может заключить с кредитором договор новации, при помощи которого сможет погасить задолженность другим удобным способом. Он составляется в письменном виде (для юридических лиц – всегда).

Важное условие – изменение предмета сделки, а не параметров займа. Образец, размещенный выше, позволит составить его без ошибок.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://prava.expert/zashhita-yuridicheskih-lits/chto-takoe-dogovor-novatsii-v-zaemnoe-obyazatelstvo.html

Договор новации из договора займа – образец, новация долга, векселя

Соглашение о новации

Во время оформления договора займа одна сторона (займодавец) передает другой (заемщику) деньги, а другая сторона обязана вернуть ей указанную сумму в оговоренные сроки. Договор считается заключенным, когда займодавец передает деньги заемщику.

Потому заемщик, получив деньги, обязан вернуть займодавцу именно деньги. Но не всегда складывается такая ситуация, что заемщик может вернуть всю сумму займа.

В этом случае, если он в состоянии предоставить альтернативную замену деньгам (товаром, услугами, векселем и пр.), то происходит заключение договора о новации.

Новация, соответственно со статьей 414 ГК РФ, это соглашение между двумя сторонами о замене первоначального обязательства, действующего между ними, на новое.

Есть два основных направления новации:

  • новация векселя в договор займа – когда заемщик имел обязательство предоставить векселя займодавцу, но не смог, то обоюдным соглашением они меняют его на обязательство о возврате займа.
  • новация займа в вексель происходит, когда заемщик берет у займодавца денежный заем, обязательство по которому в результате новации заменяется на другое – предоставление векселя.

Вместо векселя могут быть указаны услуги или товар.

В случае выдачи займа, обязательство вернуть заемщиком указанную сумму займодавцу заменяется новым обязательством, которое оговаривается в договоре новации.

То есть прежнее обязательство прекращается, а взамен создается новое. В случае если часть займа была уже погашена, договор составляется на оставшуюся сумму.

Например, при займе 500 тыс. рублей – 300 тыс. были погашены, а оставшиеся 200 тыс. новировали в поставку товаров заемщиком на эту сумму.

Новацию необходимо отличать от обычного изменения условий в исходном обязательстве, или внесения в него дополнений:

  • сроков возврата займа;
  • размера процентов по займу;
  • порядка выполнения выплат и т.д.

Эти действия нельзя считать новацией, так как основные параметры обязательства, после их внесения, остались неизменными.

Новация долга по договору займа

Первоначальное обязательство между заемщиком и займодавцем заменяется новацией, если стороны выразили согласие, направленное на смену этого обязательства новым обязательством с другими условиями.

В этом случае заключается соглашение к договору займа. Новация, оформленная для этого, дает возможность перевести долг по договору займа в долг по договору купли-продажи (статья 414 Гражданского кодекса РФ), оказания услуг или в вексель.

В момент заключения договора новации первоначальное обязательство между займодавцем и заемщиком считается прекращенным.

Для этого при заключении договора указывается, что первоначальное обязательство прекращается, а в силу вступает новое соглашение. Если этого не сделать, проценты по займу могут продолжить начисляться.

Единой формы соглашения о новации не утверждено, потому заключать ее можно в произвольной форме по общим правилам гл. 9 и 28 ГК или в форме первоначального договора. При этом в соглашении должны быть прописаны все условия по новому обязательству.

Если заключается договор купли-продажи, то наиболее важной частью будет наименование товара и его количество. Обязательно нужно отметить в договоре новации, что он заменяет собой договор займа, иначе эти договора будут рассматриваться как отдельные сделки, за которые придется платить дополнительный налог.

Новация долга по договору займа должна выполнять следующие условия:

  • во время заключения новации стороны договора не меняются. Смена одной из сторон во время заключения такого соглашения противоречит действующему законодательству РФ;
  • обе стороны должны быть согласны на смену обязательств, что фиксируется в соглашении или видно по его смысловому содержанию;
  • в первоначальном обязательстве должно быть указанно, что его можно заменять новым;
  • в новом обязательстве должен быть другой предмет или способ исполнения, который отличается от первоначального;

Например, новацией официально признается замена займа на договор купли-продажи, вексель, предоставление услуги и пр.

  • исходное и новое обязательства должны иметь причинную связь. Если в новом договоре не указанно, какие из первоначальных обязательств заменяются или прекращаются, а также не прописан способ этого прекращения, условия ст. 414 ГК РФ нарушаются;
  • первоначальное обязательство на момент заключения новации должно быть действительным, его недействительность приведет к недействительности договора о новации.

Принимая решение о заключении договора новации, необходимо тщательно взвесить все последствия этого шага.

Наиболее важным является прекращение обязательств по предыдущему соглашению, потому все новые разногласия решаются исходя из условий нового договора.

Если не прописать все возможные условия в договоре новации, есть риск попадания в неприятные и конфликтные ситуации между сторонами.

Так как с первоначальным договором прекращают действие и дополнительные обязательства к нему, например, по уплате неустойки, предоставление поручительства, выдачу задатка, удержание имущества и т.д., их нужно все перенести в договор по новации.

Согласно ст. 414 ГК, новацию нельзя допустить в случае возмещения вреда здоровью или жизни человека, а также при задолженности по алиментам. Эти обязательства всегда нужно выполнять.

Если по каким-то причинам новация оказалась недействительной, то в силу вступает первое обязательство.

В большинстве случаев новацию долга проводят в форме соглашения, реже – договора. В предпринимательской деятельности для заключения договора используют различные документы, которые отличаются по своему названию и назначению. Наряду с договорами заключаются соглашения, которые имеют более простую форму.

Хотя с юридической точки зрения договор и соглашение – синонимы, так как договором является соглашение двух или нескольких сторон (ст. 420 ГК РФ).

Гражданский кодекс предусматривает, что в случаях использования большого количества норм, которые призваны регламентировать отношения сторон, должны заключаться договора (купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.).

При отсутствии в кодексе детального регулирования отдельных взаимоотношений сторон, они заключают соглашения. По отношению к новации, можно использовать и тот, и другой вариант.

Но при заключении соглашения необходимо дополнительно составлять акт приема-передачи (товара, векселя и пр.)

Оформление

При возврате займа товаром, услугами, векселем и т.д., заключается договор о новации займа. В нем указывается, что стороны достигли согласия в этом деле, а также определяется стоимости продукции, которую поставляют в счет займа.

В том числе определяется судьбы пени и процентов по займу и расходы на упаковку, погрузку и доставку товара. Как только договор о новации подписан, займодавец становиться покупателем, а заемщик – продавцом.

Бухгалтер займодавца выполняет такие действия:

  • ведет учет продукции, которая поступила и равна по стоимости заему;
  • вносит эту сумму в раздел «расходы»;
  • указывает проценты по займу в разделе «внереализационные доходы»;
  • переводит деньги, которые выдавались как займ, в авансовые платежи по договорам поставки;
  • проводит фиксирование поставленной продукции, получает отгрузочный счет-фактуру и ведет учет входящего НДС.

При упрощенном налогообложении займодавца, вся стоимость товаров переходит в раздел «расходы», а обязательство становиться полностью погашенным.

Но в случае возврата товаром только основного тела займа, необходимо будет отразить отдельным пунктом полученные по нему проценты.

Заемщик, в свою очередь, должен выполнить такие действия:

  • учесть поступивший о реализации товара доход;
  • в графе «расходы» обозначить покупную стоимость товаров, которыми погашается займ, или затраты на их производство;
  • проценты, которые необходимо выплатить займодавцу, включаются во внереализационные расходы;
  • выписать в течении 5 дней с даты подписания договора счет-фактуру с НДС для оплаты аванса;
  • отгрузив товар, оформить отгрузочный счет-фактуру;
  • начислить НДС на товар и учесть его в журнале.

Образец договора новации займа.

Нормативное регулирование

Основные нормы, регулирующие новацию долга, закреплены в статье 414 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в некоторых положениях об отдельных видах обязательств.

Статья 414 регулирует прекращение обязательства между двумя сторонами новацией, а именно заменой первоначального обязательства новым, предусматривающим другой предмет или способ погашения долга.

В статье 818 ГК РФ закреплена более конкретизированная информация со статьи 414, а также разрешена новация долга в заемное обязательство. Замена займа на другой товар или услугу осуществляется с соблюдением требований ст. 414 в форме, которая предусмотрена для данного вида документа.

Заключение договора новации из договора займа – это законный и простой способ погасить денежную задолженность в результате составления договора купли-продажи, предоставления услуг или передачи векселей.

Это дает возможность погасить заемщиком долг займодавцу при условии, что обе стороны согласны на такую сделку. Потому что финансовые трудности могут наступить в любой компании, а во избежание судовых разбирательств и принудительного взыскания долга, новация – оптимальное решение такой проблемы.

При заключении договора новации необходимо придерживаться определенных правил, предусмотренных законодательством, а также внимательно прописывать все положения из первоначального договора, так как после заключения новации он утрачивает свою силу.

: ловушка денег — как вырваться из беличьего колеса?

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://zaimexpert.ru/dogovor-zajma/dogovor-novacii.html

Договор новации

Соглашение о новации

Понятие «новация» раскрывается в статье 414 ГК РФ; это прекращение ранее взятых обязательств по договору и замена их на другие по соглашению сторон со сменой предмета или способа исполнения. Примером такой процедуры будет замещение кредитного договора на вексель или облигацию, выпущенную должником. Важно отметить: новирование предполагает прекращение требований касаемо первоначального соглашения.

Закон также дает список обязательств, по отношению к которым процедура новации не применяется; сюда относят обязательства возмещения вреда, причиненного жизни и здоровью и уплаты алиментов. Ст. 414 ГК РФ также устанавливает прекращение дополнительных обязательств помимо основных, прописанных в первоначальном соглашении.

Банки тоже используют возможность новации, производя реструктуризацию долга клиента.

Это происходит, когда заемщик из-за, например, сокращения заработной платы больше не способен выплачивать кредит на условиях действующего договора, и банк решает пойти на заключение нового соглашения с более мягкими условиями выплат. При этом меняются срок кредитования и процентные ставки.

Новирование долга в таком случае гораздо выгоднее для кредитной организации, чем просрочки платежей клиента и передача долга коллекторам; ведь ей лучше все-таки получить деньги, хоть и позднее, чем изначально было оговорено, чем терять клиента и проценты при передаче долга третьим лицам.

Также возможна и обратная ситуация, когда доходы клиента увеличиваются, и он хочет поскорее избавиться от задолженностей перед банком; тогда между кредитной организацией и заемщиком заключается соглашение, предусматривающее меньший срок, а в большинстве случаев и более низкую процентную ставку.

Новация отличается от цессии. Второй термин предполагает переуступку прав требования долга, то есть меняется состав участников договора, чего не происходит при новации.

Если ваш кредитор имеет задолженность перед третьей организацией, то он может без согласования с вами передать право требовать долг для взыскания с вас, освобождая себя тем самым от обязательств.

Новирование же предполагает согласие всех участников договоренности.

Что касается смены предмета договора: при такой процедуре возврат долга может производиться товарами, услугами, векселями.

В соглашении указывается объем продукции, которая пойдет в счет погашения задолженности, величина расходов по упаковке, погрузке, доставке товаров.

В этом заключается польза таких сделок для юридических лиц – возврат долга становится возможным даже при дефиците денежных средств в фирме. При этом, как только соглашение оформлено, заемщик становится продавцом, а займодавец – покупателем.

В международных финансовых отношениях новация предполагает наличие трех участников, более похожа на цессию с тем лишь отличием, что для такой сделки требуется согласие всех участников.

Соглашение о новации

Рассмотрим условия заключения соглашения о новации. Что должно быть выполнено, чтобы оно считалось действительным:

  • Все существенные условия нового обязательства, прекращающего действие старого, должны быть согласованы в требуемой форме.
  • Новирование долга представляет собой сделку, поэтому соглашение о ней не должно подпадать под условия недействительности, указанных в ГК РФ. Если будет выяснена недействительность сделки, то стороны останутся связанными своими обязательствами согласно первоначальному договору со всеми вытекающими последствиями.
  • Естественно, действительной должна быть и основная сделка, которую хотят новировать, потому как новирование прекращает обязательства только по заключенному ранее соглашению, который должен быть правильно оформлен.
  • В соглашении должно прописано намерение участников заменить первоначальное обязательство другим, при этом нужна отметка, что требования по первому договору потеряют всякие основания. В противном случае новое обязательство будет действовать наряду со старым, а не заменит его.
  • Смена сторон в таком случае не допускается. Новирование способно изменить только предмет договора и способ исполнения, но не участников, в отличие от цессии. Также как и в предыдущем случае, если требование не выполняется, прекращения действия старого соглашения не происходит, а вдобавок появляется новое.

Особое внимание стоит уделить возможности смены предмета договора. Новирование долга заменит обязанность выполнить работы по договору на передачу имущества или выплату денежных средств.

Пункт 3 статьи 414 ГК РФ постановляет, что в общем случае новация прекращает дополнительные обязательства, если стороны не договорились об ином. Важно понимать, чем это может обернуться на практике.

Такими дополнительными обязательствами может быть залог, поручительство, задаток, неустойка или удержание имущества. Например, надлежащее исполнение договора аренды, как правило, обеспечивается залогом от арендатора. Если стороны впоследствии договорятся о купле-продаже указанного имущества, первоначальный договор прекратит действие.

Это значит, вместе с ним прекратит существование и залог как дополнительное обязательство, если стороны не пропишут в новом соглашении иные условия. Оплата вновь приобретенного имущества не будет обеспечена залогом, то есть продавец останется без страховки.

Новация обеспечила бы дальнейшее действие договора залога и обеспечение им выполнения своих обязанностей покупателем.

Перевод долга в заемное обязательство

Если все условия статьи 414 ГК РФ выполнены, то становится возможным новация долга по сделке в заемное обязательство по взаимосогласию сторон. Причиной такого решения может быть:

  • просрочка платежа;
  • задержка выплат арендной платы;
  • и любая другая невозможность выполнить обязательства по договору.

Новирование будет здесь другой формой привлечения денежных средств, при этом изменится метод исполнения установленных договоренностей. Если из-за новирования долга станет невозможным своевременное исполнение требований контрагентов, то совершенно законно они запросят возмещение убытков в виде уплаты процента за просрочку. Таким образом законодательство позаботилось об интересах третьих лиц.

В случаях, когда происходит замена обязательства на заемное, Гражданским Кодексом установлены особые требования к форме соглашения о новации. По статье 818 ГК РФ такое соглашение заключается по форме договора займа с соблюдением следующих требований:

  • между физическими лицами обязательно оформление в письменном виде, если сумма задолженности больше чем в 10 раз превышает МРОТ;
  • если в деле участвует юридическое лицо, то независимо от суммы, письменная форма обязательна.

Новирование долга может существенно облегчить жизнь фирмам, когда подводят контрагенты, приостанавливается производство из-за форс-мажорных обстоятельств или внезапно образовывается дефицит денежных средств. Выполнение условий действующей договоренности становится невозможным.

При согласии обеих сторон долг можно новировать в заемное обязательство. Например, поставщик не может предоставить товар, у него возникает долг перед покупателем, который уже оплатил продукцию. Используя новацию долга, они становятся заемщиком и займодавцем, и поставщик обязуется вернуть денежные средства с процентами в оговоренный срок.

Плата за товары становится займом, а требование первоначальной задолженности прекращается.

Новирование задолженности требуется отразить в налоговом и бухгалтерском учете.

По первоначальному договору поставщик получил аванс за товары, сумма которого не учитывалась ни в расходах покупателя, ни в доходах продавца.

Отгрузка товаров так и не была произведена, у участников не было ни доходов, ни расходов, и значит, обычное новирование обязательств не приведет к коррекции налоговой базы участников.

Когда речь идет о новировании долга в заемное обязательство, последствием этого решения будет уплата процентов, т.е доходов для одной стороны и расходов для другой.

Подписав соглашение, аванс покупателя станет займом для поставщика. В соответствии с нормами НК РФ, заем не учитывается в стоимости доходов. Налоговая база должника (поставщика) уменьшится на сумму процентов по займу, при этом в каком отчетном периоде это будет происходить зависит от срока, указанного в договоре новации.

Глазами покупателя ситуация обратная: он становится кредитором и получит проценты по займу. С учетом этого формируется налоговая база с включенными в сумму внереализационных доходов процентами. Порядок учета так же, как и в случае с поставщиком, зависит от срока займа.

Образец договара

Договор новации должен удовлетворять требованиям ГК РФ. Ниже представлен образец правильно оформленного соглашения.

Источник: https://bankrotstvoved.ru/kreditor/dogovor-novatsii

Соглашение о новации по договору займа – образец

Соглашение о новации

Понятие новации в гражданском праве

Общие правила заключения соглашения о новации

Новация договора займа

Договор новации займа в заем

Нюансы новации договора займа в заем или вексельное обязательство

Особенности новации товарного займа в денежный и наоборот

Дополнительные обязательства при новации займа

Понятие новации в гражданском праве

Новация является одним из способов прекращения существующего обязательства с непременным его замещением другим обязательством между теми же лицами, которые являлись участниками первоначального обязательства.

Основа регулирования новации как способа прекращения обязательства — ст. 414 Гражданского кодекса РФ. Помимо этой нормы, новации посвящена ст. 818 ГК РФ, предусматривающая возможность новирования фактически любого долга в заемное обязательство.

Пунктом 2 ст. 414 ГК РФ установлено, что новация прекращает и акцессорные (дополнительные) обязательства. К таким обязательствам относятся залог, поручительство, неустойка и т. д.

Если стороны не предусмотрят в соглашении о новации сохранение обеспечения в новом обязательстве, заменяющем изначальное, то действие акцессорных обязательств будет прекращено с момента заключения соглашения о новации.

Это относится и к обязательствам, данным третьими лицами в обеспечение исполнения начального основного обязательства.

ВАЖНО! Новацию следует отличать от случаев, регулируемых:

Общие правила заключения соглашения о новации

Исходя из содержания ст. 414 ГК РФ, новация обязательства возможна только на основании заключаемого его субъектами соглашения. При этом, оформляя соглашение о новации, стороны должны руководствоваться положениями о заключении и содержании договора.

То есть соглашение о новации должно четко отражать намерения сторон:

  • Аннулировать существующее между ними обязательство.
  • Заменить его новой сделкой (с указанием предмета и иных существенных условий). Отсутствие в соглашении существенных условий нового обязательства приведет к признанию соглашения о новации незаключенным, что автоматически сохранит действие изначального обязательства (определение ВС РФ от 11.04.2016 № 305-ЭС15-13919 по делу № А40-77475/2014).

Следует заметить, что новация может использоваться и в отношении части обязательства, если эта часть достаточно обособлена (например, новация из обязательств по уплате части займа в случае его возврата частями или процентов за пользование займом).

Обычно соглашение о новации вступает в силу (порождает новое и прерывает старое обязательство) в момент его заключения с учетом положений ст. 433 ГК РФ. То есть для его заключения достаточно волеизъявления сторон.

ВАЖНО! Изменение способа, порядка или срока расчетов по действующему обязательству не влечет новации этого обязательство в другое, а только изменяет порядок его исполнения (п. 1 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21.12.2005 № 103).

Новация договора займа

Новация довольно распространена в обычном гражданском обороте, в том числе в предпринимательской деятельности (см. статью «Понятие и примеры новации в гражданском праве»). Так, из содержания ст. 818 ГК РФ следует, что долг, образовавшийся из договора купли-продажи, аренды и т. д., может быть новирован в заемное обязательство.

Вместе с тем на практике достаточно часто возникает вопрос о возможности новации самого заемного обязательства. Действующее законодательство не содержит каких-либо запретов на такие действия.

Представляется, что большинство случаев реструктуризации задолженности может рассматриваться как новация заемного обязательства, так как при реструктуризации меняется не только объем задолженности, подлежащей погашению, но и меняются условия исполнения сторонами своих обязательств по предоставленному займу (кредиту).

Наиболее характерными вариантами новации заемных обязательств можно считать:

  • замещение товарного займа денежным и наоборот;
  • объединение нескольких заемных обязательств в одно;
  • замену займа поставкой или оказанием услуг;
  • перевод договора займа в вексельное обязательство.

Также часто применяется новация договора займа с дополнительным финансированием, то есть рефинансирование выданного займа с увеличением общей суммы задолженности за счет дополнительного кредитования на новых, отличных от первоначальных условиях исполнения обязательства и объединения новых и имеющихся долговых обязательств.

Договор новации займа в заем

 Как было сказано выше, при заключении соглашения о новации заемного обязательства стороны должны определить существенные условия нового обязательства. Безусловно, такие условия не должны полностью совпадать с условиями первоначального обязательства, так как в этом случае заключенное соглашение не будет обладать признаками новации.

Исходя из положений ст. 414 и 808 ГК РФ, соглашение о новации заемного обязательства в заем должно заключаться в письменном виде. При его заключении необходимо и достаточно согласовать предмет, включающий:

  • условия прекращения существующего обязательства и возникновения нового заемного обязательства;
  • исчерпывающие характеристики займа — сумму и валюту, а для товарного займа — вещи, полученные от заимодавца (наименование, качество, комплектность, упаковка и т. п., а также их количество);
  • порядок возврата займа заимодавцу.

Срок обычно не относится к существенным условиям договора займа. Если он не установлен либо определяется моментом востребования, заем подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем соответствующего требования.

Если новая сделка предполагается возмездной, следует согласовать не только вид и размер процентов, но и порядок их уплаты. В противном случае будут применяться правила ст. 809 ГК РФ.

С примерным вариантом соглашения можно ознакомиться здесь: Договор новации займа в заем – образец.

Нюансы новации договора займа в заем или вексельное обязательство

Особое внимание вопросам прекращения и возникновения обязательств следует уделять при прекращении нескольких договоров займа с заключением нового договора, объединяющего ранее существовавшие займы.

Помимо ссылки на номера договоров и условия прекращения опосредованных ими обязательств, следует максимально полно отражать условия возникающего единого заемного обязательства во избежание возможных споров относительно условий, прекративших свое действие или сохранивших силу применительно к новому займу.

Недостаточная проработка существенных условий может привести к возникновению обязательства, отличного от того, которое стороны имели в виду, или прекращению обязательства способом, отличным от новации.

Определенной спецификой новация обладает в случае, если она оформляется векселем (п. 35 постановления от 04.12.2000 Пленума Верховного суда РФ № 33, Пленума ВАС РФ № 14).

При новации займа в вексель большое значение имеет положение о том, что сама по себе выдача векселя не новирует существовавшие заемные обязательства.

Без заключения соглашения о новации долга в вексель и указания в нем на то, какое обязательство подлежит прекращению и какой конкретно вексель выдается в рамках вновь возникающего обязательства, выдача векселя может быть признана самостоятельной сделкой, что может привести к возникновению спорных ситуаций.

Особенности новации товарного займа в денежный и наоборот

В хозяйственном обороте довольно широкое применение нашла новация товарного займа в денежный.

Данный вид сделки помимо согласования условий о прекращении обязательства о возврате товара требует согласования существенных моментов нового заемного обязательства.

В противном случае новое обязательство не возникнет, а к существующим правоотношениям будут применены правила о договорах купли-продажи или поставки (как ее разновидности) со всеми вытекающими последствиями.

При замене денежного займа товарным конструкция соглашения может быть довольно громоздкой, так как следует учитывать специфику договора товарного займа (см. статью «Договор товарного займа – юридические тонкости»).

В данном случае целесообразно заключить отдельный договор товарного займа и далее трансформировать существующие обязательства из договоров товарного и денежного займа в новый договор товарного займа на общую сумму задолженности.

ВАЖНО! Простое указание на погашение ранее выданного денежного займа за счет передачи имущества не заменит старое обязательство новым (цель новации), а прекратит действие старого обязательства предоставлением отступного.

Дополнительные обязательства при новации займа

Согласно п. 2 ст. 414 ГК РФ при новации все дополнительные обязательства утрачивают силу, если только стороны не предусмотрели иное. Полностью это положение распространяется и на случаи новации договора займа.

Достаточно часто в обеспечение возврата займа предусматриваются акцессорные обязательства, такие как неустойка, поручительство, залог и гарантия. Поэтому, заключая соглашение о новации займа, целесообразно определить также судьбу этих обязательств.

Причем, новируя обязательство, стороны не связаны указанными в заключенном договоре дополнительными обязательствами.

Если сохранение дополнительных обязательств при новации не является особой проблемой, то в случаях предоставления обеспечения третьими лицами за должника их сохранение может быть сопряжено с определенными сложностями.

Третьи лица, предоставлявшие обеспечение займа, в случае его новации должны иметь возможность:

  • оценить условия вновь возникающего обязательства;
  • определенно выразить свое согласие на обеспечение именно нового обязательства.

Видится, что это может быть достигнуто только путем заключения новых договоров.

Простое согласие третьих лиц на предоставление обеспечения по возникающему обязательству (например, путем их участия в соглашении о новации) не будет подтверждать надлежащее предоставление обеспечения нового обязательства, так как данные отношения регулируются не правилами о новации, а правилами предоставления соответствующих видов обеспечения исполнения обязательств.

***

Таким образом, в соглашении о новации заемного обязательства должно быть четко указано, что стороны прекращают действие изначального обязательства, заменяя его новым заемным обязательством, и определены существенные условия нового заемного обязательства.

Кроме того, не следует забывать о необходимости решать судьбу дополнительных (акцессорных) обязательств, уделяя повышенное внимание вопросу сохранения дополнительных обязательств, данных третьими лицами в обеспечение исполнения начального обязательства.

***

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_zajma/soglashenie_o_novacii_po_dogovoru_zajma_obrazec/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.