Расшифровка прочих внереализационных расходов

Содержание

Внереализационные доходы и расходы: что включают в себя – Evle

Расшифровка прочих внереализационных расходов

Большинство доходов и расходов любого юридического лица зависят от его вида деятельности, то есть реализации товаров, услуг или работ.

Однако, сказать, что компании получают прибыль только от своей деятельности, сложно, так как есть большая доходно-расходная статья, которая связана с иными процессами, где юридическое лицо всегда принимает участие.

Далее — подробнее о том, что относится к внереализационным доходам и расходам.

Понятие внереализационных доходов

Согласно Налоговому кодексу РФ, внереализационные доходы — это прибыль организации, которая не зависит от основной деятельности, то есть реализации товаров и услуг, а также от продажи имущества и прочих активов.

Подробнее узнать о том, что можно признать прибылью вне реализации, легко из статьи 250 НК РФ. Дополнительно стоит обратить внимание на статью 249 НК РФ, так как можно считать, что прибыль не от предоставления товаров и услуг — это всё, которые в ней не учитываются.

Также рекомендуется ознакомиться со статьёй 265, так как она рассказывает о внереализационных расходах — тех, что не связаны с производством. Выдержки с основной информацией из этих статей приведены ниже.

Внереализационные расходы учитываются в бухгалтерском учёте, как дебет субсчёта 91-2 «Прочие расходы». Для доходов предусмотрен счёт 90, однако в частных случаях могут понадобиться другие счета, вроде 98 (при безвозмездном получении объектов для ОС).

Разновидности внереализационных доходов

К внереализационным доходам сейчас приравнивают:

  1. Получаемые при участии в деятельности другого предприятия.
  2. Возникающие при расчётах в валюте, когда из-за курса разница оказывается положительной. То же самое касается ситуаций, когда валюта покупается или продаётся.
  3. Выручка от передачи имущества в аренду.
  4. Проценты от заёмных обязательств.
  5. Пени, штрафы, и прочие перечисленные суммы для компенсации любого ущерба.
  6. Выплаты за пользование интеллектуальными правами.
  7. Средства, полученные в ходе списания долга из-за истечения срока кредиторского срока давности.
  8. Прибыль от сделок с финансовыми инструментами.
  9. Получаемые от корректировок прибыли.
  10. Поступления от акцизных операций.
  11. Прибыль подконтрольных иностранных хозяйствующих субъектов.
  12. Излишки ТМЦ, обнаруженные в ходе инвентаризации.
  13. Поступления от благотворительности.
  14. Полученные по международным договорам объекты ОС.
  15. Прибыль от сделок при участии в товариществе.
  16. Не учтённая ранее выручка, обнаруженные в другом отчётном периоде. Таких ситуаций лучше не допускать, иначе можно нарваться на штрафы от ФНС.
  17. Средства от переданного в целевой капитал эквивалента ценных бумаг или имущества.
  18. Любые права или имущество, полученные даром и т. д.

Подробнее о том, что точно нельзя отнести к косвенным доходам говорится в статье 251 НК РФ.

Внереализационные расходы

Говоря о доходах, нельзя не остановиться и на расходах, так как они тесно друг с другом связаны. В 2019 году в такому типу расходов относятся:

  1. Проценты по заёмным договорам любого типа.
  2. Отрицательная разница курса при покупке, продаже и других прямых и косвенных валютных операциях.
  3. Услуги агентов, оплата регистрации при выпуске ценных бумаг.
  4. и обслуживание ценных бумаг.
  5. Целевые отчисления во время лотерей.
  6. Судебные и арбитражные издержки.
  7. Издержки, возникшие из-за простоев или отмены заказов.
  8. Услуги банка.
  9. Издержки на проведение акционерного собрания.
  10. Затраты на сделки с финансовыми инструментами.
  11. Штрафы, выплачиваемые в пользу другой компании согласно судебному решению или по договору.
  12. Затраты на ликвидацию не прошедшего демонтаж оборудования.

Полный перечень — в статье 265 НК РФ, ссылка приводилась выше. В пункте 1 подпункте 15 этой статьи даётся ответ на распространённый вопрос — какие косвенные и прямые услуги банка включены в расходы не от реализации товаров и услуг. То есть там пояснение пункта 8 приведённого выше списка.

Внереализационные расходы непросто внести в учёт, так как их перечень в следующих положениях по бухучёту не совпадают с представленным ФНС:

  • Доходы организации — ПБУ 9/99.
  • Расходы организации — ПБУ 10/99.

Из-за этого нередко возникают расходные разницы, которые нужно корректировать до их полного исчезновения.

Прочие внереализационные расходы и прибыль

О том, что это — прочие внереализационные доходы и расходы вскользь говорилось ранее, но сейчас стоит акцентировать внимание. Так, в законе сложно упомянуть обо всех разновидностях прибыли и затрат организации, поэтому есть такой тип, как «Прочие».

К примеру, в прочие внереализационные доходы входят:

  • Проценты по займам, долговым распискам и т. д.
  • Стоимость материалов, которые были получены в процессе демонтажа списанного имущества.
  • Оценка и возврат печатной рекламной продукции и другие.

А вот прочие внереализационные расходы включают в себя:

  • Премии и скидки покупателям.
  • профсоюзов.
  • Третейский сбор на оказание услуг третейского суда.

Разобраться во внереализационных доходах и затратах не так просто, но только новичкам — со временем приходит опыт, всё запоминается, а ориентироваться в законодательстве значительно проще.

Но разбираться всё равно нужно, так как прибыль и расходы, появившиеся не от основной деятельности организации, учитываются в налоговом учёте и используется для расчёта базы по налогу.

К примеру, дополнительные доходы влияют на налог на прибыль и базы при таких режимах налогообложения, как УСН и ЕСХН.

Внереализационные доходы и расходы: что включают в себя Ссылка на основную публикацию

Источник: //evle.ru/buhgalterskij-uchet/vnerealizatsionnye-dohody-i-rashody-chto-vklyuchayut-v-sebya

Какие экономические показатели включают в себя прочие внереализационные доходы

Расшифровка прочих внереализационных расходов

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Что включают в себя прочие внереализационные доходы

Предприятие кроме основных доходов и расходов обязательно располагает дополнительными тратами или прибылью, которые не связаны с целью деятельности организации. Такие финансовые операции определяются на основании бухгалтерских документов, согласно чему можно изучить, какие данные включают в себя прочие внереализационные доходы за определенный период.

Формирование доходов и расходов внереализационного характера

Доходы/расходы данного варианта образуются по различным причинам и не имеют отношение к основной деятельности предприятия, сюда недопустимо учесть:

  • доход от реализации продукции
  • оказание услуг прочим предприятиям
  • приобретение сырья и материалов
  • вычитание собственных отходов
  • заготовки сельского хозяйства

Также траты и доходы не бывают плановыми или не зависят от деятельности предприятия, за исключением доходов, полученных в результате увеличения мощностей предприятия.

Вся существующая прибыль и траты разделяются на категории, среди которых находятся операционные и внереализационные. При этом к налогообложению полагаются внереализационные доходы, уменьшенные на сумму внереализационных расходов.

Данные показатели также положены к учету, несмотря на то, что они занимают малую часть финансового оборота предприятия.

Из каких данных состоят прочие внереализационные доходы

Следуя Налоговому Кодексу, внереализационные поступления – это прибыль компании, не связанная с его основной деятельностью.

Однако они являются полноценной частью прибыли бизнеса и должны определяться как внереализационные согласно законодательно урегулированному перечню.

При этом доходы как внереализационные можно определить, используя метод исключения из перечня прибыли от реализации или опираясь на утверждение ст. 250 НК РФ – данными доходами следует считать все за исключением:

  • прибыли, полученной от реализации
  • необлагаемых налогом финансовых поступлений

В этом же нормативном документе имеется перечень внереализационной прибыли, в его число входят следующие:

  • прибыль от вложений в другие предприятия, за исключением полученных дивидендов в акции основной компании
  • полученные от контрагентов штрафы, пени и неустойки согласно соглашениям
  • полученная компенсация по любой причине
  • страховые премии
  • передача активов согласно договору дарения
  • полученные доходы от сдачи в аренду ОС
  • излишняя стоимость балансового имущества, определенная после реализации
  • прибыль прошлых годов, проведенная в текущем
  • излишек в результате курсовых колебаний
  • уплата кредитных обязательств, срок давности которых истек
  • результаты оценивания активов
  • прочие доходы

Кроме этого при определении налоговой базы очень важно учесть следующие поступления как внереализационные:

  • получение процентов от займов и кредитования прочих лиц
  • продажа имущества уже списанного по рыночной стоимости
  • поступления от благотворительного взноса или пожертвования на определенные цели
  • оценка списанной и возвращенной печатной продукции
  • плюс от разницы между выплатами и акцизами
  • изменение методов расчетов и полученная в результате этого прибыль в плюс

В случае неучета любой из статей при исчислении налогооблагаемой базы контролирующие органы делают выводы в пользу уклонения от уплаты.

Что представляет собой данный доход по налогу на прибыль

Данный вид доходов как правило налог на прибыль увеличивает, так как они считаются частью валовой прибыли предприятия. При этом важно учесть любой вид дохода, который не имеет прямое отношение к реализационным или тем, которые не облагаются налогом.

ПБУ регулирует расходные и доходные составные части для бухучета, при этом такой учет для разных частей бухгалтерского баланса определенно различим, поэтому следует вести специальные реестры налогового учета. При формировании налоговой декларации именно эти суммы будут использованы.

При этом отдельные доходные статьи бухгалтерского учета, признанные как реализационные, могут в налоговом использоваться в качестве внереализационных.

Например, если для фирмы основной род деятельности — вливание средств в бизнес прочих предприятий, то все дивиденды считаются реализацией, в то время как в налоговом учете они не могут быть признаны таковыми.

В отношении уплаты неустоек в пользу предприятия должниками в бухгалтерском учете важны полученные суммы от контрагентов, в налоговом учете важна сумма, указанная в договоре о сотрудничестве.

Также своеобразно будут учитываться и проценты по кредитам или долгам, особое внимание уделяется созданию резервов относительно сомнительных долгов.

Внереализационная прибыль учитывается в формировании:

  • налога на прибыль, в качестве дополнения к общей доходности
  • определения базы к обложению налогов при упрощенке
  • облагаемой базы при ЕСХН

Важно учитывать следующие моменты в отношении налога на прибыль, описанные в таблице.

ПроблемыРешение
ДатированиеОчень важно определение даты зачисления средств. Зачет средств в доходы предприятия может зависеть от нескольких факторов, в том числе и от варианта налогообложения.
Возмещение и компенсацияНередко полученные компенсации не перекрывают полностью убыток фирмы, поэтому предприниматель может их не учитывать в налоговой базе, так как для него прибыли все равно нет. Но согласно закону, любое поступление, даже возмещение за кражу должно быть учтено.
Бесплатные услугиПри получении такого подарка вовсе не значит, что его не надо учитывать согласно стоимости минимума рыночной оценки, так как для налоговой – это все равно получение прибыли, которая не увеличивает баланса актива, так как владелец не выполнил в него вливания
Урезание уставного капиталаУрезание капитала происходит согласно требованиям закона, тогда нет необходимости с этим что-либо делать. Но если факт произошел по другим причинам, тогда разницу между его новой стоимостью и чистыми активами следует признать внереализационной и разделить между акционерами
Списанные долгиЕсли необходимость совершать возврат долга отпала, необходимо признать данный доход и указать как внереализационный. В противном случае налоговая при всплывшем излишке расценит это как факт сокрытия доходов
Проценты по штрафамДоходом компенсация со стороны должника будет признана только тогда, когда этот контрагент признает свои долги или будет принято соответствующее судебное решение

Проводки в бухгалтерском учете

Итак, учет доходов по налогу на прибыль – это выявление сумм за истекший период, которые могут повлиять на размер налоговой базы в большую или меньшую сторону.

Чтобы разобраться, каким образом происходит учет, можно рассмотреть следующий пример:

Согласно решению суда по взыскании компенсации с приобретателя продукции, за которую он не рассчитался, организация-заявитель получила ее, при этом судом было принято решение о взыскании с ответчика суммы госпошлины в размере 4 300 рублей.

После чего бухгалтер компании внес записи, указанные в таблице.

Корреспонденция счетовСуммаОпределение
ДебетКредит
68514 300 рублейУплата госпошлины за подачу искового заявления
91, 91.2684 300 рублейУчет госпошлины во внереализационных суммах на момент рассмотрения иска
После вступления в силу судебного решения
7691, 91.14 300 рублейУказание за долг ответчика относительно уплаты госпошлины по судебным издержкам
51764 300 рублейУказание на поступления от ответчика

Кроме этого проводки относительно прочих доходов могут быть иного характера.

ПроводкиРазъяснение
Дт 76, 62 Кт 91Начисление доходов от аренды ОС
Дт 50, 51 Кт 76Поступление от арендатора
Дт 01.09, Кт 01.01Списание с баланса основного средства при его продаже после 5-летней эксплуатации
Дт 91.09, 01 Кт 91, 99Получение средств от покупателя списанного ОС
Дт 76.05, Кт 91.01Начисление неустойки за нарушенные договоренности
Дт 60, 76, Кт 91Списание безнадежной задолженности
Дт 62, 60 Кт 91Начисление разницы по курсу

В процессе определения величины доходов бухгалтерский и налоговый учет практически не имеют отличий, они существуют только в нескольких исключениях:

  • В процессе реализации ОС с разницей амортизации, сумма на которую выделяется ежемесячно
  • Продажа ОС с различной первоначальной стоимостью, например, при лизинге
  • В процессе возникновения разниц сумм, возникающих только в налоговом учете

Какие показатели включены во внереализационные расходы

Данная расходная часть не сопряжена с торговлей товарами, получением прибыли или расчетом с контрагентами за поставленные услуги. К такому виду относятся и определенные виды убытков.

Чтобы расходы были внереализационными, они должны, как и доходы, не иметь отношения к основному виду деятельности.

Например, если торговая фирма сделала выводы, что у нее есть лишняя складская площадь и решила сдать ее в аренду, предварительно затратив средства на ремонт, тогда такие растраты внереализационные, но если аренда – это основной вид деятельности компании, тогда затраты на ремонт выступают в качестве производственных.

Полный перечень расходов, не принадлежащих к основной деятельности, содержит ст. 256 НК РФ, сюда входят следующие позиции:

  • траты на эксплуатацию и владение предметами, полученными в аренду/лизинг
  • проценты, учитываемые в период создания отчетности по кредитам или прочим обязательствам
  • траты на производство собственных акций и обслуживание полученных
  • траты на регистрацию
  • потери из-за колебаний валютного рынка
  • ликвидация ОС
  • траты на консервацию материалов
  • траты на тару или упаковку продукции
  • расходы на корпоративные мероприятия, собрания учредителей
  • расходы по уплате пени или штрафов
  • потери из-за уценки товаров

Кроме этого могут быть прочие расходы, которые соответствуют всем нормам Налогового Кодекса и подтверждены документально.

Например, к таким расходам можно отнести:

  • скидки на товары и услуги
  • расчет по банковскому обслуживанию
  • судебные издержки или по ссудам

При этом следует помнить, что проценты – это отдельная расходная статья, то есть они расцениваются согласно НК РФ как самостоятельный расход.

Внесение сведений по расходам в бухучет

Согласно нормам, бухгалтер должен обязательно учитывать такие траты в существующем налоговом периоде, так как они будут влиять на размер налоговой базы в будущем налоговом периоде.

Согласно положению о доходах и расходах внереализационного характера, суммы могут не совпадать с налоговым учетом. Поэтому внереализационные доходы в бухучете имеют отношение к «Прочим» и учитываются с основными поступлениями, что влияет на возникновение разниц сумм, которые в обязательном порядке должны корректироваться.

Доходы/расходы, появляющиеся вне реализации продукции, определяются согласно установленным на законодательном уровне перечням. Бухгалтер в отчетности должен учитывать все особенности этих сумм и проводить соответствующими проводками. Кроме этого нужно вести налоговые регистры, согласно которым и будет формироваться налоговая база для вычитания налога на прибыль.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: //PravoDeneg.net/buhuchet/vklyuchayut-v-sebya-prochie-vnerealizatsionnye-dohody.html

Регистры налогового учета

Расшифровка прочих внереализационных расходов

Регистр учета доходов текущего периода

Наименование показателяИсточник информации
Дата операцииПо данным соответствующих регистров
Вид доходаПо данным соответствующих регистров
Наименование объекта учетаПо данным соответствующих регистров
СуммаПо данным соответствующих регистров
Общая сумма по виду доходаРасчетным путем (сумма показателей строки 4 по виду дохода)

Регистр формируется для обобщения информации об операциях получения доходов отчетного (налогового) периода с целью выявления сумм доходов, в том числе внереализационных доходов, отчетного (налогового) периода, используемых при заполнении

Записи в Регистре производятся по всем фактам признания доходов в целях налогообложения на основании данных соответствующих регистров налогового учета.

Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки доходов по видам, предусмотренным — приложения N 1 к листу 02 Декларации, а также листа 02 Декларации, нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.

Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:

— “Дата операции”

По данному показателю отражается дата возникновения дохода на основании данных соответствующих регистров.

— “Вид дохода”

По данному показателю отражается вид полученного дохода на основании данных соответствующих регистров в соответствии с классификацией доходов, предусмотренной Декларацией, в частности:

из Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) — доходы от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; доходы от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования; доходы от реализации прочего имущества; доходы от реализации покупных товаров и др.;

по данным соответствующих регистров — внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

— “Наименование объекта учета”

Данный показатель формируется на основании данных аналогичного показателя соответствующих регистров.

— “Сумма”

По данному показателю отражается каждая сумма полученного дохода по объектам учета на основании данных соответствующих регистров.

— “Общая сумма по виду дохода”

Данный показатель формируется путем суммирования нарастающим итогом полученных в отчетном (налоговом) периоде сумм по соответствующим видам доходов.

Показатели данной строки используются при заполнении строк — приложения N 1 к листу 02 Декларации и листа 02 Декларации.

Похожие главы из других работ:

Аналитические регистры налогового учета, используемые в автоматизированных системах налогового и бухгалтерского учета

Глава 1. Теоретические аспекты использования аналитических регистров

Ведение налогового учета по НДФЛ

1.3 Формы регистров налогового учета агентов по НДФЛ

Действительно, п.1 ст.230 НК РФ предусмотрена обязанность налоговых агентов вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде. При этом нормы этой же статьи указывают, что учет должен вестись по форме…

Ведение регистров бухгалтерского учета

2.1 Система регистров бухгалтерского учета

Регистр бухгалтерского учета — это один из важных элементов организации ведения или восстановления бухгалтерского учета на предприятии. Он предназначен для того, чтобы систематизировать и копить всю необходимую информацию…

Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего налогового контроля

1. Использование данных налогового учета и отчетности при проведении внутреннего налогового контроля

Методы и методика учета затрат на производство

2.2 Характеристика аналитических и синтетических счетов учета затрат на производство

Для учета затрат на производство планом счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета: 20 “Основное производство” — для обеспечения учета затрат производства по элементам и статьям калькуляции все затраты основного производства группируют…

Налоговый учет

Перечислите группы аналитических регистров налогового учёта и охарактеризуйте каждую из них

Аналитические регистры налогового учета — совокупность показателей (сводные формы), применяемых для систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ…

Нормирование прямых расходов в системе нормативного метода учета затрат

3.2 Совершенствование регистров аналитического учета прямых расходов

Более детальные данные можно получить при улучшении производственной отчетности. В связи с этим предлагаем внедрить новую форму производственной отчетности в растениеводческих бригадах и прочих подразделениях…

Организация бухгалтерского учёта в ООО “ОПХ им.

3. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СОСТОЯНИЯ АНАЛИТИЧЕСКИХ РАБОТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Бухгалтерия «ОПХ им. Фрунзе» расположена на территории первого отделения в с. Заливино Тарского района. Руководитель ООО «ОПХ им. Фрунзе» является Мясников С.А. Ответственность за организацию бухгалтерского учета в ООО «ОПХ им. Фрунзе» несет…

Принципы, организация и порядок расчета нормативных затрат на предприятии

2.3 Рекомендации по совершенствованию регистров аналитического учета прямых расходов

Более детальные данные можно получить при улучшении производственной отчетности. В связи с этим предлагаем внедрить новую форму производственной отчетности в бригадах и прочих подразделениях, выступающих в качестве центров ответственности…

Регистры и формы бухгалтерского учёта

III. ВЕДЕНИЕ РЕГИСТРОВ И ФОРМ ХОЗЯЙСТВЕННОГО УЧЁТА ООО « Т.Б.М. — ВЛАДИВОСТОК»

Рассмотрим данную тему на примере учёта ООО «Т.Б.М.- Владивосток», основной деятельностью которого является оптовая торговля оконной и мебельной фурнитурой…

Учет затрат на производство и реализацию продукции на примере ООО “Вишера”

1.6 Характеристика аналитических и синтетических счетов учета затрат на производство

Для учета затрат на производство планом счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета: “Основное производство” — для обеспечения учета затрат производства по элементам и статьям калькуляции все затраты основного производства группируют по…

Учет и отчетность субъектов малого предпринимательства

2.1Характеристика ООО “УКС” и организация бухгалтерского учета

Oбщecтвo c oгpaничeннoй oтвeтcтвeннocтью “УниКомСнаб” (ООО”УКС”) былo coздaнo 5 aпpeля 2007 г. Oбщecтвo являeтcя юpидичecким лицoм, имeeт caмocтoятeльный бaлaнc, pacчeтныe cчeтa в бaнкoвcкиx учpeждeнияx, кpуглую пeчaть co cвoим нaимeнoвaниeм, штaмп…

Учетные регистры

4. Сущность, виды и необходимость применения регистров налогового учета

Учетные регистры представляют собой носители данных о хозяйственных операциях, полученных из соответствующих первичных и сводных документов. В книгах левая страница разворота отводилась для записей по дебету, а правая — по кредиту…

Формирование учетно-аналитической системы предприятия

1.1.3 Понятие налогового учета. Особенности налогового учета на предприятии

Налоговый учет определяется статьей 313 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) как «система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов…

Формы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях

4. Упрощенная форма с использованием регистров бухгалтерского учета

В основу упрощенной формы бухгалтерского учета положены принципы построения журнал-главной формы…

Приложение 1 к Методическим указаниям по регулированию тарифов с применением метода доходности инвестированного капитала

(рекомендуемый образец)

Реестр подконтрольных расходов

————————————————————————— ¦Коэффициент индексации подконтрольных расходов ¦ Период регулирования ¦ +————————————————+————————+ ¦ N ¦ Параметры расчета ¦ Единица ¦ ¦год k¦ год ¦ … ¦год N ¦ ¦п. п.¦ расходов ¦измерения¦ ¦ ¦ k+1 ¦ ¦ ¦ ¦ +——————-+ ¦ +——+——+——+——+ ¦1.

¦Индекс ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребительских ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на расчетный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регулирования (ИПЦ)¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+——+——+ ¦2. ¦Индекс ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эффективности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦операционных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов (ИР) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+——+——+ ¦3.

¦Индекс изменения ¦% ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦количества активов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦(ИКА) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+——+——+ ¦4. ¦Коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦эластичности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат по росту ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов (Эл) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+————+——+——+——+——+ ¦5.

¦Итого коэффициент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦индексации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+——————-+———+————+——+——+——+——- ————————————————————————— ¦Подконтрольные расходы ¦ Период регулирования ¦ +——————————————+——————————+ ¦ N ¦ Наименование ¦ Единица ¦Заяв- ¦Ба- ¦год k¦ год ¦ … ¦год N ¦ ¦п. п.

¦ расхода ¦измерения¦лено ¦зовый¦ ¦ k+1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦регу- ¦уро- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лиру- ¦вень ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ющей ¦опе- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦орга- ¦ра- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦низа- ¦цион-¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦цией ¦ных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦рас- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ходов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦гр. 1 ¦гр. 2¦гр.

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года

3¦ ¦ … ¦гр. N ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦6. ¦ ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦тыс. руб.¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦тыс. руб.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +——+——————-+———+——+——+——+——+——+——+ ¦9. ¦ИТОГО ¦тыс. руб.

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦подконтрольных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ——+——————-+———+——+——+——+——+——+——-

Источник: //obd2bluetooth.ru/registry-nalogovogo-ucheta/

Расшифровка косвенных расходов для налоговой

Расшифровка прочих внереализационных расходов

Из налоговой пришло письмо о предоставлении расшифровки внереализационных доходов и расходов. Предприятие работает на ЕНВД, была по. Образец пояснений для разных ситуаций. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится. Пример. Их сумму относят на внереализационные доходы.

И вместе с ней представьте расшифровку косвенных расходов в виде. Важно! Расшифровка словосочетания «первичный учетный документ» в. Учитывая, что в указанный период внереализационные доходы и расходы. Образец регистра налогового учета Доходы от реализации. При проведении камеральной налоговой проверки у налогоплательщика возникает.

Форма представления пояснений налоговым. 3) расшифровка доходов, в том числе внереализационных, отраженных в. Общая сумма внереализационных доходов отражается в строке 100. Структура налоговой декларации предполагает расшифровку. Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в.

Начала действовать новая форма справки 2-НДФЛ: что изменилось. подробная расшифровка доходов от реализации за 2011 и 2010; — внереализационных расходов за 2010 и 2011;. Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Внереализационными доходами признаются доходы, указанные в ст. возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и.

подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.

расшифровка внереализационных доходов для налоговой образец

формы аналитических регистров налогового учета. В настоящее. Внереализационные доходы, учитываемые для целей налогообложения. Аналитика..

Налоговые регистры

Исполнитель ______ (расшифровка подписи)______. Приведем образцы отдельных ведомостей (регистры 040.1; 040.3.1; 040.10; 040.11; 040.15). Налог на прибыль для уплачивающих ежемесячные авансовые платежи.

счетов БУ для облегчения последующей расшифровки доходов и. с налоговой декларацией;; суммы внереализационных доходов и. Скачать расшифровка внереализационных доходов образец: z4rootдля.

КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Основным регистром налогового.

Назад

Расшифровка косвенных расходов для налоговой образец

   ejiki

приветствую мистчяне, не подскажете, есть ли в 1с расшифровка затрат по статьям затрат входящих в состав затрат по налогу на прибыль?

 
 

   GodofsinПрикольно ))) “расшифровка затрат по статьям затрат входящих в состав затрат”    hhhh(0) там из 500 затрат 499 входят в налог на прибыль. Поэтому забей, пользуйся типовой расшифровкой    ejiki(2) блин, камералка требует дать им по статьям затрат разбивку в НУ    ejiki(1) Расшифровка затрат по Налогу на прибыль с разбивкой по статьям затрат : Оплата труда, страх взносы, материальные затраты, амортизация, аренда…    NaumovНалоговые регистры, если НУ нормально ведется, вам помогут    ejiki(5) вот где там тогда взять? подскажите. Пробовал “Регистр учета расходов на производство” , не то    Naumovя должен отгадать что вы расшифровать пытаетесь?    ejiki(7) Расшифровку Прямых и косвенных Расходов по Налогу на прибыль по статьям затрат: Оплата труда : СУММА за периодМатериальные расходы : СУММА за периодСтраховые взносы : СУММА за периоди т.д.    ejiki(7) думал что “Регистр учета расходов на производство” то что мне нужно только с детальными записями, ан нет    ejiki(7) просто в Анализе состояния НУ по налогу на прибыль суммы в расходах по Прямым и Косвенным можно увидеть только в разрезе документов, по статьям затрат что в них легли не увидеть( косвенные еще более менее можно вычленить из оборотки    Naumov“Регистр учета расходов на производство” можно в настройке отдельно сформировать по каждому интересующему разделу, в настройке можно указать какую информацию выводить дополнительно( на счет налоговая  требует сводно — не ваша печаль. выдали им макулатуру, пусть хоть столбиком складывают). Но это не будет какой-либо строкой декларации по НП (в общем случае), т.к. это будут затраты поступившие в производство, а не распределенные на ГП, услуги.    NaumovА вот затраты, ушедшие из производства на себестоимость ГП, услуг видны в регистре “Расчет стоимости остатков НЗП”. Но там будет сводно по ном.группам, но это и не ваша печаль.Выкатываете налоговой что в производство поступило, а дальше расчет остатков НЗП, там будет цифирь, которая в тек.периоде в затраты пошла.

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

   ejiki

приветствую мистчяне, не подскажете, есть ли в 1с расшифровка затрат по статьям затрат входящих в состав затрат по налогу на прибыль?

 
 

   GodofsinПрикольно ))) “расшифровка затрат по статьям затрат входящих в состав затрат”    hhhh(0) там из 500 затрат 499 входят в налог на прибыль. Поэтому забей, пользуйся типовой расшифровкой    ejiki(2) блин, камералка требует дать им по статьям затрат разбивку в НУ    ejiki(1) Расшифровка затрат по Налогу на прибыль с разбивкой по статьям затрат : Оплата труда, страх взносы, материальные затраты, амортизация, аренда…    NaumovНалоговые регистры, если НУ нормально ведется, вам помогут    ejiki(5) вот где там тогда взять? подскажите. Пробовал “Регистр учета расходов на производство” , не то    Naumovя должен отгадать что вы расшифровать пытаетесь?    ejiki(7) Расшифровку Прямых и косвенных Расходов по Налогу на прибыль по статьям затрат: Оплата труда : СУММА за периодМатериальные расходы : СУММА за периодСтраховые взносы : СУММА за периоди т.д.    ejiki(7) думал что “Регистр учета расходов на производство” то что мне нужно только с детальными записями, ан нет    ejiki(7) просто в Анализе состояния НУ по налогу на прибыль суммы в расходах по Прямым и Косвенным можно увидеть только в разрезе документов, по статьям затрат что в них легли не увидеть( косвенные еще более менее можно вычленить из оборотки    Naumov“Регистр учета расходов на производство” можно в настройке отдельно сформировать по каждому интересующему разделу, в настройке можно указать какую информацию выводить дополнительно( на счет налоговая  требует сводно — не ваша печаль.

Образец заполнения налоговых регистров по налогу на прибыль

выдали им макулатуру, пусть хоть столбиком складывают). Но это не будет какой-либо строкой декларации по НП (в общем случае), т.к. это будут затраты поступившие в производство, а не распределенные на ГП, услуги.    NaumovА вот затраты, ушедшие из производства на себестоимость ГП, услуг видны в регистре “Расчет стоимости остатков НЗП”. Но там будет сводно по ном.группам, но это и не ваша печаль.Выкатываете налоговой что в производство поступило, а дальше расчет остатков НЗП, там будет цифирь, которая в тек.периоде в затраты пошла.

2 + 2 = 3.9999999999999999999999999999999…

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Источник: //buh-experts.ru/rasshifrovka-kosvennyh-rashodov-dlja-nalogovoj/

Прочие и внереализационные расходы

Расшифровка прочих внереализационных расходов

Перечень прочих расходов приведен в пункте 11 ПБУ 10/99. В соответствии с ним к прочим расходам организации относятся расходы, связанные со следующими видами деятельности организации, не являющимися основными для данной организации:

расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации;

расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;

расходы, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;

расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;

проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);

расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;

отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета (резервы по сомнительным долгам, под обесценение вложений в ценные бумаги и другие), а также резервы, создаваемые в связи с признанием условных фактов хозяйственной деятельности;

штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

возмещение причиненных организацией убытков;

убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;

суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;

курсовые разницы;

сумма уценки активов;

перечисление средств (взносов, выплат и так далее), связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурно – просветительского характера и иных аналогичных мероприятий;

прочие расходы.

перечень прочих расходов является открытым, следовательно, в состав названных расходов могут быть включены и другие аналогичные расходы организации.

В составе прочих расходов организации на основании пункта 13 ПБУ 10/99 отражаются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной (стихийных бедствий, пожаров, аварий, национализации и других обстоятельств).

Перечень внереализационных расходов приведен в статье 265 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 265 НК РФ в состав внереализационных расходов в целях налогообложения прибыли включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно несвязанной с производством и (или) реализацией.

Несмотря на то, что перечень этот довольно обширен, он остается открытым, значит любые обоснованные расходы организации, которые непосредственно не связаны с производством и (или) реализацией, будут в целях налогообложения прибыли включены в состав внереализационных расходов.

При этом организациям следует помнить, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В бухгалтерском учете согласно пункту 3 ПБУ 10/99 расходами организации не признается следующее выбытие активов:

в связи с приобретением (созданием) внеоборотных активов (основных средств, незавершенного строительства, нематериальных активов и тому подобного). Расходы на приобретение (создание) внеоборотных активов формируют первоначальную стоимость таких объектов;

вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, приобретение акций акционерных обществ и иных ценных бумаг не с целью перепродажи (продажи). Данные расходы относятся к финансовым вложениям организации;

по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и тому подобным;

в порядке предварительной оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг. Суммы предварительной оплаты представляют собой дебиторскую задолженность организации и отражаются на счетах учета расчетов с поставщиками, подрядчиками;

в виде авансов, задатка в счет оплаты материально-производственных запасов и иных ценностей, работ, услуг;

в погашение кредитов, займов, полученных организацией.

В целях исчисления налога на прибыль не учитываются следующие расходы, соответствующие расходам, не признаваемым таковыми в бухгалтерском учете:

в виде расходов по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества, а также расходов, осуществленных в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств;

в виде взноса в уставный (складочный) капитал, вклада в простое товарищество

в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров;

в виде имущества, работ, услуг, имущественных прав, переданных в порядке предварительной оплаты налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;

в виде имущества или имущественных прав, переданных в качестве задатка, залога;

в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая долговые ценные бумаги), а также в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение таких заимствований.

Таким образом, все остальные расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли, будут признаваться расходами в бухгалтерском учете. Это приводит к возникновению следующей ситуации: прибыль, сформированная в бухгалтерском учете, будет меньше прибыли налогооблагаемой.

Page 3

Главной целью данной работы было выявить различия и сходства в расходах бухгалтерского учета и налогового.

В первой главе были рассмотрены расходы организации для целей бухгалтерского учета по всем аспектам, во второй – для целей налогообложения.

В третьей главе мы сопоставили краткие результаты предыдущих исследований, и нашли ряд различий в расходах бухгалтерского и налогового учета. В заключение работы хотелось бы обобщить краткие выводы и результаты сравнения этих расходов.

Можно заметить основное отличие в признании расходов в целях бухгалтерского и налогового учета. Если в бухгалтерском учете расходы признаются независимо от намерения получить доход, то в целях налогообложения прибыли расходами признаются любые затраты, но при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной именно на получение дохода.

Рассмотрев классификацию расходов в целях бухгалтерского учета и в целях налогообложения прибыли, заметим, что в бухгалтерском учете отчисления на социальные нужды в составе расходов по обычным видам деятельности выделены в отдельную группу. В налоговом учете отчисления на социальные нужды в отдельную группу не выделены и, поскольку они не включены в состав расходов на оплату труда, они включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли (за исключением некоторых), будут признаваться расходами в бухгалтерском учете. Это приводит к возникновению следующей ситуации: прибыль, сформированная в бухгалтерском учете, будет меньше прибыли налогооблагаемой, то есть возникает постоянная разница между прибылью бухгалтерской и налогооблагаемой.

Таким образом, можно сделать вывод, о том, что учет расходов для налогообложения и для бухгалтерского учета имеет существенные различия, которые выливаются в разную сумму прибыли в одной и той же организации.

Так же можно сделать вывод о том, насколько важно своевременно и правильно отражать все хозяйственные операции. Ведь за грубое нарушение правил учета расходов применяется штраф по статье НК РФ.

1. ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Налоговый кодекс РФ

3. ПБУ 10/99

4. Анищенко А.В. «Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2008 год», Москва: Налог Инфо, – 2008

5. Бородин В.А. «Бухгалтерский учет», Москва: ЮНИТИ-ДАНА,- 2007

6. Евстигнеев Е.Н. «Налоги и налогообложение», СПб.: Питер,- 2008

7. Касьянова Г.Ю. «Учетная политика: бухгалтерская и налоговая», Москва: Информцентр ХХI века, – 2007

8. Климова М.А. «Учетная политика организации на 2007 год», Москва: Налоговый Вестник, -2007

9. Кондраков Н.П., Иванова М.А. «Бухгалтерский управленческий учет», Москва: ИНФРА-М, -2008

10. Паклар А.Н. «Налоговый учет», Москва: ЮСТИЦИНФОРМ, -2007

11. Пятов М.Л. «Учетная политика организации», Москва: Проспект, – 2008

Источник: //studbooks.net/1517007/buhgalterskiy_uchet_i_audit/prochie_vnerealizatsionnye_rashody

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.