Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД

Содержание

Ставки для расчета сумм обеспечения уплаты таможенных платежей по подакцизным товарам

Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД


Фирмы перечисляют суммы обеспечения уплаты таможенных платежей на депозит таможни при ввозе на территорию России подакцизных товаров. Часть этого депозита идет впоследствии на уплату акциза.

Ставки были изменены в связи с поправками, которые внес в гл.22 Налогового кодекса Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ. Напомним, что он изменил перечень подакцизных товаров. Так, например, ювелирные изделия теперь не относятся к ним, а прямогонный бензин, напротив, облагается акцизами. Изменилась также группировка некоторых подакцизных товаров.

Кроме того, Законом N 110-ФЗ были увеличены ставки акцизов. Ставки, по которым рассчитывается депозит для таможни, напрямую зависят от ставок акцизов. Поэтому их новые значения также увеличены.

Обратите внимание: изменения в гл.22 Налогового кодекса вступили в силу с 1 января 2003 г. А комментируемый документ зарегистрирован в Минюсте России только 19 марта 2003 г. В результате в течение почти трех месяцев фирмы рассчитывали суммы обеспечения по старым, пониженным ставкам.

Обеспечение уплаты таможенных платежей

При перемещении через таможенную границу России товаров фирмы и предприниматели должны уплатить:

– таможенную пошлину;

– налог на добавленную стоимость;

– акцизы (для подакцизных товаров);

– таможенные сборы.

Причем таможенные платежи нужно уплатить до сдачи таможенной декларации. Но всегда есть риск, что деньги в казну не поступят. Например, фирма окажется неплатежеспособной, обанкротится и т.д.

Таможенное законодательство предусматривает на этот случай определенные гарантии (способы обеспечения) уплаты платежей. Статья 122 Таможенного кодекса называет следующие способы обеспечения:

– залог товаров и транспортных средств;

– гарантия третьего лица;

– внесение причитающихся сумм на депозит.

Временные правила внесения денег на депозит для таможни определены Приказом ГТК России от 22.12.1993 N 549 (далее – Временные правила). Утвержденные комментируемым документом новые ставки для расчета сумм обеспечения содержатся в Приложении 2 к этому Приказу таможни.

Деньги на депозит фирма может перечислить по своему выбору в рублях или иностранной валюте. Сделать это нужно заранее – не менее чем за 10 календарных дней до предполагаемого дня пересечения товарами российской границы.

Пока деньги лежат на депозите, фирма не может ими распоряжаться. При этом на сумму депозита проценты не начисляются.

Расчет сумм обеспечения

Рассчитать размер денежных средств, которые необходимо зачислить на депозит, можно по формуле, которую приводят Временные правила:

С = Ст x Кевро x Вт, где

С – сумма денежных средств, необходимая для обеспечения уплаты таможенных платежей (сумма обеспечения);

Ст – ставка для расчета суммы, подлежащей внесению на депозит таможни;

Кевро – курс рубля к евро, установленный Банком России;

Вт – количество товара.

Пример 1. ЗАО “Аристо” декларирует на таможне партию шампанского (1000 л). Предполагается, что товар пересечет границу России 4 апреля 2003 г.

Ставка для расчета суммы обеспечения равна 13 евро за 1 литр шампанского.

Курс Банка России для рубля по отношению к евро на день платежа (25 марта 2003 г.) – 33,32 руб/евро.

На депозит таможни ЗАО “Аристо” должно зачислить:

13 евро/л x 33,32 руб/евро x 1000 л = 433 160 руб.

Распоряжение деньгами, внесенными на депозит таможни

Сумму депозита можно зачесть в счет уплаты таможенных платежей и пеней. При этом днем уплаты будет считаться день принятия таможенниками декларации.

Фирма вместе с таможенной декларацией должна подать на таможню заявление. Его форма приведена в Приложении 1 к Временным правилам. В заявлении она попросит направить деньги, внесенные на депозит, на уплату:

– сборов за таможенное оформление;

– таможенной пошлины;

– акциза;

– НДС.

Оставшуюся после уплаты таможенных платежей сумму депозита фирма может:

– направить на обеспечение по другим обязательствам;

– зачесть в счет будущих таможенных платежей;

– вернуть на свой счет.

Заявление об этом фирма также должна направить таможне.

Пример 2. Воспользуемся условиями примера 1.

Предположим, что таможенная стоимость 1 литра шампанского составляет 10 евро. Таможенная стоимость партии товара в рублях составит 333 200 руб. (10 евро/л x 33,32 руб/евро x 1000 л).

ЗАО “Аристо” должно уплатить:

1) сбор за таможенное оформление (0,1% таможенной стоимости):

333 200 руб. x 0,1% = 333,2 руб.

Кроме того, нужно уплатить 0,05 процента в иностранной валюте (евро):

10 евро/л x 1000 л x 0,05% = 5 евро;

2) таможенную пошлину (для шампанского установлена ставка 20%):

333 200 руб. x 20% = 66 640 руб.;

3) акциз (ставка для шампанского – 10,50 руб. за 1 л):

10,50 руб/л x 1000 л = 10 500 руб.;

4) налог на добавленную стоимость:

(333 200 руб. + 66 640 руб. + 10 500 руб.) x 20% = 82 068 руб.

Таким образом, ЗАО “Аристо” должно уплатить таможенные платежи в сумме:

333,2 руб. + 66 640 руб. + 10 500 руб. + 82 068 руб. = 159 541,2 руб.

Так как сбор за таможенное оформление в валюте не может быть погашен за счет рублевого депозита, то его надо платить отдельно.

На депозит таможни фирма перечислила 433 160 руб. После уплаты таможенных платежей на депозите осталось 273 618,8 руб. (433 160,0 – 159 541,2). Эту сумму ЗАО “Аристо” решило зачесть в счет будущих таможенных платежей.

Таможенное оформление подакцизных товаров, Таможенные платежи

Источник: http://www.brokert.ru/index.php?id=172

Расчет таможенных платежей

Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД
>> Статьи >> Расчет таможенных платежей

Одним из первых вопросов, с которыми сталкивается участник внешнеэкономической деятельности при определении стоимости ввозимого из Китая или другой страны товара – как правильно рассчитать таможенные платежи.

Основным нормативным актом, регулирующий ввоз товаров на таможенную территорию России является Таможенный кодекс Таможенного Союза (найти полный его текст в интернете, думаю, не составит труда).

Формула расчета таможенных платежей

В общем виде расчет стоимости товара таможенных платежей можно записать следующей формулой: ТП = (ТС+Тпш+Тсб)х(1+НДС)-ТС
ТП – таможенные платежи;
ТС – таможенная стоимость (стоимости товара в валюте по курсу ЦБ на день подачи декларации);
Тпш – сумма ввозной таможенной пошлины; Тсб – таможенные сборы.

НДС – налог на добавленную стоимость и акцизы;

Таможенная пошлина

Из всего вышеперечисленного на размер таможенных платежей больше всего влияет ввозная таможенная пошлина.

Для того чтоб определить ставку таможенной пошлины необходимо знать код товара в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), разобраться в которой неспециалисту достаточно сложно.

Лучше всего в этом случае обратиться в специализированную организацию, проще говоря, к таможенному брокеру. Если расчет несет предварительный характер и не связан с декларированием, можно попробовать определить код ТН ВЭД самостоятельно.

Для этого достаточно набрать в поисковике «наименование товара + код тн вэд» или воспользоваться замечательным ресурсом www.tks.ru. Пользоваться им просто – достаточно ввести наименование товара в строку поиска и получить пример описания товара для ГТД.

После определения кода ТН ВЭД товара внимательно прочитайте справку о товаре. Особое внимание обратите на ставку таможенной пошлины, наличие антидемпинговых пошлин, преференций, лицензирование и квотирование на импорт, необходимость обязательной сертификации при ввозе.

Ставка таможенной пошлины

Ставка таможенной пошлины может быть:
– Указанная в процентах от стоимости (так называемая адвалорная ставка), например 10%. Рассчитывается умножением таможенной стоимости на ставку.

– На единицу физического показателя (специфическая), например 3 евро/кг. Для ее определение умножаем ставку на соответствующий физический показатель.

– Комбинированная, например 10% но не менее 3 евро/кг.

Сравниваем размер таможенной пошлины, полученный по двум вариантам и выбираем больший.

Таможенные сборы

Размер таможенных сборов за оформление ввозимых товаров определяется группой товаров по ТН ВЭД. По сути это сбор за работу таможни, связанную с оформлением ввозимых товаров. Хотя не понятно почему с точки зрения законодателя усилия по оформлению ввоза и вывоза одного и того же товара может отличаться в разы.

Например таможенный сбор по ввозу рыбы или пшеницы в четыре раза выше чем сбор за вывоз того же товара.  Взымается таможенный сбор в фиксированной сумме по каждой декларации. Определить его размер достаточно просто – все ставки указаны в Приложении к Постановлению Правительства РФ от 28 декабря 2004 г.

№863.

Ндс и акцизы

Сумма НДС, уплачиваемая при ввозе товара, определяется тоже достаточно просто – суммируем таможенную стоимость, таможенные сборы и рассчитанную сумму таможенной пошлины и умножаем на ставку НДС. Обычно это 18% реже применяется пониженная – 10% или нулевая (подробнее смотри в ст. 164 Налогового кодекса).

Для проверки подпадает ли товар в перечень подакцизных товаров необходимо обратиться к Налоговому кодексу РФ, в котором содержится их полный список (п. 1 ст. 181 НК РФ). В основном это алкогольная и табачная продукция, лекарственные средства, автомобили и ГСМ. Если товар попадает в этот перечень, рекомендуем внимательно ознакомиться со ст. 191 и 185 Налогового кодекса.

Вопросы от посетителей сайта

[19:38, 03.04.2013] Аноним :
Здравствуйте! Учусь набирать ГТД,но есть одна проблема, пнемогу понять графы 12,22,42,45,46 почему нужно печатать везде разные суммы. заранее спасибо Ответ: Добрый день, гр. 12 – общая сумма в рублях, если в декларации несколько товаров – суммируем (см. гр. 45) гр.

22 – тоже в валюте контракта (например долларах, евро, юанях) гр. 42 – цена товара (стоимость единицы) гр. 45 – таможенная стоимость конкретного наименования товара, если товаров несколько – то в графе 12 вы должны указать сумму граф 45 по каждому виду товара. гр.

46 – если у вас валюта контракта – доллар, то ставите сумму из графы 42, если другая валюта – необходимо пересчитать по курсу ЦБ в доллары США (таможне видимо проще вести статистику в долларах, чем в рублях). Пример у вас 2 товара: 1 товар цена 15 EUR количество 10 шт. 1 товар цена 25 EUR количество 5 шт.

курс USD 30, EUR 40 По первому товару: гр. 42(1) – 15 гр. 45(1) – 150 (15*10) гр. 46(1) – 20 (15*40/30) По второму товару: гр. 42(2) – 25 гр. 45(2) – 125 (25*5) гр. 46(2) – 33,33 гр. 22 – 175 (гр. 45(1) + гр. 42(2)) гр. 12 – 7000 (гр. 22 * курс USD) Еслу у вас один товар в количестве 1 шт. и валюта контрата – доллар, то действительно в гр.

22, 42, 46 будет одна и та же сумма в долларах, а в гр. 12 и 45 тоже в рублях.

Что касается для чего все это делается, вопрос не ко мне, напишите тем кто это придумал 🙂

Источник: http://sdlc.ru/article/raschet_tamozhennykh_platezhey/

Расчет таможенных платежей, сборов и пошлин

Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД

В правильности заполнения таможенной декларации важен аспект расчета таможенных платежей. Именно от суммы платежей, которые предстоит заплатить участнику ВЭД, в основном зависит целесообразность поставки.

В соответствии с законодательством ЕАЭС таможенные платежи бывают следующих видов:

При экспорте товаров:

  • сбор за таможенные операции
  • экспортная пошлина (не на все виды товаров, например на нефтепродукты)

При импорте товаров:

  • сбор за таможенные операции;
  • пошлина;
  • акциз (для определенной группы товаров);
  • НДС.

Основой для начисления таможенных платежей при импорте является таможенная стоимость товара, которая зависит от условий поставки согласно ИНКОТЕРМС-2010.

Например, если импортируемый товар поставляется на условиях FCA, таможенная стоимость будет включать в себя фактурную стоимость (стоимость товара по инвойсу) и стоимость транспортировки товаров до границы ЕАЭС или РФ (в зависимости от маршрута).

Важно: таможенная стоимость ВСЕГДА рассчитывается в рублях. Если стоимость товара или транспортировки в иностранной валюте, необходимо  перевести ее в рубли по курсу ЦБ РФ на день подачи декларации на товары.

Таким образом формула выглядит так:

Таможенная стоимость = Фактурная стоимость (руб.) + Стоимость товара до границы (руб.)

Рассмотрим подробнее таможенные платежи:

Важно: таможенные платежи исчисляются в рублях

Виды таможенных платежей

1. Сборы за таможенные операции (см. Постановление Правительства РФ № 863 от 28.12.2004):

  • при экспорте товаров размер сбора за таможенные операции составит 750 руб. за одну декларацию, поданную в электронном виде.
  • при импорте товаров, сборы устанавливаются следующим образом:
Размер сбора за таможенное оформлениеТаможенная стоимость товаров
500 рублейне превышает 200 тыс. рублей включительно
1000 рублей200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 000 рублей включительно
2000 рублей450 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 1 200 000 рублей включительно
5500 рублей1 200 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 2 500 000 рублей включительно
7500 рублей2 500 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 5 000 000 рублей включительно
20000 рублей5 000 000 рублей 1 копейку и более, но не превышает 10 000 000 рублей включительно
30000 рублей10 000 000  рублей 1 копейку и более

Ставки сборов за таможенные операции при электронном декларировании применяются в размере 75% от размера сборов за таможенные операции, приведенных выше.

2. Пошлины

Существует три вида ставок пошлин:

  • адвалорнаяставка пошлины устанавливается в процентах к таможенной стоимости, например 12%
  • специфическая –  указывается на единицу физического показателя, например 5евро/кг или 2евро/литр
  • комбинированная – сочетает в себе адвалорный и специфический принципы обложения. Например, 12%, но  не менее 5евро/кг.  Основой для исчисления таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых по комбинированным ставкам, является таможенная стоимость товара (адвалорная составляющая) либо количество товара в натуральном выражении (специфическая составляющая). Рассчитывается двумя способами.. Наибольшая сумма, полученная одним из способов, подлежит уплате.

Страна происхождения товара также влияет на размер ввозной пошлины. Базовая ставка–100%, для развивающихся стран 75%, для наименее развитых стран 0%.

3.

Акциз– налог, установленный для определенных категорий товаров (например, спирт этиловый из всех видов сырья; спиртосодержащая продукция; алкогольная продукция – табачная продукция; автомобили легковые; мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)). Ставки являются едиными как для российской продукции российского, так и для товаров иностранного происхождения.

4.НДС начисляется только при ввозе товаров, ставка налога составит или 10% (для некоторых категорий товаров, например  для медицинской продукции, детского питания, книг), или 18%. При экспорте товаров ставка НДС 0%.

База (формула) для расчета налога: таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.

Пример расчёта таможенных платежей

Расчет таможенных платежей на примере ввоза яблочного сока (электронное декларирование) при условиях поставки DAP, согласно ИНКОТРЕРМС-2010

Код ТН ВЭД2009719909
Страна происхожденияРеспублика Молдова
Количество сока20 000 литров
Импортная пошлина8 %, но не менее 0.04 евро за литр
НДС18%
Таможенная стоимость6 000 евро
Курс евро70 руб.

Для начала, необходимо определить таможенную стоимость товара.

Рассчитываем ее следующим образом:

6 000 евро х 70 руб. = 420 000 руб.

Для таможенной стоимости в размере 420 000 руб., сборы составят 750 руб.

Далее, необходимо определить сумму пошлины. В нашем случае комбинированная ставка. Рассчитываем пошлину 2-мя способами:

1. 420 000 руб. х 8% =  33 600 руб.

2. 20 000 л х 0,04 евро = 800 евро

=>Переводим получившуюся сумму в рубли: 800 евро х 70 руб. = 56 000 руб.

В итоге, получилось 2 суммы: 33 600 руб. и 56 000 руб. Выбираем ту, которая больше.

Следовательно, таможенная пошлина составит 56 000 руб.

Рассчитываем НДС:

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина) х 18%

Следовательно, (420 000 руб. + 56 000 руб.) х 18% = 85 680 руб.

Рассчитываем, сумму таможенных платежей:

Таможенные платежи = Сборы за таможенное оформление + Пошлина + НДС

Таким образом, сумма таможенных платежей составит:

750 руб. + 56 000 руб. + 85 680 руб. = 142 430 руб.

Источник: https://Agapas.ru/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6%D0%B5%D0%B9-%D1%81%D0%B1%D0%BE%D1%80%D0%BE%D0%B2-%D0%B8-%D0%BF%D0%BE%D1%88%D0%BB%D0%B8%D0%BD

Калькулятор для расчета таможенных платежей

Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД

Таможенные платежи – это общее название финансовых операций, связанных с таможенным оформлением экспорта и импорта товаров. В группу входят:

  • ввозные и вывозные пошлины;
  • НДС;
  • акцизные налоги (при ввозе товаров на территорию РФ);
  • дополнительные сборы (за сопровождение и оформление товаров, хранение на складе и другие операции, которые проводятся не регулярно).

Как рассчитываются таможенные платежи

Расчетом таможенных платежей занимаются профессиональные таможенные брокеры или сотрудники ФТС. Этот материал поможет вам примерно оценить размеры сборов. За более точными расчетами обращайтесь к сотрудникам LCM Group. Они помогут вам определить или в деталях разобрать размеры платежей и найти возможности сэкономить на оформлении грузов.

Выделяют шесть методов таможенных расчетов. В приведенном ниже примере расчеты производятся первым, наиболее стандартным, способом.

Итак, таможенные платежи делятся на сборы, налоги и пошлины. В первую очередь при оформлении рассчитываются таможенные сборы.

Расчет сборов за таможенное оформление при разной стоимости товаров

  • 500 рублей взимается за оформление товаров, общая стоимость которых не выходит за пределы 200 000 рублей.
  • 1000 рублей – сбор за оформление товаров, стоимость которых находится в рамках 200 000 – 450 000 рублей.
  • 2000 рублей – за растаможку товаров общей стоимостью до 1,2 миллионов рублей.
  • 5500 рублей при стоимости товаров до 2,5 миллионов рублей.
  • 7 500 рублей при стоимости товаров до 5 миллионов рублей.
  • 20 000 рублей при стоимости товаров до 10 миллионов рублей.
  • 50 000 рублей при стоимости товаров до 30 миллионов рублей.
  • 100 000 при стоимости товаров свыше 30 миллионов рублей.

20 декабря 2010 года Правительство России внесло поправки в этот перечень. Если классификационный номер груза относится к товарам 84-90 групп (медицинские и оптические приборы, детали космических, летательных аппаратов и др.

), то размер таможенных сборов при любой заявленной стоимости равняется 5 000 рублей.

Также с 1января 2014 года на таможенные сборы действует скидка в 25% при электронном декларировании товаров.

Размеры таможенных пошлин

Таможенная пошлина рассчитывается в процентном соотношении от стоимости груза, которая заявлена в декларации. Информация о размере пошлины указывается в классификационном решении ТН ВЭД следующим образом:

Наименование товара Код товара Размер пошлины
КОСТЮМЫ СПОРТИВНЫЕ, ТРИКОТАЖНЫЕ ИЗ СИНТЕТИЧЕСКИХ НИТЕЙ, МАШИННОГО ИЛИ РУЧНОГО ВЯЗАНИЯ 6112120000 10 %

Иногда вместе с размером пошлины указывается ее нижний порог (для специфических групп товаров): например, «не менее 3 евро за кг».

Размеры НДС

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 18% от суммы таможенной пошлины на товар и стоимости товара. В законодательстве прописаны категории товаров, для которых ставка равняется 10% и 0%.

Эта информация также указывается в товарной номенклатуре ВЭД.

Таможенная стоимость груза

Таможенная стоимость товара указывается в декларации на груз и используется для расчета пошлин и сборов при таможенном оформлении импорта или экспорта в ФТС. Приведем пример.

  • Таможенная стоимость равна 10 000 евро.
  • НДС равен 18%.
  • Пошлина – 20 %.

Получаем решение:

  • Пошлина равна: 10 000 евро * 20% = 2000 евро.
  • НДС равен: (10 000 евро + 2000 евро (таможенная пошлина)) * 18% = 2 160 евро.
  • Окончательная сумма таможенных платежей: 2000 + 2160 = 4160 евро.

В зависимости от характеристик товара и условий, при которых происходит поставка, стоимость может меняться. Сотрудники таможни также имеют право усомниться в заявленной таможенной стоимости товара и предложить внести корректировку.

Похожие расчеты проводит любой калькулятор стоимости таможенных платежей. Он не может дать вам точного результата, так как не учитывает всех особенностей грузоперевозки и груза. Более точные расчеты проводятся экспертами по логистике и таможенному оформлению, которые могут оценить реальные характеристики товара.

Нюансы расчетов таможенных платежей

  • В некоторых государствах сертификат происхождения товара приравнивается к таможенной пошлине и оплата уменьшается почти в два раза.
  • В законодательстве указаны несколько групп товаров, для которых НДС равняется 10% или 0%.
  • Корректировку таможенной стоимости от ФТС можно и нужно оспаривать через доказательство таможенной стоимости.

Расчет таможенных платежей с таможенным брокером LCM Group

Передавая на аутсорсинг расчет таможенных платежей, вы экономите и время, и деньги. Сертифицированный брокер знает все способы снизить пошлины и налоги, чтобы максимально выгодно оформить груз заказчика.

Он проследит за правильностью заполнения товарной номенклатуры, при необходимости, предоставит доказательство таможенной стоимости в органы ФТС и подробно отчитается перед клиентом за каждый рубль, который придется потратить при таможенном оформлении.

LCM Group более 17 лет предоставляет услуги сертифицированного таможенного брокера и является членом Национальной Ассоциации таможенных брокеров (НАТБ) и Региональной Ассоциации таможенных брокеров (РАТБ).

Ваше удовольствие от ВЭД – наша приятная забота!

Источник: https://LCMG.ru/services/custom/payment/

Расчёт таможенных платежей: формула, пример

Расчет размера обеспечения уплаты таможенных платежей по ГТД

Новички ВЭД очень часто поддаются соблазну и необдуманно заключают сделки, глядя лишь на привлекательную разницу между ценой закупки и продажи.

В результате не все операции имеют ожидаемой коммерческой эффективности из-за неучтенных таможенных платежей, которые могут существенно увеличить конечную стоимость продукции и соответственно уменьшить прибыль.

Поэтому ещё на этапе планирования внешнеэкономической сделки важно правильно выполнить расчёт таможенных платежей.

Что такое таможенные платежи и как их посчитать?

Импортная/ввозная и экспортная/вывозная пошлины, акциз, НДС, таможенные сборы — затраты, которые принято называть общим термином «таможенные платежи».

В зависимости от кода товара и направления внешнеэкономической операции (импорт/экспорт) вместе с ценой склада и доставкой таможенные платежи ложатся на конечную стоимость закупаемой/реализуемой продукции.

  • Импортер платит: таможенные сборы, ввозную пошлину, акциз (для подакцизного товара) и НДС (если он не нулевой).
  • Экспортер платит: обычно таможенный платежи ограничиваются сбором за оформление. Кроме тех случаев, когда вывозимая продукция попадает в категорию товаров, облагаемых экспортными пошлинами. В помощь начинающему экспортёру мы опубликовали документы на экспорт товара на нашем сайте.

В группе риска:

  • товары, вывоз которых считается государством мало желательным (товар имеет большой спрос внутри страны, например, промышленный лес);
  • товары, всегда востребованные на мировом рынке (присутствие дополнительного платежа в пользу государства не умаляет спрос на этот уникальный товар, например, дальневосточные осетровые).

Чтобы выполнить исчисление таможенных платежей сначала необходимо самим, или при помощи брокера, узнать код ТН ВЭД. В неоднозначных случаях можно сделать официальный запрос на таможню и они определят код товара по предоставленному описанию. Перечень и описание таможенных услуг доступны в специальном разделе нашего ресурса.

Расчёт платежей по коду ТН ВЭД

Почему код так важен?

С кодом на руках мы можем:

  • рассчитать номинальные таможенные платежи;
  • получить информацию о необходимости дополнительных сертификатов/разрешений на ввоз/вывоз товара;
  • узнать, является ли товар подакцизным;
  • подлежит ли уплате экспортной пошлины;

Зная код и страну происхождения, мы можем:

  • посмотреть, есть ли по товару преференции (льготные ставки)

Если по стране есть преференции (пониженные ставки), то необходимо запросить у поставщика подтверждение страны происхождения, чтобы уменьшить пошлину.

Акциз

Импортные акцизы распространяются на те же товары, что и при внутреннем товарообороте. Из тех, что у всех на слуху — это алкоголь, табак, автомобили. Более детальный перечень и все ставки акциза указаны в статье 193 Налогового кодекса РФ.

Оплата акциза импортёром производится до факта подачи таможенной декларации на таможню.

При экспорте подакцизных товаров данный тип платежа с экспортера не взимается.

НДС

При вывозе товаров за пределы РФ НДС не начисляется.

Все ввозимые товары попадают под 3 категории в зависимости от распространяющейся на них ставки НДС:

  1. НДС начисляется в полном объёме (18%) – сюда попадает основная масса товара;
  2. Начисляется льготная ставка (10%) — сюда относятся некоторые категории продовольственных товаров и ряд товаров для детей. Детальный перечень указан в п. 2 ст. 164 НК РФ;
  3. Применяется нулевая ставка НДС (0%) — если в страну завозится высокотехничное оборудование, не имеющее отечественных аналогов. Перечень оборудования постоянно меняется. Решение о том, подлежит ли ввозимое оборудование освобождению от уплаты НДС, принимает Минпромторг РФ и фиксирует Кабмин соответствующими постановлениями.

Как произвести расчёт НДС таможенных платежей при импорте?

Расчётная база НДС определяется как сумма таможенной стоимости закупки, таможенной пошлины и акциза, а потом уже из полученной суммы и высчитывается 18% или 10% НДС.

К примеру, инвойсная стоимость товара 1000 дол., доставка до таможенной территории РФ 150 дол., пошлина 7,5%, товар не подакцизный, подлежит оплате НДС 18%.

  • Таможенная стоимость 1000+150 = 1150 дол.
  • Пошлина 1150*7,5%= 86,25 дол.

Базой для начисления НДС будет сумма 1150+86,25=1236,25 дол. В итоге НДС составит 1236,25*18% = 222,53 дол. (в рублях по курсу на день отправки декларации).

Помните, что импортный НДС уплачивается вместе с общими таможенными платежами, то есть до момента отправки декларации на таможню, а не в конце квартала.

Порядок расчёта таможенных платежей по формуле

Чтобы рассчитать таможенные платежи необходимо знать код товара, его таможенную стоимость и страну происхождения. Можно обратиться к брокеру, а можно сделать расчёт таможенных платежей онлайн калькулятором или даже вручную. Как же посчитать платежи?

  • При экспорте: если товар не включён в перечень, по которому устанавливается экспортная пошлина, то таможенные платежи ограничиваются сбором за оформление (минимальный 500 руб.).
  • При импорте: тоже всё просто, если товары не облагаются пошлинами, акцизами и не подразумевает преференций.

Формула расчёта буквально выглядит так: берём таможенную стоимость товара, прибавляем к ней сбор за оформление и на основании этой суммы считаем НДС. Полученный НДС вместе со сбором за оформление и составят таможенные платежи.

Однако, чтобы перестраховаться, лучше воспользоваться услугами брокера или профессиональным онлайн калькулятором таможенных платежей, где платежи рассчитываются по коду ТН ВЭД.

При экспорте подакцизных товаров данный акциз не взимается.

Пример расчёта

Для полного расчёта необходимо указать код товара, его количество, таможенную стоимость (инвойсная стоимость плюс доставка до таможенной границы РФ) и страну происхождения товара.

Посмотрите видео, содержащее полезную информацию о порядке расчёта таможенных платежей:

Приведём пример расчёта на небольшой партии чилийского вина.

Предположим, нам удалось купить 500 л. вина чилийского происхождения за 2000 дол. уже с доставкой в РФ.

  • Определяем код товара 2204 10 980 1 (вина игристые с фактической концентрацией спирта не менее 8,5 об.%)
  • Справка по товару даёт нам пошлину 15% и акциз в размере 25 руб/л.
  • Вводим все известные данные в калькулятор и получаем результат:
Расходы по таможенной очисткеВиды платежейВ валюте контракта поставкиВ валюте таможенных платежей
Таможенная стоимость товара2000.00 USD138351.00 руб.*
Таможенная пошлина12.5%250.00 USD17193.88 руб.
Акциз25 руб/л — Вина игристые180.70 USD12500.00 руб.
НДС18%437,53 USD30266.08 руб.
Таможенный сбор500 руб.7.23 USD500.00 руб.
Итого — расходы по таможенной очистке875.46 USD60559.96 руб.
*Расчёт произведён по курсу 1 USD = 69.1755 руб.
Страна-контрагентКоэффициент импортной пошлиныКоэффициент импортной пошлины при подтверждении страны происхожденияРежим наибольшего благоприятствования
ЧИЛИ1.000.75Да
  • Из приятных неожиданностей: ставка пошлины для поставок из Чили снижена на 25%, т.е. при подтверждении происхождения товара (обычно сертификатом происхождения) вместо 300 USD будет уплачено только 250.
  • Из малоприятного: таможенный платежи в данном случае увеличили стоимость товара более чем на 40%.

Заблаговременный расчёт таможенных платежей позволяет провести взвешенный финансовый анализ конкретной сделки и способствует более точному планированию бюджета предприятия.

Дополнительные сведения по теме вы найдёте в рубрике «Таможенные платежи».

Источник: https://vedinform.com/customs/payments/raschjot-tamozhennyh-platezhej.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.