Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией (пример)

Содержание

Лизинг с остаточным платежом: пример расчета и нюансы договора

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией (пример)

В статье мы разберем, что такое остаточный платеж по лизингу. Узнаем, как рассчитать его величину и можно ли вернуть сумму платежа при расторжении договора лизинга. Рассмотрим, в каких случаях лизинговые компании продлевают срок договора и как суды относятся к возврату остаточного платежа лизингополучателем.

Что такое остаточный платеж по лизингу

Лизинг с остаточным платежом — не новинка на финансовом рынке, но специализированные компании относительно недавно начали широко использовать его при обслуживании клиентов.

Каждый договор лизинга заключается на условиях последующего выкупа арендованного имущества или его возврата в конце срока действия сделки.

 Главный документ, который впоследствии подтверждает право собственности на предмет лизинга — договор купли-продажи.

Он составляется между участниками сделки для выплаты остаточной суммы (выкупного) платежа (по сути, это стоимость, при выплате которой имущество окончательно переходит в собственность к лизингополучателю).

Структура сделки с остаточным платежом более сложная, чем обычный автокредит. Потребитель в течение определенного периода гасит только часть займа, предварительно внеся авансовый платеж (в среднем, 20% от стоимости машины).

По окончании действия соглашения он должен погасить отложенную часть заемных средств единоразовым платежом, которая оговаривается в момент заключения лизинговой сделки. Ее размер колеблется от 20 до 55% от стоимости транспортного средства.

За счет такой схемы ежемесячные платежи становятся небольшими, хотя процентная ставка может быть и выше.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Немалое значение в данном вопросе отводится и амортизации или возможной разнице между периодическими выплатами. Данный коэффициент обладает контролируемой величиной и определяется лизинговым соглашением.

Ускорение процесса амортизации приводит к уменьшению остаточной цены лизингового транспортного средства. Коэффициент выводится по специальной формуле.

Достаточно подобрать фиксированный показатель ускоренной амортизации на оставшийся срок действия лизинговой сделки.

Ускоренная амортизация позволяет потребителю еще больше сэкономить не только на период сделки, но и после его окончания, когда необходимо выкупить транспортное средство.

Пример расчета остаточного платежа

Например, стоимость автомобиля составляет 500 000 р. Срок действия соглашения — 12 мес. Ставка — 12% годовых. Ежемесячный лизинговый платеж — 25 000 р. (оплата стоимости машины — 20 000 р. и сумма процентной ставки — 5000 р.

В конце срока потребитель выплатит только 240 000 р. от полной стоимости имущества, без учета процентной ставки. Выкупной платеж, в этом случае, составит 260 000 р.

Остаточный платеж при расторжении договора

В каждом лизинговом договоре прописываются условия, при которых договор может быть расторгнут досрочно по инициативе каждой из участвующих сторон. Основными причинами, по которым лизингополучатель может разорвать соглашение, являются дефекты и неисправности, обнаруженные в процессе приема имущества и исключающие возможность его нормального использования.

У лизингодателя поводов досрочно расторгнуть соглашение предусмотрено больше. Все их можно условно разбить на 2 группы:

  • Причины, по которым участники освобождаются от выполнения условий договора лизинга и не несут какой-либо материальной ответственности. Например, когда продавец не смог выполнить поставку имущества.
  • Причины, связанные с ненадлежащим исполнением обязательств клиентом компании. Например, допущение просрочек, использование имущества не по назначению, ликвидация лизингополучателя и т. д.

Во втором случае потребитель обязан заплатить кредитору сумму закрытия соглашения, которая включает в себя:

  • невыплаченный остаток по сделке с учетом пени;
  • остаточную стоимость имущества на момент разрыва соглашения, если в договоре предусматривается пункт о выкупе имущества;
  • неустойку.

При выплате указанных позиций имущество переходит в полное распоряжение клиента. В противном случае предмет лизинга остается в собственности компании-кредитора.

Если нечем платить по лизингу

При отсутствии полной суммы, необходимой для погашения остаточной стоимости, заемщику может быть предложена возможность выплачивать ее частями. Можно продлить срок действия сделки на два года.

Но это менее выгодный вариант, чем автокредит по стандартной схеме погашения задолженности, особенно при большой сумме отложенной выплаты.

Поскольку проценты по лизингу начисляются на всю величину займа, а его «тело» погашается более медленно.

Судебная практика

Во всех лизинговых соглашениях существует два принципа определения остаточной стоимости имущества. Первый вариант — выкупная стоимость выступает в роли самостоятельного платежа, который клиент выплачивает в конце срока лизинга. В этом случае дополнительно оформляется договор купли-продажи.

Второй вариант предполагает как таковое отсутствие платежа по выкупу имущества (либо он минимальный). Остаточная стоимость выплачивается на протяжении всего срока лизинга, т. е. включается в состав периодических платежей. Договор купли-продажи в этом случае не требуется.

Но отсутствие соглашения о величине остаточной стоимости порождает различные правовые коллизии, когда недобросовестные заемщики обращаются в суд на том основании, что часть выкупной стоимости ими была погашена в период действия соглашения. Таким образом, они пытаются выделить из соглашения величину остаточной стоимости в своих интересах.

На заседаниях судов РФ такие ситуации часто становятся предметом спора. Общие выводы сводятся к тому, что договор лизинга с правом выкупа имеет смешанный характер. В случае отсутствия остаточной стоимости в договоре, она входит в ежемесячные платежи и равна величине, которая обычно выплачивается за аналогичное имущество.

Позицию судов можно рассматривать в плане самого лизингового договора и по величине выкупной стоимости. Если соглашение предполагает последующий выкуп имущества, то это смешанный тип с элементами арендной сделки и договора купли-продажи.

А вот остаточная стоимость, которая приближена к нулевой (например, 1000 р. при сумме сделки в 10 млн р.), может устанавливаться только, если срок сделки совпадает с периодом полезного использования арендованного имущества.

Иначе, если срок эксплуатации превышает лизинговый период, то остаточная стоимость спрятана в ежемесячных платежах, и лизингополучатель может потребовать ее возврата, как неосновательное обогащение в случае, когда стороны расторгают договор.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/lizing-s-ostatochnym-platezhom.html

Калькулятор расчета платежей по лизинговому договору

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией (пример)
Skip to content

Воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором лизинга и проверьте расчеты лизинговой компании, оцените величину процентной ставки, по которой она считает лизинг для Вас.

Следует учесть, что в состав процентной ставки включена не только стоимость средств для лизинговой компании (% по кредитам, которые берет лизинговая компания), но и накладные расходы лизингодателя. Поэтому для расчета берется ставка процентов с учетом наценки лизингодателя. О лизинге читайте далее.

Укажите свои данные вместо указанных как пример:

В отличие от более сложных моделей, размещенных на сайте, калькулятор не учитывает влияние налоговых последствий для лизингодателя и лизингополучателя — юр. лица, а также амортизации, НДС и других платежей.

Расчет используется для получения суммы лизингового платежа и для оценки переплаты процентов. Для сравнения предложений используется показатель  % годового удорожания.

Выгоды лизинга для физического лица по сравнению с кредитом

Сравнительно новая форма приобретения имущества – лизинг. С английского языка этот термин переводится как «аренда». Но у этих сделок есть лишь один общий момент — товар передается получателю в пользование за ежемесячную арендную оплату.

Лизинг авто для физических лиц имеет свои особенности – после истечения срока или полного погашения долга, предмет лизинга из временного использования может перейти в полную собственность клиента.

Понятие лизинга для физических лиц

Объектами лизинга могут быть:

  • Автомобили,
  • Самолеты,
  • Спецтехника,
  • Оборудование,
  • Яхты,
  • Предприятия, сооружения, здания.

Наиболее распространен такой вид приобретения в отношении автомобилей. Он только набирает популярность в нашей стране. Тогда как в странах Европы и США это явление – давно налаженный процесс. Люди зачастую видят свою выгоду гораздо большей, чем при покупке в кредит. Раньше лизинг был доступен только юридическим лицам. Теперь оформить такую сделку может любой человек.

В России лизинг регулируется федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» № 164-ФЗ от 29.10.1998 года.

Взять автомобиль в лизинг для физического лица – это значит получить в пользование транспорт, оформив нечто среднее между кредитом и арендой.

Человек использует новую машину для передвижения и платит ежемесячную сумму, заранее оговоренную в договоре. Он не вправе передавать транспорт третьим лицам, продавать, менять цвет или какие-либо другие внутренние и внешние параметры автомобиля.

В случае кредита покупатель сразу становится владельцем авто. В этом главное отличие между лизингом и кредитом. Но не единственное.
Отличие от аренды – возможность выкупа товара после полной оплаты в течение установленного срока.

Лизинг для физических лиц: плюсы и минусы

По договору лизинга до конца срока пользования автомобилем он находится в собственности компании. Это основной недостаток для лизингополучателя. Но из этого вытекают и плюсы.

Лизингодатель имеет гарантию того, что при отсутствии выплат он без проблем сможет вернуть машину, практически ничего не теряя.

Поэтому к автолюбителю предъявляется меньше требований, нежели при оформлении кредита.

Привычное всем автокредитование предусматривает оставление автомобиля в качестве залога при невыполнении условий договора со стороны физического лица. Но этот факт никого не смущает, и люди смело берут кредит, а к лизингу в большинстве случаев относятся с опаской.

Суммы ежемесячного платежа при лизинге рассчитываются с учетом остаточного долга. Если сделка оформлялась с внесением первоначального взноса, то платежи по месяцам будут меньше. В этом случае самые большие суммы – это первый и последний взнос.

Итак, выделим плюсы лизинга автомобиля:

  • простой и недолгий процесс оформления – гарантии лизингодателя позволяют требовать от физического лица минимум документов;
  • быстрое решение по одобрению сделки. Имея гарантии в виде собственности на автомобиль, фирма не проверяет кредитную историю получателя;
  • удобный график ежемесячных выплат – можно выбрать наиболее подходящую дату платежа;
  • нет необходимости в поручителе;
  • часто меньшая сумма ежемесячных выплат в сравнении с кредитом;
  • можно выбрать удобный для себя вариант сделки – определить большую или меньшую сумму первоначального взноса;
  • после арендного пользования автомобилем его можно выкупить, а можно вернуть компании (последний вариант – так называемый операционный лизинг).

Подобное приобретение удобно для людей, любящих часто менять автомобили. В конце срока вы не платите остаток долга, а берете новый автомобиль в пользование. Старый автомобиль возвращаете лизинговой компании. Такая форма пользования автомобилем удобна и для тех, кто по каким-либо причинам не хочет оформлять авто на себя в качестве собственности.

Часто людей смущают и останавливают некоторые минусы сделки:

  • невозможность что-либо поменять в автомобиле;
  • машина – собственность лизинговой компании, а значит, она может при любом малейшем невыполнении условий договора ее забрать;
  • если человеку нужен автомобиль для сдачи его в аренду, вариант лизинга ему не подходит.

Как видно, плюсов все-таки больше. Но стоит также брать во внимание индивидуальные условия конкретной лизинговой компании. Условия могут отличаться, поэтому будьте внимательны при подписании документов.

Требования к лизингополучателю и имуществу

Процедура оформления сделки упрощена (по сравнению с кредитом) и не требует огромного времени ожидания, поиска поручителей и сбора справок. Но все же к получателю предъявляются некоторые требования.Обязательным условием будет наличие паспорта с российским гражданством и постоянной регистрацией, а также водительское удостоверение.

Лизингодатель должен быть уверен, что получатель в состоянии в установленный срок оплачивать аренду. Поэтому необходимо иметь постоянное место работы с достаточным уровнем зарплаты.

И хотя фирма до последней выплаты имеет все права на изъятие автомобиля и застрахована этим от невыплат, может потребоваться справка о зарплате при оформлении договора.

В таких случаях лизингодатель хочет удостовериться в целесообразности заключаемой сделки. Но такое встречается не часто.

Взять лизинг физическому лицу обычно удается по следующей схеме:

  1. Получатель выбирает автомобиль;
  2. Подается заявка в лизинговую компанию (для экономии времени можно обратиться в несколько фирм, а потом выбрать наиболее подходящую из одобривших);
  3. Лизингодатель высчитывает график и суммы платежей и предлагает свой вариант получателю;
  4. После одобрения сделки получатель должен посетить офис компании для подписания договора;
  5. На этом этапе можно обговорить все нюансы и выбрать наиболее удобные условия выплат;
  6. Внесение предоплаты;
  7. Компания приобретает автомобиль, оформляет его в свою собственность и отдает в аренду физическому лицу.

После получения автомобиля в лизинг:

  • Автолюбитель должен регулярно проходить техосмотр и следить за состоянием автомобиля.
  • Выезжать за границу на арендованном транспорте в большинстве случаев запрещается.
  • При использовании вразрез с требованиями договора или в случае ДТП, компания-собственник может наложить на пользователя штрафные санкции или изъять автомобиль без права повторного получения.

Обычно лизинговая сделка включает также страхование автомобиля по полису КАСКО.

Изучите сайт лизинговой компании. Хорошо, если на нем будут размещены ее финансовая отчетность, полезные статьи по теме лизинга, калькулятор расчета платежей.
Проверить адекватность расчетов вы можете с помощью калькулятора на нашем сайте.

Условия договора и потенциальные выгоды

Условия по автолизингу могут различаться в зависимости от выбора той или иной лизинговой компании. Внимательно выбирайте партнера, который предлагает наибольшую выгоду для вас.

График оплаты
Компания определяет график платежей и передает его получателю. Договор обычно оформляется на срок от 1 до 5 лет.

Чем больше период пользования автомобилем, тем меньшие ежемесячные суммы придется платить. Многие фирмы дают возможность досрочного погашения и получения авто в собственность.

Но будьте внимательны при прочтении условий договора – нередко за досрочное погашение взимается плата.

Предоплата
При оформлении дается возможность выбрать размер предоплаты. Она может достигать до 50 % от общей суммы долга. Некоторые фирмы предоставляют лизинг без первоначального взноса для физических лиц. От этого фактора зависит ежемесячный платеж – чем большую сумму вы внесли, тем меньше будете платить в дальнейшем.

Скидки на дополнительные услуги
В случае кредита вы получаете заемные средства для приобретения авто и оформление страховки. Список услуг лизинговых компаний намного шире, что позволяет во многом сэкономить и получить еще большую выгоду.

Часто лизинговые компании имеют большой список партнеров среди автопроизводителей, а необходимость возврата авто из лизинга ведет к тому, что у них налажены связи также с официальными дилерами, СТО и другими партнерами. За счет масштаба они могут получать от них хорошие скидки.

Сервисное обслуживание осуществляется за счет компании. Получатель в установленные сроки проходит осмотр автомобиля на станции техобслуживания, но весь необходимый ремонт и замена оборудования в финансовом плане лежит на плечах лизингодателя.

Плюс к этому клиентам часто предоставляются выгодные предложения, проводятся топливные программы для экономии средств, существует опция помощи в дороге.

Скидки от продавца
Лизинг авто для физических лиц в Москве и других крупных городах практически всегда осуществляется со скидкой. Это обусловлено особыми отношениями лизинговых компаний с фирмами-производителями автомобилей.

Они поддерживают взаимовыгодные сотрудничество: одни покупают по несколько тысяч автомобилей в год, другие делают огромные скидки, продавая по оптовой цене. Для привлечения клиентов лизинговая компания делится частью своей выгоды.

Поэтому приобретать таким образом автомобиль экономичнее, чем в кредит.

Лизинг без выкупа автомобиля в конце срока

Машина в лизинг для физических лиц может быть взята в двух вариантах:

  • с обязательным выкупом в конце срока (финансовый лизинг),
  • без перехода авто в собственность (операционный лизинг).

В первом случае, после внесения предварительного взноса и ежемесячных выплат на протяжении всего срока договора, автомобиль переходит в собственность лизингополучателя.

Второй случай удобен для людей, не стремящихся к выкупу автомобиля. Вернув компании автомобиль, которым пользовался какое-то время, получатель может взять другой автомобиль более новой модели.

Эта схема удобна для тех, кто любит часто менять машины. Плата производится только за пользование, полная стоимость не выплачивается.

По истечении срока оформляется новая машина, прежняя возвращается компании, освобождая получателя от проблем с продажей старого автомобиля. Фактически это вариант долгосрочной аренды.

Таким способом практично брать лизинг грузовых авто для физических лиц. Покупка такой техники требует огромных средств. Получение кредита приведет к существенным переплатам. Удобнее оформить ее в лизинг и пользоваться постоянно или до тех пор, пока не наберется необходимая для покупки сумма.

Многие не хотят иметь в собственности автомобиль из-за грядущего развода в семье, раздела бизнеса или проблем с судебными приставами. Но средство передвижения необходимо, поэтому лизинг в этом случае – идеальный вариант.

Сравнение лизинга и автокредита

Для наглядности все плюсы и минусы можно объединить и сравнить лизинг с автокредитом – так будет легче определиться с видом сделки по приобретению автомобиля.

ПоказательЛизингКредит
Условия договораЛизингодатель покупает новый автомобиль и дает его в пользование физическому лицу с последующим выкупом или без негоКредитор выдает денежные средства на покупку автомобиля, получатель обязуется вернуть долг с уплатой процентов в соответствии с договором
Объект покупкиНовые или подержанныеНовые или подержанные
ПредоплатаПо условиям компании – от 0 до 50%Обязательно не менее 15%
СтрахованиеОСАГО обязательно. КАСКО по желанию, но при отказе сделка обойдется дорожеОСАГО и КАСКО – обязательно. При отсутствии КАСКО могут отказать, или увеличить процент
Документы для оформленияПаспорт и водительские праваПолный пакет
Право собственностиСобственность компании до момента выкупа получателемСразу оформляется в собственность получателя, но является залогом до полной выплаты кредита
Время принятия решения по выдаче1-2 суток1-2 недели, зависит от банка
Дополнительные услугиТехосмотр, обслуживание, оплата транспортного налога, другие дополнительные опцииНе предусмотрены
ОграниченияВыезд за границуОтсутствуют
Изъятие в случае неуплатыПо решению компанииПо решению суда

Какой выбор сделать, зависит от индивидуальных потребностей каждого. Рекомендуется запросить калькуляции в нескольких банках и лизинговых компаниях и сделать выбор.

Желание приобрести автомобиль приводит к раздумьям – на каких условиях лучше это сделать.
Во многих случаях лизинг – идеальный вариант (нежелание оформлять на себя имущество, потребность в грузовом дорогостоящем транспорте, привычка постоянно менять автомобили). Плюс скидки, техническое обслуживание, дополнительные услуги – все это очень заманчиво.

Все индивидуально, но хорошо просчитывается при наличии нескольких предложений.

 

Источник: http://calculator24.ru/2016/03/07/kalkulyator-rascheta-platezhej-po-lizingovomu-dogovoru/

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией (пример)

< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

Условия договора:Стоимость имущества-предмета договора – 160,0 млн. руб.;Срок договора – 10 лет;Норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 10 % годовых;Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества – 40 % годовых;Величина использованных кредитных ресурсов – 160 млн. руб.;Процент комиссионного вознаграждения – 10 % годовых;Дополнительные услуги лизингодателя:Командировочные расходы – 3,6 млн. руб.;Консалтинговые услуги – 2,0 млн. руб.;Обучение персонала – 4,0 млн. руб.;Ставка налога на добавленную стоимость – 18 %;Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями, начиная с 1-го года.1. Расчет среднегодовой стоимости имуществаТаблица 3

Стоимость имущества на начало годаСумма амортизационных отчисленийСтоимость имущества на конец годаСреднегодовая стоимость имущества
1 год160, 016, 0144, 0152, 0
2 год144, 016, 0128, 0136, 0
3 год128, 016, 0112, 0120, 0
4 год112, 016, 096, 0104, 0
5 год96, 016, 080, 088, 0
6 год80, 016, 064, 072, 0
7 год64, 016, 048, 056, 0
8 год48, 016, 032, 040, 0
9 год32, 016, 016, 024, 0
10 год16, 016, 008, 0
  • 2. Расчет общей суммы лизинговых платежей
  • 1-ый год

АО = 160,0 х 10 : 100 = 16,0 млн. руб.

ПК = 152,0 х 40 : 100 = 60,8 млн. руб.

КВ = 152,0 х 10 : 100 = 15,2 млн. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=AiYM4ZWRzwI

ДУ = (3,6 + 2,0 + 4,0) : 10 = 0,96 млн. руб.

В = 16,0 + 60,8 + 15,2 + 0,96 = 92,96 млн. руб.

НДС = 92,96 х 18 : 100 = 16, 7328 млн. руб.

ЛП = 16,0 + 60,8 + 15,2 + 0,96 + 16, 7328 = 109, 693 млн. руб.

2-ой год

АО = 160,0 х 10 : 100 = 16,0 млн. руб.

ПК = 136,0 х 40 : 100 = 54,4 млн. руб.

КВ = 136,0 х 10 : 100 = 13,6 млн. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=AiYM4ZWRzwI

ДУ = (3,6 + 2,0 + 4,0) : 10 = 0,96 млн. руб.

В = 16,0 + 54,4 + 13,6 + 0,96 = 84,96 млн. руб.

НДС = 84,96 х 18 : 100 = 15, 2928 млн. руб.

ЛП = 16,0 + 54,4 + 13,6 + 0,96 + 15, 2928 = 100, 253 млн. руб.

В такой же последовательности выполнены расчеты за 3 – 10 годы. Результаты расчетов сведены в таблицу 4.

Таблица 4

ГодыАОПККВДУВНДСЛП
116, 060, 815, 20, 9692, 9616, 7328109,6928
216, 054, 413, 60, 9684, 9615, 2928100,2528
316, 048, 012 ,00, 9676, 9613, 852890,8128
416, 041, 610, 40, 9668, 9612, 412881,3728
516, 035, 28, 80, 9660, 9610, 972871,9328
616, 028, 87, 20, 9652, 969, 532862,4928
716, 022, 45, 60, 9644, 968, 092853,0528
816, 016, 04, 00, 9636, 966, 652843,6128
916, 09, 62, 40, 9628, 965, 212834,1728
1016, 03, 20, 80, 9620, 963, 772824,7328
Всего160, 0320, 080, 09, 6569, 6102, 528672, 128
%23,8047,6111,901,4315,25100, 0
< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

Условия договора:Стоимость имущества-предмета договора – 160,0 млн. руб.;Срок договора – 5 лет;Норма амортизационных отчислений – на полное восстановление 10 % годовых;Применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 2;Лизингодатель получил кредит в сумме 160 млн. руб. под 20 % годовых;Процент комиссионного вознаграждения лизингодателю – 10 % годовых;Дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга, всего – 8,0 млн. руб.,Лизингополучатель при заключении договора уплачивает лизингодателю аванс в сумме 80,0 млн. руб.;Лизинговые взносы уплачиваются равными долями ежемесячно 1-го числа каждого месяца.1. Расчет среднегодовой стоимости имуществаТаблица 6

Стоимость имущества на начало годаСумма амортизационных отчисленийСтоимость имущества на конец годаСреднегодовая стоимость имущества
1 год160,032,0128,0144,0
2 год128,032,096,0112,0
3 год96,032,064,080,0
4 год64,032,032,048,0
5 год32,032,0016,0

2. Расчет общего размера лизингового платежа

Общий размер рассчитывается так же, как и в примере 2 результат расчета сведен в таблицу 7.

Таблица 7

ГодыАОПККВДУВНДСЛП
132,028,814,41,676,815,3692,16
232,025,612,81,672,014,486,4
332,019,2 9,61,662,412,4874,88
432,012,86,41,652,810,5663,36
532,06,43,21,643,28,6451,84
Всего160,092,846,48,0307,261,44368,64
%43,425,1619,582,1616,7100,0

Page 3

< Предыдущая СОДЕРЖАНИЕ Следующая >

Перейти к загрузке файла

Условия договора:Стоимость имущества-предмета договора – 160,0 млн. руб.;Срок договора – 6 лет;Норма амортизационных отчислений на полное восстановление – 10 %;Процентная ставка по кредиту, использованному лизингодателем на приобретение имущества – 20 % годовых;Процент комиссионного вознаграждения – 12 % годовых;Дополнительные услуги лизингодателя, всего – 4,2 млн. руб.,Ставка налога на добавленную стоимость – 20 % ;Лизингополучатель имеет право выкупить имущество по истечении срока договора по остаточной стоимости.Лизинговые взносы осуществляются ежегодно равными долями начиная с 1-го года.1. Расчет среднегодовой стоимости имуществаТаблица 9

Стоимость имущества на начало годаСумма амортизационных отчисленийСтоимость имущества на конец годаСреднегодовая стоимость имущества
1 год160,016,0144,0152,0
2 год144,016,0128,0136,0
3 год128,016,0112,0120,0
4 год112,16,096,0104,0
5 год96,016,080,088,0
6 год80,016,064,072,0

Остаточная стоимость имущества

ОС = БС – АО = 160,0 – 6 х 16,0 = 64,0 млн. руб.

2. Расчет общего размера лизингового платежа

Расчет общего размера лизингового платежа осуществляется в той же последовательности, что и в примере 1, 2, 3

Результаты расчета сведены в таблицу 10

Таблица 10

ГодыАОПККВДУВНДСЛП
116,030,418,240,765,3413,06878,408
216,027,216,320,760,2212,04472,264
316,024,014,40,755,111,0266,12
416,020,812,480,749,989,9659,976
516,017,610,560,744,868,97253,832
616,014,48,640,739,747,94847,688
Всего96,0134,480,644,2315,2463,048378,288
%25,3835,5321,321,116,67100,0

Источник: https://studwood.ru/786169/finansy/raschet_lizingovyh_platezhey_dogovoru_finansovogo_lizinga_polnoy_amortizatsiey

Финансовый лизинг это. Учет финансового лизинга. Плюсы и минусы

Расчет лизинговых платежей по договору финансового лизинга с полной амортизацией (пример)

Финансовый лизинг – это инструмент, который совмещает в себе и кредитные и арендные отношения, но в то же время существенно отличается от них. Правда ли, что это выгоднее простого кредита и позволяет оптимизировать налоги? Давайте разберемся в нюансах лизинга и взвесим все «за» и «против» его использования.

Что такое финансовый лизинг

Финансовый лизинг  – это сделка, по которой одна сторона (лизингодатель) за счет собственных или заемных средств приобретает некое имущество, которое затем передает в распоряжение другой стороне (лизингополучателю). Главные отличия от аренды в том, что:

  • по общему правилу происходит передача права собственности арендатору в конце срока аренды, если договором лизинга не предусмотрено иное;
  • лизингополучатель может выкупить актив до окончания срока аренды;
  • срок аренды близок к сроку полезного использования имущества вне зависимости от дальнейшего перехода права собственности;
  • сдаваемое в аренду имущество специально приобретается лизингодателем для его использования лизингополучателем;
  • арендатор имеет право досрочного расторжения договора, при этом принимая на себя все возникающие при этом убытки арендодателя;
  • все риски имущественного ущерба, связанные с предметом лизинга, в том числе ответственность за его сохранность, с момента передачи в пользование несет арендатор.

Существовавшее ранее требование законодательства об обязательном использовании имущества в предпринимательской деятельности сейчас отсутствует, тем не менее, фактический объем лизинговых сделок с физическими лицами очень мал. Переход права собственности на актив по окончании договора лизинга, хотя и является общим правилом, но не является обязательным требованием.

Обобщая, можно сказать, что при получении услуги лизинга все выгоды и риски от пользования арендуемым имуществом несет лизингополучатель, тогда как лизингодатель освобождается от большинства обязанностей арендодателя и осуществляет только финансовые обязанности (финансирование приобретения актива) и права (получать лизинговые платежи, проверять и контролировать финансовое состояние лизингополучателя). В этом самые принципиальные отличия. Другие вопросы, связанные, к примеру, с вопросами страхования имущества, ответственности за выбор приобретаемого актива и его продавца, размеров и сроков уплаты платежей и другие частные условия – регулируются самим договором лизинга (см. также быстрый способ оценить, что выгоднее: лизинг или кредит).

Законодательное регулирование финансового лизинга

Как и большинство рыночных инструментов, лизинг пришел в Россию из международной практики. Положения отечественного законодательства, регулирующего эту форму отношений, основывается на конвенции о международном финансовом лизинге.

На сегодняшний день специальными регулирующими законодательными актами являются параграф 6 главы 34 ГК РФ и Федеральный закон от 29.10.1998 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

В вопросах, не урегулированных договорами лизинга и специализированным законодательством, применяются общие положения об аренде и другие нормы гражданского законодательства.

В части бухгалтерского и налогового учета в отношении лизинга действуют общие нормы Налогового кодекса (главы 21 и 25) и соответствующие ПБУ 6/01 «Учет основных средств» 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». По всем возникающим спорным вопросам существуют письма Минфина, ФНС и арбитражная практика.

Кроме того с июля прошлого года вступил в действие для добровольного применения Международный стандарт (IAS) 17 «Аренда», где указано главное отличие финансового лизинга от других видов аренды, а именно, переход к арендатору всех рисков и выгод, связанных с владением активом. При этом даже не имеет значения, передаётся имущество в собственность лизингополучателя или нет. Все другие виды аренды являются операционными.

Фактически получается, что отечественное законодательство регламентирует только финансовый лизинг, а другие его виды – возвратный и оперативный – либо подчиняются специальным положениям о лизинге, либо общим положениям об аренде. Возвратный лизинг в современных условиях вообще может показаться контролирующим органам некоей схемой извлечения налоговой выгоды, что надо учитывать как дополнительный риск.

Налоговые последствия финансового лизинга

Каких-то особых актов, регулирующих бухгалтерский учет финансового лизинга, не существует. К уже упомянутым выше Положениям 6/01 и 18/02 можно добавить Указания Минфина от 17.02.1997 № 15 в той части, которая им не противоречит.

Налоговый кодекс также не содержит каких-либо специальных норм. Практически все особенности учета связаны с моментом перехода права собственности на арендуемое имущество.

Его учитывает на своем балансе собственник, которым может быть как лизингодатель (чаще всего), так и лизингополучатель.

Наиболее распространенной является ситуация, когда на время действия договора актив остается в собственности лизингодателя, несмотря на то, что само имущество находится в полном владении и распоряжении лизингополучателя. Рассмотрим налогообложение в этом случае у каждой из сторон.

Учет финансового лизинга у лизингодателя

Лизингодатель формирует первоначальную стоимость актива согласно действующим положениям, а затем учитывает его как доходные вложения в материальные ценности, начисляя амортизацию и уплачивая налоги на имущество и на прибыль в общем порядке.

Отличием здесь может быть только возможность начисления в налоговом учете ускоренной до трех раз амортизации по лизинговым активам.

Использование этой льготы приводит к появлению временных разниц и, как следствие, отложенных налоговых обязательств, которые затем погашаются до момента полной амортизации имущества в бухгалтерском учете.

Лизингодатель начисляет НДС и выставляет счета-фактуры на сумму лизинговых платежей кроме выкупной стоимости, а к вычету принимает налог, предъявленный к уплате поставщиком имущества.

Передача актива лизингополучателю никак не влияет на суммы НДС из-за того, что право собственности остается у лизингодателя.

Моментом отгрузки в смысле 21 главы Налогового кодекса является передача права собственности на предмет финансового лизинга арендатору.

Учет финансового лизинга у лизингополучателя

Лизингополучатель во время действия договора учитывает имущество за балансом, и плательщиком налога на имущество до перехода права собственности не является. После этого перехода лизингополучатель должен поставить актив себе на баланс как основное средство, подлежащее амортизации.

Уплаченную в качестве авансовых платежей выкупную стоимость следует при этом учесть как начисленную амортизацию этого актива. В итоге на соответствующих счетах будет сформирована остаточная стоимость основного средства.

Она будет не равна нулю, если права перешли до полного погашения выкупной стоимости, и облагается налогом на имущество.

Лизингополучатель признает лизинговые платежи как прочие расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.

При этом выкупную стоимость, если она включена в лизинговый платеж, необходимо выделять отдельно и учитывать как авансовые платежи, потому что она не признается расходом для расчета налога на прибыль.

Выкупную стоимость до перехода имущества в собственность лизингополучателя, нельзя принять к вычету и для налогообложения НДС (читайте также про опасные и безопасные схемы оптимизации НДС).

Преимущества и недостатки финансового лизинга

Большинство лизинговых компаний приводят следующие выгоды от своих услуг:

  • процент итоговой переплаты меньше, чем при обычном кредите;
  • возможность ускоренной амортизации;
  • снижается налог на прибыль, так как весь лизинговый платеж принимается в расходы;
  • отсутствует налог на имущество, так как имущество числится на балансе лизингодателя.

Рассмотрим реальность этих преимуществ финансового лизинга. Если срок договора лизинга равен сроку ускоренной амортизации, то она может нести некоторую краткосрочную экономическую выгоду от уменьшения налогооблагаемой базы за счет увеличения размера лизинговых платежей.

Что касается снижения налога на прибыль в целом, то это больше похоже на лукавство, так как он уменьшается не от оптимизации, а от того, что возрастают расходы в размере вознаграждения лизинговой компании.

Такая же ситуация с налогом на имущество: лизингополучатель не платит налог, но зато компенсирует его в составе комиссионного вознаграждения лизингодателю, который уплачивает налог на имущество в обычном порядке.

Получается, большинство этих выгод с точки зрения экономики, в лучшем случае, условные. С точки зрения налогообложения тоже не возникает каких-то значительных выгод или оптимизации.

Но есть и реальные преимущества финансового лизинга перед кредитом, а именно:

  • приобрести имущество в финансовый лизинг проще, чем получить кредит и купить на заемные средства (см. также 15 опасных условий кредитного договора);
  • защита прав лизингополучателя больше, чем заемщика – лизингодатель не может без веских оснований потребовать возврата имущества, переданного по договору лизинга, в отличие от договора залога, по которому банк может обратить взыскание на предмет залога;
  • сведения о каждом договоре лизинга и передаваемом имуществе регистрируются в федеральном реестре, что дает дополнительные юридические гарантии сторонам;
  • лизинговое имущество на время действия договора лизинга защищено практически от любых претензий третьих лиц к лизингополучателю, в том числе на него не может быть обращено взыскание задолженности по налогам и штрафам;

Видно, что это преимущества больше юридического, а не экономического характера.

Права лизингодателя тоже защищены: при просрочке платежей более двух раз подряд, он получает право на безакцептное списание последующих платежей; имеет право использовать приобретаемое для передачи в лизинг имущество в качестве залога для получения финансирования; имеет право контролировать и инспектировать деятельность лизингополучателя в установленных законом пределах.

К недостаткам финансового лизинга, пожалуй, можно отнести только повышенную итоговую стоимость приобретения актива. Чтобы корректно сравнить эту переплату со ставками по банковским кредитам надо учесть размер первоначального аванса, который может составлять от 10% до  60% стоимости приобретаемого имущества.

Бывает, лизинговые компании лукавят, сопоставляя размер переплаты с полной стоимостью имущества без учета первоначального аванса. Полученная таким образом ставка зачастую выглядит привлекательнее процентов по банковским кредитам, хотя реальная стоимость заимствованных лизингополучателем средств будет другой.

Выводы

С практической точки зрения лизинг является наиболее оптимальным способом приобретения производственных активов при нехватке собственных оборотных средств.

Несмотря на отсутствие каких-либо очевидных и значительных экономических и налоговых выгод хорошая законодательная база делает эту форму отношений – долгосрочную аренду с последующим выкупом – более удобной и доступной, чем банковский кредит.

При принятии решения о возможности использовании лизинга финансового необходимо сопоставить реальную стоимость заимствованных средств с рентабельностью активов компании. Несмотря на целый ряд отличий по своей сути финансовый лизинг обладает свойствами кредита, а, значит, играет роль финансового рычага, использовать который надо с известной осторожностью.

Источник: https://www.fd.ru/articles/158755-finansovyy-lizing-eto-plyusy-i-minusy-qqq-17-m7

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.