Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Содержание

Учет торговых скидок на предприятиях розничной торговли

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле
Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

30.05.2005 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал Предприятия розничной торговли в борьбе за покупателя используют различные элементы маркетинговой политики, в том числе всевозможные скидки.

Задача бухгалтера, как известно – все это грамотно “провести”. О том, какие скидки сегодня наиболее распространены и как грамотно учесть такие операции, рассказывает С.Б.

Беликова, главный бухгалтер ЗАО ТПГ “Сапфир”, Санкт-Петербург.

Торговые скидки и налоговый контроль цен

В своей работе торговые организации используют различные системы скидок как элемент маркетинговой политики. Система скидок и способов их предоставления очень многообразна.

Любая фирма может снизить цены на свои товары. Единственным ограничением с точки зрения налогового права является статья 40 НК РФ, в которой установлены принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

  • между взаимозависимыми лицами;
  • по товарообменным (бартерным) операциям;
  • при совершении внешнеторговых сделок;
  • при отклонении более чем на 20 % в сторону повы-шения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

При определении цены в целях налогообложения не учитываются скидки, вызванные:

  • сезонными или иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
  • потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
  • истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
  • маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;
  • реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

Безусловно, любая скидка является элементом маркетинговой политики, но все же если скидка превышает 20 %, налоговые органы могут проверить цены, поэтому желательно документально все оформить. Например, приказом руководителя, где следует указать причину снижения цены (сезонная распродажа, маркетинговая политика и т. д.); период, в котором будет действовать скидка.

Бухгалтерский учет скидок будет зависеть от:

  • способа учета товаров (по покупным или продажным ценам);
  • момента, когда предоставлена скидка (до отгрузки товара или после).

Приведем случаи учета для розничной торговой организации при различных вариантах предоставления скидок:

  • обычной скидки в момент покупки товара (если покупатель единовременно приобретает товар в количестве или на сумму необходимой для получения скидки);
  • бонусные скидки (могут быть представлены в виде подарка или в рамках рекламной акции как покупка двух предметов по цене одного).

Бухгалтерский и налоговый учет скидок

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет скидок торговыми организациями, которые ведут учет торговой наценки на специальном счете 42 “Торговая наценка”.

Напомним, что его применение разрешено только организациям розничной торговли, которые в соответствии с принятой учетной политикой ведут учет товаров по продажным ценам.

Сложность заключается в том, что для целей налогообложения необходимо вести учет товаров только по покупным ценам независимо от правил их отражения на счетах бухгалтерского учета.

Счет 42 “Торговая наценка” используется для того, чтобы организация получила возможность учитывать товары не по покупной цене (без НДС), а по продажной (с НДС), то есть могла отражать на счете 41 “Товары” розничную продажную цену товаров.

Это позволяет организациям розничной торговли не вести учет каждой реализованной единицы товаров, а списывать с кредита счета 41 “Товары” в дебет 90 “Продажи” стоимость всех реализованных по продажной цене товаров одной суммой, которая всегда равна сумме полученной за эти товары выручки. При этом счет 42 “Торговая наценка” выполняет роль регулирующего, так как одновременно со списанием продажной стоимости товаров с него списывается сумма относящейся к этим продажам торговой наценки или, как говорят, сумма реализованного торгового наложения.

[attention type=green]
Крупные розничные торговые организации используют систему штрихкодирования и специальные кассовые терминалы, обеспечивающие ведение учета каждой единицы проданного товара. Такие торговые предприятия ведут учет товаров по покупным ценам. В этом случае факт предоставления скидки покупателям в бухгалтерском учете продавца не отражается.
[/attention]

Рассмотрим несколько примеров учета скидок организациями розничной торговли, ведущихми учет товаров по продажным ценам.

Скидки, предоставляемые в момент покупки товара

Рассмотрим пример отражения в бухгалтерском учете фактов продажи товаров со скидкой по дисконтной карте.

Покупная цена товара составляет 826 руб., в т. ч. НДС 18 % – 126 руб. Торговая наценка на товар 560 руб. Продажная цена 1 260 руб., в т. ч. НДС 18 % – 192,20 руб. Покупателю с дисконтной картой предоставляется скидка 10 % в размере 126 руб.
Товар реализован с учетом скидки на сумму 1134 руб., в т.ч. НДС 18 % 172,98 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 41 “Товары”Кредит 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”- 700 руб. – оприходован товар; Дебет 19 “НДС по приобретенным ценностям Кредит 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”- 126 руб. – учтен НДС по приобретенному товару;- 560 руб. – начислена торговая наценка на приобретенный товар; Дебет 41 “Товары” Кредит 42 “Торговая наценка” Дебет 50 “Касса организации” Кредит 90 “Продажи” субсчет “Выручка”- 1134 руб. – отражена выручка от продажи товара (с учетом скидки); Дебет 90 “Продажи” субсчет “НДС” Кредит 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчет “НДС”- 172,98 руб. – начислен НДС с оборота по реализации товаров; Дебет 41 “Товары” Кредит 42 “Торговая наценка”- 126 руб. (красное сторно) – на сумму скидки уменьшена торговая наценка на товар; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 41 “Товары”- 1 134 руб. – списана стоимость проданных товаров; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 42 “Торговая наценка”- 434 руб. (560 руб. – 126 руб.) – (красное сторно) сторнирована реализованная торговая наценка; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Прибыль/убыток от продаж” Кредит 99 “Прибыли и убытки”- 261,02 руб. – определен финансовый результат.

Бонусные скидки

Некоторые организации при покупке определенного товара дарят покупателю подарок. Это так называемые бонусные скидки. Оформить подарок можно по-разному. От этого будет зависеть бухгалтерский и налоговый учет.

Вариант 1. Подарок – безвозмездная передача товара.

Здесь возникает ряд проблем с налогами.

Если подарок является одновременно продаваемым в свободной торговле, то при его безвозмездной передаче с его продажной стоимости нужно начислить НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ).

Если товары для подарков приобретены специально, налоговая база исчисляется исходя из рыночных цен. Стоимость переданных товаров не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Розничное предприятие торгует телевизорами. Для ускорения продажи телевизоров принято решение при покупке “большого” телевизора выдавать покупателю подарок – “маленький” телевизор. Продажная цена “большого” телевизора – 18 000 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Продажная цена “маленького” телевизора – 2 400 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Рассмотрим порядок бухгалтерских записей.

Дебет 41 Кредит 60- 12 000 руб., оприходован “большой” телевизор Дебет 19 Кредит 60- 2 160 руб., учтен НДС по приобретенному “большому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 6 000 руб., начислена торговая наценка; Дебет 41 Кредит 60- 1 600 руб., оприходован “маленький” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 288 руб., учтен НДС по приобретенному “маленькому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 800 руб., начислена торговая наценка.

В момент продажи:

Дебет 50 Кредит 90.1- 18 000 руб.,отражена выручка от продажи “большого” телевизора; Дебет 90.3 Кредит 68.2- 2 745,76 руб., начислен НДС с оборота по реализованному “большому” телевизору; Дебет 90.2 Кредит 41- 18 000 руб., списана стоимость “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит 42 (красное сторно)- 6 000 , сторнирована реализованная торговая наценка “большого” телевизора; Дебет 91.2 Кредит 41- 1 600 руб., списана покупная стоимость “маленького телевизора; Дебет 41 Кредит 42 (красное сторно)- 800 руб., сторнирована реализованная торговая наценка “маленького” телевизора.

Помимо указанных записей отражение рассматриваемых фактов предполагает начисление НДС с рыночной стоимости “маленького” телевизора проводкой:

Дебет 91.2 Кредит 68.2- на сумму 366,10 руб. (2 400 х 18/118).

Для целей налогообложения прибыли стоимость подарка (1 600 руб.) и сумма начисленного НДС (366,10 руб.) в состав расходов не включается.

Организация-продавец заплатит следующие налоги:

  • НДС: 2 745,76 + 366,10 = 3 111,86 руб.;
  • Налог на прибыль: (налогооблагаемая база 3 254,24 руб.) х 24 % = 781,02 руб.

В этом варианте есть еще один невыгодный момент с точки зрения налогообложения. Налогом на доходы физических лиц облагается стоимость подарка, превышающая 2 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но здесь надо помнить о том, что, раздавая подарки, фирма выдает доход в натуральной форме, поэтому удержать налог, как правило, невозможно.

Однако в налоговую инспекцию придется представить сведения о доходе физического лица (по форме 2-НДФЛ), и сделать это надо в течение месяца (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если же организация нарушит это правило, то за каждый неподанный документ ей грозит штраф 50 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Вариант 2. Подарок – рекламная акция

Если оформить выдачу подарка как рекламную акцию, то стоимость подарка можно учесть в качестве рекламных расходов в пределах 1 % от выручки (ст. 264 НК РФ). Если рекламные расходы превышают установленный норматив, то на сумму превышения должен быть начислен НДС в бюджет.

Так восстанавливается “входной” НДС по суммам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль. А сверхнормативные расходы налоговую базу по прибыли не уменьшают. Напомним, что до 1 января 2005 года рекламные расходы облагались налогом на рекламу.

[attention type=yellow]
В налоговые органы также необходимо будет подать сведения о доходах физического лица (см. вариант 1).
[/attention]

Вариант 3. Подарок – покупка двух предметов по цене одного.

В данном случае на основной приобретаемый предмет предоставляется скидка в размере стоимости подарка.

Если покупатель за два товара заплатит как за один, то сумма предоставленной скидки по основному приобретаемому предмету будет равна продажной стоимости подарка. Налог на доходы физических лиц удерживать не надо.

НДС в бюджет будет уплачен в такой же сумме, какую уплатил бы продавец, если бы продавал основной товар без подарков. Покупная стоимость подарка уменьшит налогооблагаемую прибыль.

При условии, что стоимость подарка не превышает 20 % от цены основного товара.По мнению автора, этот способ является предпочтительным.

Розничное предприятие торгует телевизорами. Для ускорения продажи телевизоров принято решение при покупке “большого” телевизора выдавать покупателям подарок – “маленький” телевизор.

Продажная цена “большого” телевизора – 18 000 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС). Продажная цена “маленького” телевизора – 2 400 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Принято решение оформлять покупку одновременно двух предметов.

Таким образом, продажная цена “большого” телевизора снижена на 2 400 руб. и составляет 15 600 руб. Скидка составит 13,33 % (100 % – 15 600/18 000 х 100 %).

Рассмотрим схему бухгалтерских записей:

Дебет 41 Кредит 60- 12 000 руб., оприходован “большой” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 2 160 руб., учтен НДС по приобретенному “большому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 6 000 руб., начислена торговая наценка; Дебет 41 Кредит 60- 1 600 руб., оприходован “маленький” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 288 руб., учтен НДС по приобретенному “маленькому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 800 руб., начислена торговая наценка.

В момент продажи:

Дебет 50 Кредит 90.1- 18 000 руб., отражена выручка от продажи “большого” телевизора; Дебет 90.3 Кредит 68.2- 2 745,76 руб., начислен НДС с оборота по реализации; Дебет 41 Кредит 42 (красное сторно)- 2 400 руб., уменьшена торговая наценка на “большой” телевизор на учетную стоимость “маленького” или скидки; Дебет 90.2 Кредит 41- 2 400 – списана стоимость “маленького” телевизора,
– 15 600 – списана стоимость “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит42 (красное сторно)- 3 600 – сторнирована реализованная торговая наценка “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит 42 (красное сторно)- 800 руб. – сторнирована реализованная торговая наценка “маленького” телевизора.

При таком варианте фирма заплатит следующие налоги:

  • НДС 2 745,76 руб.
  • Налог на прибыль: налогооблагаемая база 1 654,24 руб. х 24%=397,02

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13731/

Приказ о предоставлении скидок в розничной торговле. Приказ о проведении акции «Защита» – Документ

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Пример приказа на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Пример приказа на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Пример приказа на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

  • Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
  • Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
  • Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
  • Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
  • Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Для чего оформлять приказ по предприятию на проведение акции? Для проведения акции моя бухгалтерия просит ПРИКАЗ.19:37:13, 14 марта для чего?

Ответ

Образец приказа распоряжения на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Образец приказа распоряжения на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Образец приказа распоряжения на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

  • Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
  • Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
  • Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок.

    Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?

  • Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление.

    Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?

  • Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

Для чего оформлять приказ по предприятию на проведение акции? Для проведения акции моя бухгалтерия просит ПРИКАЗ.19:37:13, 14 марта для чего?

Ответ

Учет торговых скидок на предприятиях розничной торговли

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле
Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

30.05.2005 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал Предприятия розничной торговли в борьбе за покупателя используют различные элементы маркетинговой политики, в том числе всевозможные скидки.

Задача бухгалтера, как известно – все это грамотно “провести”. О том, какие скидки сегодня наиболее распространены и как грамотно учесть такие операции, рассказывает С.Б.

Беликова, главный бухгалтер ЗАО ТПГ “Сапфир”, Санкт-Петербург.

Торговые скидки и налоговый контроль цен

В своей работе торговые организации используют различные системы скидок как элемент маркетинговой политики. Система скидок и способов их предоставления очень многообразна.

Любая фирма может снизить цены на свои товары. Единственным ограничением с точки зрения налогового права является статья 40 НК РФ, в которой установлены принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:

  • между взаимозависимыми лицами;
  • по товарообменным (бартерным) операциям;
  • при совершении внешнеторговых сделок;
  • при отклонении более чем на 20 % в сторону повы-шения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

При определении цены в целях налогообложения не учитываются скидки, вызванные:

  • сезонными или иными колебаниями потребительского спроса на товары (работы, услуги);
  • потерей товарами качества или иных потребительских свойств;
  • истечением (приближением даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
  • маркетинговой политикой, в том числе при продвижении на рынки новых товаров, не имеющих аналогов, а также при продвижении товаров (работ, услуг) на новые рынки;
  • реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

Безусловно, любая скидка является элементом маркетинговой политики, но все же если скидка превышает 20 %, налоговые органы могут проверить цены, поэтому желательно документально все оформить. Например, приказом руководителя, где следует указать причину снижения цены (сезонная распродажа, маркетинговая политика и т. д.); период, в котором будет действовать скидка.

Бухгалтерский учет скидок будет зависеть от:

  • способа учета товаров (по покупным или продажным ценам);
  • момента, когда предоставлена скидка (до отгрузки товара или после).

Приведем случаи учета для розничной торговой организации при различных вариантах предоставления скидок:

  • обычной скидки в момент покупки товара (если покупатель единовременно приобретает товар в количестве или на сумму необходимой для получения скидки);
  • бонусные скидки (могут быть представлены в виде подарка или в рамках рекламной акции как покупка двух предметов по цене одного).

Бухгалтерский и налоговый учет скидок

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет скидок торговыми организациями, которые ведут учет торговой наценки на специальном счете 42 “Торговая наценка”.

Напомним, что его применение разрешено только организациям розничной торговли, которые в соответствии с принятой учетной политикой ведут учет товаров по продажным ценам.

Сложность заключается в том, что для целей налогообложения необходимо вести учет товаров только по покупным ценам независимо от правил их отражения на счетах бухгалтерского учета.

Счет 42 “Торговая наценка” используется для того, чтобы организация получила возможность учитывать товары не по покупной цене (без НДС), а по продажной (с НДС), то есть могла отражать на счете 41 “Товары” розничную продажную цену товаров.

Это позволяет организациям розничной торговли не вести учет каждой реализованной единицы товаров, а списывать с кредита счета 41 “Товары” в дебет 90 “Продажи” стоимость всех реализованных по продажной цене товаров одной суммой, которая всегда равна сумме полученной за эти товары выручки. При этом счет 42 “Торговая наценка” выполняет роль регулирующего, так как одновременно со списанием продажной стоимости товаров с него списывается сумма относящейся к этим продажам торговой наценки или, как говорят, сумма реализованного торгового наложения.

[attention type=green]
Крупные розничные торговые организации используют систему штрихкодирования и специальные кассовые терминалы, обеспечивающие ведение учета каждой единицы проданного товара. Такие торговые предприятия ведут учет товаров по покупным ценам. В этом случае факт предоставления скидки покупателям в бухгалтерском учете продавца не отражается.
[/attention]

Рассмотрим несколько примеров учета скидок организациями розничной торговли, ведущихми учет товаров по продажным ценам.

Скидки, предоставляемые в момент покупки товара

Рассмотрим пример отражения в бухгалтерском учете фактов продажи товаров со скидкой по дисконтной карте.

Покупная цена товара составляет 826 руб., в т. ч. НДС 18 % – 126 руб. Торговая наценка на товар 560 руб. Продажная цена 1 260 руб., в т. ч. НДС 18 % – 192,20 руб. Покупателю с дисконтной картой предоставляется скидка 10 % в размере 126 руб.
Товар реализован с учетом скидки на сумму 1134 руб., в т.ч. НДС 18 % 172,98 руб.

В бухгалтерском учете будут сделаны следующие записи:

Дебет 41 “Товары”Кредит 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”- 700 руб. – оприходован товар; Дебет 19 “НДС по приобретенным ценностям Кредит 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”- 126 руб. – учтен НДС по приобретенному товару;- 560 руб. – начислена торговая наценка на приобретенный товар; Дебет 41 “Товары” Кредит 42 “Торговая наценка” Дебет 50 “Касса организации” Кредит 90 “Продажи” субсчет “Выручка”- 1134 руб. – отражена выручка от продажи товара (с учетом скидки); Дебет 90 “Продажи” субсчет “НДС” Кредит 68 “Расчеты по налогам и сборам” субсчет “НДС”- 172,98 руб. – начислен НДС с оборота по реализации товаров; Дебет 41 “Товары” Кредит 42 “Торговая наценка”- 126 руб. (красное сторно) – на сумму скидки уменьшена торговая наценка на товар; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 41 “Товары”- 1 134 руб. – списана стоимость проданных товаров; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Себестоимость продаж” Кредит 42 “Торговая наценка”- 434 руб. (560 руб. – 126 руб.) – (красное сторно) сторнирована реализованная торговая наценка; Дебет 90 “Продажи” субсчет “Прибыль/убыток от продаж” Кредит 99 “Прибыли и убытки”- 261,02 руб. – определен финансовый результат.

Бонусные скидки

Некоторые организации при покупке определенного товара дарят покупателю подарок. Это так называемые бонусные скидки. Оформить подарок можно по-разному. От этого будет зависеть бухгалтерский и налоговый учет.

Вариант 1. Подарок – безвозмездная передача товара.

Здесь возникает ряд проблем с налогами.

Если подарок является одновременно продаваемым в свободной торговле, то при его безвозмездной передаче с его продажной стоимости нужно начислить НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ).

Если товары для подарков приобретены специально, налоговая база исчисляется исходя из рыночных цен. Стоимость переданных товаров не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Розничное предприятие торгует телевизорами. Для ускорения продажи телевизоров принято решение при покупке “большого” телевизора выдавать покупателю подарок – “маленький” телевизор. Продажная цена “большого” телевизора – 18 000 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Продажная цена “маленького” телевизора – 2 400 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Рассмотрим порядок бухгалтерских записей.

Дебет 41 Кредит 60- 12 000 руб., оприходован “большой” телевизор Дебет 19 Кредит 60- 2 160 руб., учтен НДС по приобретенному “большому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 6 000 руб., начислена торговая наценка; Дебет 41 Кредит 60- 1 600 руб., оприходован “маленький” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 288 руб., учтен НДС по приобретенному “маленькому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 800 руб., начислена торговая наценка.

В момент продажи:

Дебет 50 Кредит 90.1- 18 000 руб.,отражена выручка от продажи “большого” телевизора; Дебет 90.3 Кредит 68.2- 2 745,76 руб., начислен НДС с оборота по реализованному “большому” телевизору; Дебет 90.2 Кредит 41- 18 000 руб., списана стоимость “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит 42 (красное сторно)- 6 000 , сторнирована реализованная торговая наценка “большого” телевизора; Дебет 91.2 Кредит 41- 1 600 руб., списана покупная стоимость “маленького телевизора; Дебет 41 Кредит 42 (красное сторно)- 800 руб., сторнирована реализованная торговая наценка “маленького” телевизора.

Помимо указанных записей отражение рассматриваемых фактов предполагает начисление НДС с рыночной стоимости “маленького” телевизора проводкой:

Дебет 91.2 Кредит 68.2- на сумму 366,10 руб. (2 400 х 18/118).

Для целей налогообложения прибыли стоимость подарка (1 600 руб.) и сумма начисленного НДС (366,10 руб.) в состав расходов не включается.

Организация-продавец заплатит следующие налоги:

  • НДС: 2 745,76 + 366,10 = 3 111,86 руб.;
  • Налог на прибыль: (налогооблагаемая база 3 254,24 руб.) х 24 % = 781,02 руб.

В этом варианте есть еще один невыгодный момент с точки зрения налогообложения. Налогом на доходы физических лиц облагается стоимость подарка, превышающая 2 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но здесь надо помнить о том, что, раздавая подарки, фирма выдает доход в натуральной форме, поэтому удержать налог, как правило, невозможно.

Однако в налоговую инспекцию придется представить сведения о доходе физического лица (по форме 2-НДФЛ), и сделать это надо в течение месяца (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если же организация нарушит это правило, то за каждый неподанный документ ей грозит штраф 50 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Вариант 2. Подарок – рекламная акция

Если оформить выдачу подарка как рекламную акцию, то стоимость подарка можно учесть в качестве рекламных расходов в пределах 1 % от выручки (ст. 264 НК РФ). Если рекламные расходы превышают установленный норматив, то на сумму превышения должен быть начислен НДС в бюджет.

Так восстанавливается “входной” НДС по суммам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль. А сверхнормативные расходы налоговую базу по прибыли не уменьшают. Напомним, что до 1 января 2005 года рекламные расходы облагались налогом на рекламу.

[attention type=yellow]
В налоговые органы также необходимо будет подать сведения о доходах физического лица (см. вариант 1).
[/attention]

Вариант 3. Подарок – покупка двух предметов по цене одного.

В данном случае на основной приобретаемый предмет предоставляется скидка в размере стоимости подарка.

Если покупатель за два товара заплатит как за один, то сумма предоставленной скидки по основному приобретаемому предмету будет равна продажной стоимости подарка. Налог на доходы физических лиц удерживать не надо.

НДС в бюджет будет уплачен в такой же сумме, какую уплатил бы продавец, если бы продавал основной товар без подарков. Покупная стоимость подарка уменьшит налогооблагаемую прибыль.

При условии, что стоимость подарка не превышает 20 % от цены основного товара.По мнению автора, этот способ является предпочтительным.

Розничное предприятие торгует телевизорами. Для ускорения продажи телевизоров принято решение при покупке “большого” телевизора выдавать покупателям подарок – “маленький” телевизор.

Продажная цена “большого” телевизора – 18 000 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС). Продажная цена “маленького” телевизора – 2 400 руб., (в т. ч. торговая наценка и НДС).

Принято решение оформлять покупку одновременно двух предметов.

Таким образом, продажная цена “большого” телевизора снижена на 2 400 руб. и составляет 15 600 руб. Скидка составит 13,33 % (100 % – 15 600/18 000 х 100 %).

Рассмотрим схему бухгалтерских записей:

Дебет 41 Кредит 60- 12 000 руб., оприходован “большой” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 2 160 руб., учтен НДС по приобретенному “большому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 6 000 руб., начислена торговая наценка; Дебет 41 Кредит 60- 1 600 руб., оприходован “маленький” телевизор; Дебет 19 Кредит 60- 288 руб., учтен НДС по приобретенному “маленькому” телевизору; Дебет 41 Кредит 42- 800 руб., начислена торговая наценка.

В момент продажи:

Дебет 50 Кредит 90.1- 18 000 руб., отражена выручка от продажи “большого” телевизора; Дебет 90.3 Кредит 68.2- 2 745,76 руб., начислен НДС с оборота по реализации; Дебет 41 Кредит 42 (красное сторно)- 2 400 руб., уменьшена торговая наценка на “большой” телевизор на учетную стоимость “маленького” или скидки; Дебет 90.2 Кредит 41- 2 400 – списана стоимость “маленького” телевизора,
– 15 600 – списана стоимость “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит42 (красное сторно)- 3 600 – сторнирована реализованная торговая наценка “большого” телевизора; Дебет 90.2 Кредит 42 (красное сторно)- 800 руб. – сторнирована реализованная торговая наценка “маленького” телевизора.

При таком варианте фирма заплатит следующие налоги:

  • НДС 2 745,76 руб.
  • Налог на прибыль: налогооблагаемая база 1 654,24 руб. х 24%=397,02

Источник: https://buh.ru/articles/documents/13731/

Приказ о предоставлении скидок в розничной торговле. Приказ о проведении акции «Защита» – Документ

Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

Бесплатная раздача продукции в рекламных целях дк 37

Если взглянуть под другим углом, прием учета презентов повторяющий вид бонусы на главный продукт имеет и собственные недочеты. Так, к примеру, в отношении базара обуви отличительно понижение расценок на ветхие коллекции или же сезонные бонусы. Хотя по продовольственным товарам отдельный уговор на предложение услуг обязателен (ч.

  • Ведь при такой рекламной акции отсутствует денежная или какая-либо иная компенсация.
  • Расходы на проведение рекламных акций плательщиков налога. Прежде всего – составить приказ о проведении рекламной акции.
  • Приказ, план рекламной акции, маркетинговая политика. Например, компания собирается раздавать образцы продукции.
  • На проведение рекламной акции должны быть внутренние распорядительные документы: приказ (см.
  • НДС новая форма отчетности приказ от 23. Провести рекламную акцию с раздачей продукции собственного производства. Такое решение утверждается приказом руководителя (см.
  • Условно НДС подметим, собственно безвозмездное распространение продуктов в масштабах маркетинговой акции (в различие от распространения маркетинговых проспектов, листовок и т.

    Не облагаемых НДС операций, кроме передачи маркетинговой продукции, у ООО Домино не было.

    Предоставление бонусов наверное написано в рекламной политическом деятеле фирмы образец приказа на рекламную акцию. Или организация получит подобный документ теснее готовым данное как скоро задействовано маркетинговое агентство.

    А в случае если, к примеру, данное раздача образчиков продукции или же распространение продуктов, сначала приобретенных предприятием для своего применения в хоздеятельности, а затем розданных в виде даров, то затраты, связанные с приобретением и распространением, относятся к ВР с двухпроцентным лимитированием.

    https://www.youtube.com/watch?v=O0S9oVULcTw

    В следствии этого затраты фирмы относятся к составу ВВ в полном размере как затраты налогоплательщика на проведение предпродажных и рекламных мероприятий по товарам (работам, предложениям), которые продаются (предоставляются) таковым налогоплательщиком. На его основании серьезным работникам выдаются маркетинговые мат-лы и эталоны.

    Лишь имейте в виду, собственно похожий расклад функционирует только в тех случаях, как скоро генпоставщик и покупатель – невзаимозависимы продуктов (дел, услуг) по сделкам меж невзаимозависимыми личиками сезонными и другими потрясениями потребительского спроса;утратой продуктами свойства или же других потребительских качеств;истечением (приближением даты истечения) сроков годности или же реализации;таком как при продвижении на рынки свежих продуктов, не имеющих аналогов, также при продвижении продуктов (дел, услуг) на свежие рынки;реализацией опытнейших моделей и образчиков продуктов. Также, в данном документе или же в прибавлениях к нему можнож рассказать верховодила проведения маркетинговых промоакций. Относительно даровой раздачи образчиков продуктов физическим личикам, то послание ГНАУ от 14. О заработке, образовавшемся у физлиц, и сумме НДФЛ предприятие-налоговый агент должно отчитаться в форме 1ДФ. Закона 889), с использованием имея цель удержания НДФЛ коэффициента по п. Эти рекламоносители нельзя использовать в хоздеятельности по-другому, нежели использование в качестве носителя (источника) инфы. Кроме всего прочего тот прецедент, собственно в документах не указаны получатели образчиков, как разов и одобряет, собственно продукция считается маркетинговой (распоряжение ФАС Восточно Сибирского округа от 18 мая г.

    Но затраты на передачу сувенирной продукции при расчете налога на прибыль предусматриваются как и прежде в объеме 1 процента от спасения 405 000 руб.

    Данный документ указывает, собственно организация обдуманно подходит к маркетинговым затратам и тщательнейшим образом их намечает. Вручение презента при таком варианте станет считаться бесплатной передачей.

    А еще получите доступ к сервисам для многократных гостей web-сайта. В случае если промоакция была удачна, желанно составить очередную бумагу.

    Минфина Рф: Принимать во внимание презент при приобретении продукта как скидку невозможно

    Школа бухгалтера 20 проведение рекламных акций

    Школа бухгалтера 20 проведение рекламных акций

    Другие новости по теме:

    Другие новости по теме:

    Справка о доходах в свободной форме от «СтарЧеллендж». Федерации обращался с целью оформления кредита, требовали для подтверждения доходов предъявления только справки 2-НДФЛ, установленного образца.

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    ПРИКАЗЫВАЮ:

    1. Ответственным исполнителем настоящего Приказа назначить Руководителя службы розничной торговли.

    2. Установить скидку на период с _______________ по _______________.

    3. В указанный период времени цена будет снижена по причине ________________ (сезонная распродажа, маркетинговая политика и т.д.).

    4. Скидка предоставляется по приведенной схеме:

    На период с _________ по _________ действует скидка в размере ________%

    На период с _________ по _________ действует скидка в размере ________%

    6. Данная скидка распространяется на следующие виды продукции: _____________.

    7. По окончании данного периода будет действовать стоимость _________________________ (наименование продукции), установленная без учета скидки.

    8. Контроль за исполнением Приказа возложить/возлагаю на ____ ______________________.

    В соответствии со ст. 40 НК РФ часть 1 обычные скидки, учитываемые налоговым органом, это скидки, вызванные:

    Реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.

    Оформление скидок

    Оформление скидок

    КАк пример как офрмлять,

    ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ПРИМЕНЯЕМЫХ СКИДОК

    Целью каждой организации, занимающейся предпринимательской деятельностью, является максимальное увеличение уровня продаж товаров (работ, услуг) и в первую очередь через привлечение потенциальных покупателей, что закономерно улучшает финансовое состояние организации.

    В последнее время большое внимание уделяется проблемам, связанным с предоставлением различных скидок потребителям товаров, работ, услуг. Грамотно разработанная система скидок позволяет продавцу не только привлекать новых покупателей, но и удерживать существующих, переводя их в категорию постоянных покупателей.

    Сегодня в мировой практике используется огромное количество способов предоставления скидок. При этом, безусловно, важно найти четкое обоснование правомерности предоставления той или иной скидки, установления ее размера, системы и т.д.

    Источник: https://opsar.ru/zayavleniya/prikaz-o-predostavlenii-skidok-v-roznichnoi-torgovle-prikaz-o.html

    Пример приказа на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Пример приказа на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    • Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
    • Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
    • Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок. Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?
    • Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление. Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?
    • Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

    Для чего оформлять приказ по предприятию на проведение акции? Для проведения акции моя бухгалтерия просит ПРИКАЗ.19:37:13, 14 марта для чего?

    Ответ

    Ответ

    Приказ оформляется для обоснования расходов в целях налогообложения.

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух».

    «Маркетинговые услуги

    Маркетинговые услуги очень часто приводили к спорам с налоговыми инспекторами, которые отказывали организациям в признании расходов на них. Поэтому чем подробнее составлен договор на оказание маркетинговых услуг, тем лучше.

    В нем стоит зафиксировать сроки исполнения, обязанность маркетинговой компании представить отчет о выполненной работе (ст. 252 НК РФ). По общему правилу оформлять отчет не обязательно (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 1 марта 2007 г. № А33-10956/06-Ф02-725/07).

    Но в силу нематериальности услуг отчет является одним из основных доказательств их реальности.

    Отчет должен подробно отражать все действия, предпринятые маркетологом, а также выводы и рекомендации заказчику. При этом, если отчет не соответствует условиям договора, проверяющие могут посчитать расходы необоснованными (определение ВАС РФ от 19 марта 2008 г. № 3741/08, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12 февраля 2008 г. № А19-11279/07-50-Ф02-110/08).

    Цель маркетингового исследования в обязательном порядке должна соответствовать бизнесу организации (ст. 252 НК РФ).

    Дополнительной подстраховкой может стать специальное распоряжение или приказ руководителя организации, в котором будет дано обоснование необходимости приобрести именно данную услугу.

    Пример формулировки: «Для принятия решения об открытии нового розничного магазина в городе Подольске Московской области поручаю отделу сбыта проанализировать состояние рынка в данном районе.

    Требуется информация о наполнении рынка товарами, аналогичными приведенным в перечне, а также прогноз объема продаж в первые полгода работы магазина. Для получения более точных данных возможно обращение к профессиональным маркетинговым агентствам».*

    Важно включить в договор на оказание маркетинговых услуг условие о том, что оказание услуг оформляется актом (ст. 783, п. 2 ст. 720 ГК РФ).

    Особое внимание инспекторы уделяют дальнейшему применению результатов маркетинговых исследований (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 13 августа 2008 г. № А05-5/2008). Если организация никак не использует результаты заказанных исследований, не корректирует свою деятельность согласно полученным данным, то это усиливает риск предъявления претензий.

    В своей работе организация может использовать как положительные, так и отрицательные результаты маркетинговых исследований (постановления ФАС Северо-Западного округа от 18 октября 2007 г. № А56-1041/2007, Восточно-Сибирского округа от 29 мая 2006 г. № А19-31699/05-15-Ф02-2421/06-С1).

    Например, ознакомившись с отчетами маркетологов, руководитель может принять решение не открывать новый магазин. Подтвердить использование маркетинговых исследований можно, например, в форме записки начальника отдела сбыта на имя генерального директора.

    Доказать, что организация приняла во внимание результаты исследования в своей деятельности, помогут и другие локальные документы – меморандумы по результатам совещаний и т. п».

    Роль рекламы трудно переоценить. Каким бы конкурентоспособным ни был товар, если не заниматься его продвижением, он по большей части останется нереализованным. Поэтому даже в нынешнее непростое время компании и предприниматели стараются сильно не экономить на рекламе своих товаров, работ и услуг.

    Мы предлагаем совершить своеобразную экскурсию в мир рекламных расходов, после которой у наших читателей наверняка не останется ни одного даже малюсенького вопроса на эту тему.

    Что не признается рекламой

    Что не признается рекламой

    Для правильного отнесения тех или иных расходов к рекламным давайте в самом начале отделим зерна от плевел. Иными словами, мы приведем самые распространенные примеры того, что часто принимают за рекламу, а на самом деле рекламой не является.

    1. Информация, размещение которой обязательно в силу закона или обычаев делового оборота. К ней, в частности, относятся данные о фирменном наименовании и организационно-правовой форме компании, об адресе и о режиме ее работы, обычно размещаемые на информационных табличках

    Источник: https://bankfs.ru/loans---news/primer-prikaza-na-provedenie-reklamnoi-akcii-prikaz-na.html

    Образец приказа распоряжения на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Образец приказа распоряжения на проведение рекламной акции. Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    Приказ на предоставление скидок в розничной торговле

    • Можно ли привлечь к ответственности учредителя доверительного управления?
    • Может ли лицо, которому закон запрещает участвовать в коммерческих организациях, передать долю в ООО в доверительное управление?
    • Суд общей юрисдикции оставил иск без рассмотрения, поскольку истцом не соблюден досудебный порядок.

      Апелляция удовлетворила частную жалобу из-за процессуальных нарушений. Что будет с делом?

    • Один участник ООО передал второму участнику долю в доверительное управление.

      Как внести в ЕГРЮЛ сведения об этом?

    • Можно ли обжаловать «отказное определение» в порядке надзора?

    Для чего оформлять приказ по предприятию на проведение акции? Для проведения акции моя бухгалтерия просит ПРИКАЗ.19:37:13, 14 марта для чего?

    Ответ

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.