План движения денежных средств (рекомендуемая форма)

Содержание

Техника планирования движения денежных средств

План движения денежных средств (рекомендуемая форма)

Минимально необходимый набор отчетов и планов, который позволит финансовому директору эффективно управлять деньгами, состоит из бюджета движения денежных средств и отчета о его исполнении, оперативного плана движения денежных средств, реестра заявок на платеж. Теперь по порядку.

Используйте пошаговые руководства:

Есть два принципиально разных подхода к составлению бюджета движения денежных средств на год. Бюджет может формироваться как прямым, так и косвенным методом.

В первом случае последовательно планируются ожидаемые результаты по статьям поступления и расходования денег.

Во втором – план строят исходя из ожидаемой прибыли, которая корректируется с учетом изменений в структуре активов и обязательств. Из нее также исключаются неденежные статьи (например, амортизация). 

Составление плана движения денежных средств    

Чаще всего при составлении бюджета движения денежных средств на год с разбивкой по месяцам используют первый подход.

Дело в том, что он позволяет увидеть, с чем связан приток или отток денег, отвечает на вопрос, почему у прибыльной компании может не оказаться средств на счетах, и т. д. Однако для повседневного управления деньгами такой бюджет не слишком подходит.

В нем нет лимитов по статьям расходования и поступления средств, без которых нельзя контролировать заявки на платежи от подразделений.

Классическая форма бюджета движения денежных средств по структуре статей близка к привычному отчету о движении денежных средств. В данном бюджете все денежные потоки группируются по трем видам деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной.

План движения денежных средств по операционной деятельности

Сложнее всего составить план движения денежных средств по операционной деятельности. Чтобы определить, сколько средств поступит от покупателей и какие платежи уйдут в адрес поставщиков, можно воспользоваться формулами, приведенными в таблице 1. 

Формулы расчета планируемого поступления средств от операционной деятельности и выплат поставщикам. Таблица 1 

Показатель Формула расчета
Средний срок погашения дебиторки (Тдз)ДЗн + ДЗк2  (В – Ва + НДС–а + А–а)  Т
Средний срок авансов полученных (Тап)АПН + АПК2  (Ва + НДСа + Аа)  Т
Дебиторская задолженность на конец планового периода (ДЗкплан)2  ТДЗ  (Вплан – Ваплан + НДС-аплан + А-аплан) – ДЗК  Т
Кредиторская задолженность на конец планового периода (КЗкплан)2  ТАП  (Ваплан + НДСаплан + Ааплан) – АПК Т
Планируемые поступления средств от покупателейВплан + НДСплан + Аплан + ДЗк – ДЗкплан – АПк +  АПкплан
Ожидаемые выплаты поставщикам сырья (материалов, работ, услуг)КЗк – КЗкплан + (Сплан + НДССплан + АСплан)  + (Зкплан – Зк + НДСзплан + АЗкплан – НДСЗк + АЗк) + АППкплан + АППк

План движения денежных средств пример

В компании за прошлый год поступления от продаж с НДС и акцизами составили 20 млн рублей. В новом году планируемые денежные поступления составляют 22 млн рублей. На авансы с НДС приходится 10 процентов от общей суммы продаж. Показатели из баланса за прошлый отчетный период следующие:

– дебиторская задолженность покупателей на начало и конец года – 2 млн и 3 млн рублей соответственно;

– авансы покупателей – 0,1 млн рублей как на начало, так и на конец года.

Соответственно, средний срок погашения дебиторской задолженности составляет 51 день. ([(2 + 3) : (2  (20 – 10%  20))]  365). А средний срок, на который поступает предоплата от покупателей, – 18 дней ([(0,1 + 0,1) : (2  (10%  20))]  365).

В планируемом периоде компания намерена сократить средний срок погашения дебиторской задолженности на четыре дня, а средний срок предоплаты – на два. Тогда дебиторская задолженность на конец планируемого периода – 2,1 млн рублей (2  (51 – 4)  (22 – 10%  22) : 365 – 3), а полученные авансы на конец года – 0,1 млн рублей (2  (18 – 2)  10%  22 : 365 – 0,1).

Соответственно, за планируемый период на счета компании поступят средства от операционной деятельности в суммe 22,9 млн рублей (22 + (3,0 – 2,1) – (0,1 – 0,1)).

При планировании перечислений по статье «Заработная плата» можно использовать существующие в компании графики платежей.

А для налоговых отчислений придется составить вспомогательную таблицу, в которой отражаются ожидаемые размеры налоговой базы и выплат.

Например, если уже составлен бюджет доходов и расходов, в котором указывается планируемая прибыль компании, спрогнозировать начисления по соответствующему налогу и построить график перечисления средств в бюджет не составит труда.

План движения денежных средств по инвестиционной деятельности

Если компания собирается приобретать основные средства или инвестировать деньги в ценные бумаги (другими словами, у предприятия есть инвестиционная деятельность), денежные потоки, связанные с ней, придется планировать отдельно и только потом переносить в общий бюджет движения денежных средств на год. Для подготовки подобных вспомогательных планов их стоит разделить на две группы: капитальные вложения и инвестиции.

План капитальных вложений (график оплат) строится исходя из условий договоров с подрядчиками, смет и т. д.

Чтобы не запутаться в денежных потоках, связанных с капитальными вложениями, лучше планировать движение денег отдельно по каждому проекту или инвестиционному активу.

План движения денежных средств по финансовой деятельности

Потоки от финансовой деятельности обычно возникают у компании, если она пользуется заемными средствами или сама предоставляет займы. Последнее в практике российских компаний встречается достаточно редко.

Поэтому чаще всего прогноз денежных потоков от финансовой деятельности – не что иное, как график привлечения и обслуживания полученных средств.

В идеале желательно составлять такой план в разрезе источников финансирования, будь то эмиссия акций, облигаций или банковские кредиты.

Оперативный план движения денежных средств

Для эффективного управления денежными средствами компании одного бюджета движения денежных средств, составленного на год, пусть даже с разбивкой по месяцам, недостаточно. Чтобы свести к минимуму вероятность возникновения кассовых разрывов, спланировать текущие платежи, необходим оперативный план движения денежных средств (платежный календарь).

Универсального образца платежного календаря не существует (он может выглядеть, например, так, как показано в таблице 2), тем не менее есть несколько простых шагов, которые помогут составить оперативный план движения денежных средств. Алгоритм следующий.

Разработка структуры статей платежного календаря

Проще всего это сделать, если взять за основу бюджет движения денежных средств на год и детализировать укрупненные статьи.

Например, для «остатка средств на начало периода на расчетном счете» ввести детализацию по расчетным счетам компании.

Или «выплаты поставщикам сырья и материалов» поделить на подстатьи: «оплата сырья для основного производства», «оплата материалов для хозяйственных нужд» и т. д.

Создать унифицированную форму заявки на платеж. В заявке стоит предусмотреть следующие обязательные поля:

  • реквизиты платежа: № счета, № договора, наименование контрагента, сумма платежа;
  • реквизиты составителя: наименование подразделения, составившего заявку, Ф.И.О. инициатора платежа;
  • бюджетные данные: вид деятельности, статья платежного календаря, срок оплаты по договору, приоритет платежа. Если в заявке есть срок платежа и приоритет, то эти сведения позволяют при планировании движения денежных средств переносить некоторые выплаты на более поздние даты, избегая тем самым кассовых разрывов и штрафов за просрочку платежей.

Разработка реестра платежей

Реестр платежей – это сводная таблица, в которой в сжатой форме аккумулируются данные по поступившим заявкам на платежи от подразделений. Очевидно, что в ней должны присутствовать те же разделы (графы), которые предусмотрены для заявки на платеж. Также стоит добавить еще несколько аналитических признаков:

  • статус заявки – принята к исполнению или отклонена;
  • статус платежа – исполнен или находится в режиме ожидания;
  • планируемая дата оплаты – срок, в который заявка будет исполнена;
  • источник платежа – расчетный счет (касса).

Внесение лимитов в платежный календарь

Чтобы жестко контролировать исполнение бюджета движения денежных средств, имеет смысл перенести отдельной графой в платежный календарь лимиты по укрупненным статьям. Это позволит видеть, насколько исчерпан бюджет и можно ли акцептовать очередную заявку от того или иного подразделения без дополнительного ее согласования, например, с генеральным директором.

Пример платежного календаря (извлечение), тыс. руб. Таблица 2

Статьи Пн Вт Ср Чт Пт Итого
Остаток денежных средств на начало периода в целом по компании5210885103117
Касса
Остаток денежных средств в кассе на начало периода21111512
Поступления,  в том числе:4371515062277
– поступления от покупателей4030403520165
– поступления с расчетного счета403070
– возврат подотчетных средств11
– прочие поступления
Выплаты, в том числе:(44)(61)(47)(53)(69)(274)
– выдано подотчетных средств(2)(8)(5)(2)(17)
– оплата сырья и материалов из кассы(30)(10)(20)(10)(70)
– оплата хозрасходов из кассы(2)(3)(5)
– выплаты персоналу(30)(30)
– перевод на расчетный счет(10)(40)(22)(41)(39)(152)
Чистый денежный поток по кассе(1)104(3)(7)3
Остаток денежных средств в кассе на конец периода11115125
Расчетный счет
Остаток денежных средств на р/с на начало периода501077488105
Поступления, в том числе:1202075661791741246
– поступления от покупателей6060705030270
– поступления из кассы1040224139152
– поступления кредитов и займов400400
Выплаты, итого  в том числе:(63)(240)(552)(162)(90)(1107)
– оплата сырья и материалов(50)(160)(50)(260)
– оплата хозрасходов(10)(2)(2)(5)(19)
– оплата приобретений основных средств и прочих внеоборотных активов(200)(450)(650)
– возврат кредитных средств и процентов по ним(3)(3)
– перевод в кассу(40)(30)(70)
Чистый денежный поток по расчетному счету57(33)141784139
Остаток денежных средств на р/с на конец периода1077488105189
Чистый денежный поток компании  56(23)181477142
Остаток денежных средств на конец периода10885103117194

Источник: https://www.fd.ru/articles/157143-plan-dvijeniya-denejnyh-sredstv-tehnika-planirovaniya

План движения денежных средств позволяет контролировать

План движения денежных средств (рекомендуемая форма)

Особенности бюджетного планирования в кризис

Методика составления бюджета движения денежных средств, отчета о его исполнении, платежного календаря, реестра платежей

Основные принципы управления денежными потоками

Документы, которые используются для планирования денежных потоков

Инструменты построения эффективной системы бюджетного управления

Система бюджетного управления рассматривается как способ финансового планирования и контроля, как гарантия обеспечения платежеспособности предприятия.

Бюджетное управление (бюджетирование) основано на финансовых планах — бюджетах.

Информация о денежных потоках, которая позволяет оценить способность предприятия генерировать денежные средства и проанализировать эти денежные потоки, консолидируется с помощью бюджета движения денежных средств (БДДС).

БДДС отражает движение денежных средств (по расчетному счету и/или кассе) — планируемые поступления и расходования денежных средств, т. е. финансовые возможности предприятия в целом.

В результате эффективного управления денежными потоками:

  • повышается финансовая адаптивность предприятия;
  • балансируются поступление и расход денежных средств;
  • обеспечивается маневренность денежных средств (например, излишек денежных средств можно инвестировать;
  • повышаются ликвидность и платежеспособность предприятия.

Классификация денежных потоков

Денежные потоки предприятия подразделяются на денежные потоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Денежные потоки организации от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности, приносящей выручку, классифицируются как денежные потоки от текущих операций. Как правило, они формируют прибыль (убыток) предприятия от продаж.

На основе информации о денежных потоках от текущих операций можно определить уровень обеспеченности предприятия денежными средствами — достаточно ли их для погашения кредитов, поддержания деятельности на существующем уровне, выплаты дивидендов и новых инвестиций без привлечения внешних источников финансирования.

Денежными потоками от текущих операций являются:

  • поступления от продажи покупателям (заказчикам) продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг;
  • поступления арендных платежей, комиссионных и иных аналогичных платежей;
  • платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
  • оплата труда работников предприятия, а также платежи в их пользу третьим лицам;
  • платежи налога на прибыль (за исключением случаев, когда налог на прибыль непосредственно связан с денежными потоками от инвестиционных или финансовых операций);
  • уплата процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционных активов;
  • поступление процентов по дебиторской задолженности покупателей (заказчиков);
  • денежные потоки по финансовым вложениям, приобретаемым с целью их перепродажи в краткосрочной перспективе (как правило, в течение трех месяцев).

Денежные потоки предприятия от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов, классифицируются как денежные потоки от инвестиционных операций. Это:

  • платежи поставщикам (подрядчикам) и работникам организации в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов, в том числе затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
  • уплата процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционных;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • платежи в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  • предоставление займов другим лицам;
  • возврат займов, предоставленных другим лицам;
  • платежи в связи с приобретением и поступления от продажи долговых ценных бумаг, за исключением финансовых вложений, приобретаемых с целью перепродажи в краткосрочной перспективе;
  • дивиденды и аналогичные поступления от долевого участия в других организациях;
  • поступления процентов по долговым финансовым вложениям, за исключением приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе.

Информация о денежных потоках от инвестиционных операций показывает уровень затрат на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих денежные поступления в будущем.

Денежные потоки от операций, которые связаны с привлечением финансирования на долговой или долевой основе и приводят к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации, классифицируются как денежные потоки от финансовых операций:

  • денежные вклады собственников (участников), поступления от выпуска акций, увеличения долей участия;
  • платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
  • уплата дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
  • поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг;
  • платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг.

Информация о денежных потоках от финансовых операций позволяет прогнозировать требования кредиторов и акционеров (участников) в отношении будущих денежных потоков организации, а также потребности организации в долговом и долевом финансировании.

Обратите внимание!

Денежные потоки предприятия, которые не могут быть однозначно классифицированы в соответствии с рассмотренной классификацией, классифицируются как денежные потоки от текущих операций.

Составляем бюджет движения денежных средств

Для составления БДДС можно использовать:

  • универсальные программы, которые пригодны для решения любых экономических задач (например, MS Excel);
  • специализированные программы для бюджетирования (например, 1С).

Мы составим БДДС с помощью MS Excel.

Этапы планирования движения денежных средств

Составление БДДС, своевременные корректировки в зависимости от отклонений плановых значений от фактических позволят эффективно управлять денежными потоками предприятия.

Помимо годового бюджета необходимо составлять БДДС на год с обязательной разбивкой по месяцам прямым методом (табл. 1), т. е. путем прогнозирования ожидаемых поступлений и расходований. Так вы сможете в том числе проанализировать, с чем связаны поступления и расходования денежных средств.

Таблица 1

БДДС (фрагмент)

Но и помесячного планирования недостаточно для эффективного бюджетного управления — рекомендуем помимо БДДС с разбивкой по месяцам также составлять отчеты об исполнении БДДС, платежный календарь, реестры платежей и проч.

Планирование движения денежных средств в кризис

Использовать типовые методы планирования расходования и поступления денежных средств в кризис — ошибка.

В первую очередь — из-за ухудшения платежной дисциплины и высокой вероятности кассовых разрывов, т. е. таких ситуаций, при которых у предприятия нет достаточного количества свободных денежных средств, чтобы осуществить обязательный платеж.

Чтобы решить проблему кассовых разрывов, некоторые предприятия берут банковские кредиты, займы, выпускают акции, применяют прочие методы привлечения денежных средств.

В такой ситуации обязательно проводить план-фактный анализ исполнения бюджета по месяцам, дням, неделям или иному отчетному периоду. Чем чаще будет проводиться такой анализ, тем лучше.

Мы рекомендуем

В локальном нормативном акте пропишите сроки проведения анализа, разработайте и внедрите на предприятии форму отчета об исполнении БДДС, например ежемесячно, для подачи руководителю предприятия (табл. 2).

На основании БДДС и отчет о его исполнении рекомендуется пересматривать бюджет и вносить корректировки в соответствии с полученными фактическими показателями.

К сведениию

При планировании денежных потоков стоит особое внимание уделять заказчикам (клиентам, покупателям), которые имеют наибольший удельный вес от всего объема поступающих денежных средств, и/или товару с наибольшим спросом.

В кризис предпочтения потенциальных потребителей могут сильно поменяться. В таком случае необходимо выделить новые категории продукции, имеющие наибольший интерес у покупателей, и сконцентрировать внимание именно на них.

Чтобы ежедневно контролировать платежеспособность предприятия, необходимо постоянно следить и за размерами долгов перед другими предприятиями. Следить за отклонениями платежей, мониторить остатки на счете 51 «Расчетные счета» и/или 52 «Валютные счета» поможет план платежей.

Мы рекомендуем

Составляйте не только план платежей, но и платежный календарь (оперативный план движения денежных средств; табл. 3), в котором будут отображаться как расходы, так и поступления.

Платежный календарь стоит вести ежедневно и в конце отчетного дня или начале следующего изучать отклонения, выявлять и устранять их причины.

Таблица 3

Платежный календарь на 21.03.2017

№ п/пСтатьяКонтрагентНазначение платежаСумма, руб.Наличие просрочкиПримечание
1234567
1ПЛАТЕЖИ
1.1Сырье и материалыООО «Бета»оплата поставки по счету 1 от 16.01.201727 300
1.2ООО «Гамма»

Источник: https://www.profiz.ru/se/4_2017/dengi_v_krizis/

Бюджет движения денежных средств и его составление

Бюджет движения денежных средств (БДДС) – это инструмент по управлению финансами. Он нужен для оптимизации финансовых потоков. С ним будет проще обеспечить экономическую устойчивость компании.

Источник: http://f-52.ru/plan-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-pozvolyaet-kontrolirovat/

БДДС: планирование поступлений денежных средств

План движения денежных средств (рекомендуемая форма)

Для отражения в бюджете движения денежных средств предприятия сумм запланированных поступлений используется документ “БДДС: План поступления денежных средств”.

Информация, введенная с помощью этих документов, служит источником данных для формирования доходной части бюджета движения денежных средств предприятия. Список документов хранится в журнале запланированных поступлений, который используется как для просмотра внесенных данных, так и для ввода новых.

Документ содержит все необходимые для планирования поступления денежных средств реквизиты, а его форма имеет следующий вид:

Форма документа “БДДС: план поступлений”

Порядок заполнения документа при планировании поступлений

Шапка документа содержит реквизиты, определяющие основные аналитические разрезы планируемых поступлений:

  • Дата – определяет, к какому плановому периоду относятся введенные суммы. В соответствии с принципами, заложенными в систему бюджетирования движения денежных средств, периодом планирования является месяц, и, соответственно, суммы запланированных будут отнесены к тому периоду, в интервал которого входит указанная пользователем дата.
  • Организация – этот реквизит заполняется значением из одноименного справочника и определяет предприятие или индивидуального предпринимателя, для которого формируется бюджет. При вводе нового документа реквизит автоматически принимает значение основной организации, указанной в персональных настройках пользователя.
  • Центр финансовой ответственности – подразделение или структурная единица организации, отвечающая за контроль исполнения запланированных поступлений. Реквизит заполняется из справочника ЦФО;
  • Вариант бюджета – определяет, к какому варианту бюджета следует отнести запланированные суммы поступлений. При вводе нового документа в этот реквизит подставляется предопределенное значение “Нормальный” из справочника “Варианты бюджета”;
  • Вид денежных средств – реквизит принимает значения “Безналичные” или “Наличные” денежные средства. При вводе нового документа реквизит принимает значение “Безналичные”;
  • Расчетный счет – обеспечивает возможность планирования безналичных денежных средств в разрезе расчетных счетов предприятия. Заполнение реквизита имеет смысл только в том случае, если для реквизита “Вид денежных средств” установлено значение “Безналичные”;
  • Валюта – валюта денежных средств, в которой планируются поступления.

Для ввода сумм запланированных поступлений предназначена табличная часть “Статьи бюджета”, содержащая следующие реквизиты:

  • Статья движения денежных средств – заполняется из справочника “Статьи движения денежных средств” и определяет вид источника поступления денежных средств, а также вид денежного потока, к которому относится данная статья;
  • Контрагент – реквизит определяет конкретный источник поступления денежных средств, и в зависимости от выбранной статьи ДДС данный реквизит может заполняться значениями из различных справочников, например, для статей входящих в денежный поток “Расчеты с покупателями” данный реквизит будет заполняться из справочника “Контрагенты”, а для потока “Выручка от розничной торговли” – из справочника “Розничные точки”;
  • Договор – этот реквизит доступен для заполнения в том случае, когда планирование по выбранной статье ведется в разрезе контрагентов. Заполнение данного реквизита позволяет формировать бюджет движения денежных средств в разрезе конкретных договоров, заключенных с покупателями и заказчиками, а также прочими контрагентами.

Как правило, ввод данных о запланированных поступлениях денежных средств производится на основании информации, содержащейся в различных источниках: расчетах, договорах и т.п.

Документ “Планирование поступлений” содержит закладку “Прикрепленные документы”, которая включает в себя табличную часть, позволяющую сохранять в документе любое количество электронных документов, что обеспечивает сохранность исходных данных и возможность быстрого доступа к этой информации.

Закладка “Прикрепленные документы”

Дополнительная информация

Для формирования сводного бюджета предприятия предназначен отчет “Бюджет движения денежных средств”, форма которого позволяет группировать запланированные суммы в различных аналитических разрезах, а для контроля исполнения бюджета предназначен отчет “Контроль исполнения БДДС”, содержащий в себе не только запланированные показатели, но и информацию о фактическом движении денежных средств предприятия и данные об абсолютных и относительных отклонениях от заложенного бюджета.

В соответствии с правилами администрирования системы “Бюджет движения денежных средств” возможность работы с данным документом доступна пользователям с наборами прав “Формирование планов” и “Полные права”.

Источник: http://systecs.ru/programs/bdds/dok_bdds_plan_postupleniy.html

Анализ денежных потоков

План движения денежных средств (рекомендуемая форма)

Денежный поток, кэш-фло, кэш-флоу (от англ. Cash Flow) или поток наличных денег — одно из важнейших понятий современного финансового анализа, финансового планирования и управления финансами предприятия.

Денежный поток представляет собой разницу между денежными поступлениями и выплатами организации за определенный период времени. Чаще всего, за этот временной промежуток принимается финансовый год.

Для оценки изменения, динамики финансового положения предприятия составляется план движения денежных средств предприятия, учитывающий все поступления денежных средств и все платежи. Анализ денежных потоков используется для бюджетирования деятельности предприятия, при составлении бизнес-плана, разработке бюджета движения денежных средств.

Если численное значение денежного потока больше нуля – это показатель притока денежных средств. Если численное значение денежного потока меньше нуля, то имеет место отток денежных средств.

Положительный денежный поток формируют денежные средства, поступившие предприятию за соответствующий период. Это могут быть выручка от продажи товаров, поступление денежных средств за выполнение выполнения работ или оказание услуг.

Отрицательный денежный поток формируют денежные средства, затрачиваемые предприятием в соответствующий период. Например, инвестиции, возврат кредита, затраты на сырьё, электроэнергию, материалы, оплату труда сотрудников, налоги и другие.

Грамотное управление денежными потоками чрезвычайно важно, т.к. способно снизить потребности в капитале, ускорив его обороты, а также выявить финансовые резервы внутри предприятия и тем самым снизить объемы внешних займов. цель анализа и управления денежными потоками – рост объема положительного денежного потока и снижение объема отрицательного.

Почему анализ денежных потоков важен?

Если в компании не уделяется должного внимания анализу и управлению денежным потокам, то ей весьма сложно предсказывать возможные кассовые разрывы. Это приводит к тому, что в конце месяца у нее может не оказаться денег, чтобы оплатить текущие счета за поставки товара, аренду офиса, заработную плату сотрудников и даже на уплату налогов.

Регулярное возникновение кассовых разрывов приводит предприятие к проблемам как с поставщиками товаров и услуг, так и с клиентами. Поставщики, недовольные проблемами с оплатой, отменяют скидки, приостанавливают отгрузку товаров.

Возникает товарный дефицит, клиенты не могут получить востребованный товар, и по этой причине не спешат оплатить счета за уже произведенные отгрузки и оказанные услуги. Растет дебиторская задолженность, что еще больше усугубляет финансовые проблемы с поставщиками. Возникает “замкнутый круг.

” Такая ситуация резко сказывается на обороте предприятия, снижает его прибыльность и рентабельность.

Таким образом, неплатежеспособность предприятия возникает в тот момент, когда денежный поток становится отрицательным. Важно, что такая ситуация может возникнуть даже в том случае, когда формально предприятие остается прибыльным. Именно с этим связаны проблемы доходных, но неликвидных компаний, стоящих на грани банкротства.

Расчет денежных потоков в Excel

Какими же средствами автоматизации лучше воспользоваться для анализа и управлении денежными потоками предприятия? На этот вопрос каждый владелец предприятия отвечает себе сам.

Существует выбор между дорогими специализированными программами для учета движения денежных средств и созданием приложения для учета и анализа денежных потоков под свои требования при помощи Excel. Функционально большой разницы между этими вариантами нет.

У специализированных программ, возможно, более красивый интерфейс, обилие кнопочек и большое количество разных функции, некоторые из которых не используются никогда.

Однако, у специализированных программ по учету денежных потоков есть несколько больших минусов. Во-первых, сроки разработки. Чаще всего, это несколько месяцев. Потом внедрение – еще пару месяцев.

А если потребности учета изменяются, что бывает довольно часто – немалая сумма за добавление новых отчетов и обработок программистами.

У решений по учету денежных потоков, разработанных в Excel, перечисленные недостатки отсутствуют.

Зато несомненными плюсами является гибкость решений, возможность оперативного изменения под изменяющиеся условия учета, возможность внесения небольших изменений самим пользователем, универсальность табличного редактора Excel. Нет такой задачи по учету, которую невозможно реализовать средствами Excel !

Скачайте бесплатно простое решение по учету и анализу денежных потоков в Excel. В файле Вы увидите готовую таблицу для учета и анализа денежных потоков ООО, находящегося на УСН.

Любые изменения в статьи доходов и расходов Вы можете или внести сами, или обратиться за помощью к эксперту по Excel.

Так выглядит таблица учета и анализа денежного потока:
Скачать бесплатно

Источник: http://vExcele.ru/rtr/3-10-1

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.