Отчет о составе средств (Форма 4-ф (средства) (квартальная, срочная))

Что такое форма 4 бухгалтерской отчетности: образец заполнения, типовой бланк, пример оформления

Отчет о составе средств (Форма 4-ф (средства) (квартальная, срочная))

Форма 4 бухгалтерской отчетности отображает движение финансов. В ней должны четко отображаться все поступления и платежи предприятия. Одним из основных показателей формы 4 бухгалтерской отчетности является остаток средств на конец года.

Понятие и назначение

Образец формы «Движение денежных средств» предоставляется согласно приказу № 66н Министерства финансов Российской Федерации. Форма должна быть заполнена согласно итогам текущего года, сдаваться она должна в общем пакете отчетов бухгалтерии.

Что такое форма 4 бухгалтерской отчетности, смотрите в данном видео:

Нормативное регулирование

Заполнение формы согласно нормативам, прописанным в статье 66н позволяет ее не только во время сдать, но и избежать ошибок, а соответственно — штрафов. Основным нормативно-правовым документом, который регулирует и стандартизирует правила оформления Формы 4 бухгалтерской отчетности, является Приказ Министерства Финансов РФ № 66н «О формах бухгалтерской отчетности».

Данный приказ предназначается для определения норм тех данных, которые должны присутствовать в отчете формы 4. Приказ Министерства довольно часто поддается изменениям и коррективам, многие тонкости закона о формах бухгалтерской отчетности  становятся более точными и совершенными.

Также приказ Министерства Финансов определяет формы бухгалтерской отчетности, которые в обязательном порядке должны подаваться объектами и субъектами предпринимательской деятельности (в т.ч.

баланс, отчеты о финрезультатах, капитале, целевом использовании средств и пояснительная записка к ним). Список документов и сроки сдачи также определяются пунктами законодательного акта.

Детали, коды и колонки, которые необходимо отображать в форме — все это определяется в законодательном акте.

Кто сдает и куда

Форма 4 бухгалтерской отчетности должна заполнятся всеми юридическими лицами. Исключения составляют:

Все предприятия, которые не попали в этот список обязаны регулярно сдавать форму 4 и предоставлять тем самым государству точный отчет о всех финансовых операциях.

Форму 4 бухгалтерской отчетности следует заполнять в 2 экземплярах. Первый должен быть подписан директором предприятия (этот экземпляр подают в Федеральную налоговую службу и статистическую службу).

Следует помнить, что в при сдаче формы в федеральную налоговую службу, следует использовать то отделение, в котором компания стоит на учете. В статистическую службу документ аналогично подается по месту регистрации.

Как заполнить отчет

Положения по бухгалтерскому учету, которые были составлены еще в 2011 году полностью описывают все принципы и правила, согласно которым нужно заполнять форму 4 бухгалтерской отчетности.

  • Следует помнить, что все отрицательные показатели (значение чисел — отрицательное), которые вошли в отчет должны быть отражены в круглых скобках и без знака «минус».
  • Если показатели должны быть вычтены для пересчета налогов, то с ними следует поступать также.

Единицы измерения, применяемые в отчете формы 1, составляют тысячи или миллионы рублей. Таким образом, если показатель составляет 130 тысяч рублей, то в колонке не нужно писать 130 000, следует написать прсто 130, а в наименовании колонки отметить, что все числа даются с размерностью «тыс. р».

Отчет о движении денежных средств детально описан в этом видео:

Состав

Форма 4 бухгалтерской отчетности содержит следующую информацию касательно движения финансов:

  • текущая деятельность;
  • инвестиционная деятельность;
  • финансовая деятельность.

Каждая разновидность разделена на следующие разделы:

  • потоки финансов от текущих операций;
  • потоки финансов от инвестиционной деятельности;
  • финансовые операции.

Под денежными потоками следует понимать все платежи предприятия, а также финансовые поступления. Поступления имущества, которое имеет материальную ценность (материальный эквивалент) также учитывается как денежный поток.

Следует помнить, что существуют такие поступления, которые не влияют значительно на общую сумму финансовых средств. Таковые учитывать в форме 4 не нужно. Очень важно бухгалтеру уметь отделять «важные» показатели от «неважных».

Строчки

Для того чтобы детально описать принципы заполнения, укажем, что должно содержаться в каждой конкретной строке.

  • Строчка «4310». Здесь отображаются поступления итогового характера. Значение этой строчки можно получить, если просуммировать 4311-4319.
  • Строчка «4311». Здесь должна быть указана сумма всех кредитов, которые получены предприятием от банков. Сумма указывается без процентов.
  • Строчка «4312» и «4313». Здесь следует писать вклад, который вносился со стороны собственника предприятия.
  • Строчка «4320». Здесь указывается итоговая сумма платежей. Суть строчки 4320 — это сумма «4321»-«4329».
  • Строчка «4321». Здесь отображено суммарное число всех кредитов, которые предприятию удалось погасить.
  • Строчка «4322». Здесь отображается сумма дивидендов, которые предприятие выплатило учредителям компании.
  • Строчка «4300». В этой строчке требуется указывать сальдо финансовых потоков от операций. Вычитывая из «4310» строчку «4320», получаем «4300».
  • Строчка «4400». Здесь учитывается сальдо всего финансового потока. Содержимое строчки представляет собой сумму «4100»+»4200″+»4300″.
  • Строчка «4450». В этой строчке необходимо указать остаток денег на момент начала следующего отчетного года. Об этой величине нужно также написать в пояснениях к форме 4 бухгалтерской отчетности.
  • Строчка «4500». Здесь указывается остаток всех финансов и материальных эквивалентов на момент окончания года. Данный показатель считается легко: «строчка 4400» + «строчка 4450» + «строчка 4490».
  • Строчка «4490». Здесь отображается разница, которая возникает при пересчете финансового потока и остатка средств. Если отрицательных чисел больше, нежели положительных, то содержимое строчки «4490» следует писать в круглых скобках.

Образцы и бланки

Бланк формы 4 можно бесплатно скачать здесь.

Образец заполнения формы 4 бухгалтерской отчетности

Нюансы заполнения формы 4 БО описаны в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/otchetnost/4-forma.html

Отчет о движении денежных средств (форма ф-4), скачать бланк 2017-2018 и пример заполнения прострочно

Отчет о составе средств (Форма 4-ф (средства) (квартальная, срочная))

Общее значение денежных поступлений фиксируется в строке 4110 и является суммой значений строк 4111 – 4119.

В строке 4111 указывается объем денежных поступлений, а также их эквивалентов, как на банковский расчетный счет организации, так и в кассу, в виде платежей за товары и услуги.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

При этом, суммы на перечисленных выше счетах отображаются в отчете за вычетом:

  • сумм налога на добавленную стоимость, кроме НДС исчисляемого с сумм возмещений;
  • сумм, получаемых агентами и посредниками;
  • сумм, получаемых от возмещения расходов.

В строке 4112 указываются суммы от средств, поступивших в счет аренды. Эти значения отображаются на счетах без учета сумм НДС, которые получают агенты. Не учитываются денежные средства, получаемые от возмещения оплаты коммунальных услуг. Если по строке 4112 имеются отрицательные суммы, то они вписываются в строку 4121 и (или) 4129.

В строке 4113 фиксируются поступления от финансовых вложений, которые были приобретены для последующей перепродажи. Эти поступления показываются только в сумме экономической выгоды.

Строка 4119 заполняется данными обо всех иных поступлениях, не подходящих под описание предыдущих строк. Например:

  • суммы, которые вернули в кассу подотчетные лица;
  • суммы, которые получили от виновных лиц или от страховщика в счет возмещения ущерба;
  • полученные штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров.

Отражение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4120-4129 должны быть указаны в круглых скобках.

Сумма всех платежей, выполненных по текущим операциям, вносятся в строку 4120 и представляют собой сумму значений строк 4121–4129.

В строке 4121 прописываются платежи, осуществляемые поставщикам за поставленное в отчетном периоде сырье.

Строка 4122 содержит информацию о платежах по оплате труда.

Строка 4123 заполняется суммой платежей, ушедших на оплату процентов по долгам.

В строке 4124 фиксируется оплата налога на прибыль, и все авансовые платежи по этому налогу.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов);

Для сальдо денежных потоков по первой части отчета о движении денежных средств используется строка 4100, в которую вписывается разница между поступлениями от текущих операций и платежами. Если результат отрицательный, то его нужно указывать в круглых скобках.

Отображение поступлений

В строке 4210 фиксируется размер всех поступлений, которые имелись в отчетном периоде от инвестиционных операций. Это значение является суммой данных строк 4211–4219.

В строке 4211 указываются поступления от реализации внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные поступления могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

Строка 4212 содержит информацию о поступлениях от продаж акций.

Строку 4213 заполняют данными о поступлениях денежных средств по возврату займов и сумм, полученных в результате реализации векселей.

В строку 4214 вносятся данные о дивидендах и процентах, полученных по ценным бумагам.

Строка 4219 содержит данные обо всех остальных поступлениях.

Отображение платежей

Все суммы, вносимые в строки 4220, 4221, 4229 должны быть указаны в круглых скобках.

Строка 4220 содержит суммарное значение строк 4221-4229, которое вписывается в круглые скобки.

Строку 4221 заполняют данными платежей по приобретению внеоборотных активов. Сумма указывается без НДС.

Данные платежи могут отображаться на следующих счетах:

  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 58 «Финансовые вложения» (в части учета денежных эквивалентов, относящихся к финансовым вложениям);
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части учета прочих денежных эквивалентов).

В строке 4222 указывается сумма приобретенных ранее акций.

Строка 4223 используется для платежей, предназначенных для выдачи процентных займов, покупки векселей, а также права требований к третьим лицам.

В строке 4224 указываются суммы уплаченных процентов.

Строка 4229 – это данные обо всех других платежах, не входящих в предыдущие пункты.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.