Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Содержание

Когда сдавать декларацию по налогам физическому лицу?

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

​Налог на доходы физических лиц является прямым налогом, начисляемым на весь полученный физическими лицом доход, за исключением отдельных видов доходов, не подлежащих обложению данным платежом.

В большинстве случаев НДФЛ исчисляет и уплачивает за гражданина его работодатель (с заработной платы и иных выплат), но в определенных случаях обязанность рассчитать и уплатить в бюджет подоходный налог ложиться на плечи самого гражданина.

Рассмотрим в каких случаях гражданин должен самостоятельно определить сумму НДФЛ к уплате и заплатить ее в бюджет, в какой срок необходимо подать декларацию по подоходному налогу и какая ответственность грозит физлицу при неуплате налога и непредставлению декларации в срок.

Доходы, облагаемые НДФЛ

  • Доходы (далее Д-ды) от осуществления трудовой деятельности;

К ним относится з/п, доходы от работы по гражданско-правовому договору. Как правило, расчет и уплату НДФЛ с указанных доходов производит работодатель. Однако, если физическое лицо работает на себя (не путать с предпринимательской деятельностью!) налог он должен исчислять и уплачивать самостоятельно;

  • Д-ды от предпринимательской деятельности;

К данной группе относится вся прибыль, полученная ИП от ведения деятельности на общей системе налогообложения. НДФЛ они рассчитывают и уплачивают самостоятельно (кроме авансовых платежей, которые им рассчитывает налоговая).

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности меньше установленного законом срока;

Общий срок владения собственностью, освобождающий ее владельца от уплаты подоходного налога, равен с 2016 года пяти годам, кроме имущества, право собственности на которое возникло до 01.01.2016г., а также имущества, полученного в порядке наследования, в дар, по приватизации или по договору пожизненной ренты.

  • Д-ды от сдачи имущества в аренду;
  • Д-ды в виде выигрышей и подарков, за исключением подарков от близких родственников;
  • Д-д от долевого участия в деятельности компании (дивиденды).

Доходы, не облагаемые НДФЛ

К доходам, не подлежащим обложению подоходным налогом, НК РФ относит:

  • Д-ды от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (в ряде случаев 3-х) лет;
  • Д-ды, полученные в дар или по наследству от близких родственников и членов семьи;
  • Иные Д-ды, указанные в ст. 217 НК РФ.

Таким образом, если доход гражданина подпадает под категорию налогооблагаемого (и с которого НДФЛ налоговым агентом исчислен не был) с него необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Рассмотрим как рассчитывается подоходный налог и в какой срок его необходимо уплатить.

Ставка по НДФЛ

Налоговая ставка, по которой будет рассчитываться сумма налога к уплате, зависит от вида полученных доходов и факта резидентства гражданина.

Так, например, основной ставкой по налогу для резидентов РФ (тех граждан, что пробыли на территории России более 183 дней) равна 13%.

Для нерезидентов она составляет 30% плюс ко всему нерезидент не может уменьшить доход на налоговые вычеты.

В отдельных случаях доходы могут облагаться ставками 9%, 15%, 30 и 35%. Более подробную информацию по ставкам можно получить из статьи 224 НК РФ.

Расчет налога

Сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет, рассчитывается по следующей формуле:

(Доход – налоговый вычет) * ставка налога

Пример:

Суханкин Л.Б. в 2016 году продал машину, находившуюся в его собственности 1,5 года. Так как срок владения меньше установленного, с суммы полученного дохода он должен уплатить 13%. Доход, полученный от продажи составил 423 560 руб. С указанного дохода Суханкин должен будет уплатить НДФЛ в сумме 55 063 руб.

Однако если он имеет документы, подтверждающие расходы по покупке машины, он может полученную сумму дохода от продажи уменьшить на сумму расходов при ее покупке. Допустим, приобрел ее он за 600 000руб. Так как расходы при покупке авто были выше чем при ее продаже налог к уплате будет равен 0.

Теперь предположим, что машина была получена по наследству и документы, подтверждающие траты на покупку отсутствуют. Тогда Суханкин может воспользоваться налоговым вычетом в пределах установленного НК РФ лимита – 250 000 руб. С учетом вычета, сумма к уплате составит 173 560 руб.:

(423 560 – 250 000) * 13%

Сроки уплаты налога с доходов

За доходы, полученные в отчетном периоде (году), гражданин должен отчитаться до 15 июля. То есть если доход получен в 2016 году, уплатить подоходный налог с него нужно будет до 15 июля 2017 года.

Сроки сдачи декларации для уплаты налога

При получении любого налогооблагаемого дохода (кроме того, с которого налог уплачивает налоговый агент) гражданин должен отразить его в декларации и направить в налоговый орган в установленный срок.

Необходимо отметить, что даже если налог к уплате отсутствует (как в примере с Суханкиным, когда сумма дохода, уменьшенная на вычет стала равной нулю) его необходимо задекларировать.

Но это правило распространяется только на те доходы, с которых гражданин должен исчислить налог. На доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 (3-х) лет, полученного по наследству или в дар от родственников и членов семьи указанное требование не распространяется.

Крайний срок сдачи декларации – 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен доход.

Источник: https://law03.ru/finance/article/kogda-sdavat-deklaraciyu

Налоговая декларация по подоходному налогу (3-НДФЛ): ставка и объекты налогообложения, срок подачи декларации | Правоведус

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Налоговая декларация по подоходному налогу – ставка налога, плательщики налога и сроки подачи декларации, а также другие важные составляющие. Рекомендации юриста по составлению декларации 3-НДФЛ и соответствующий образец ее заполнения, который можно скачать бесплатно на нашем сайте.

Подоходный налог является основным видом прямого налога для граждан РФ, исчисляемого в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом расходов, подтвержденных документально.

Как правило, налог на доход физического лица удерживается налоговым агентом (например, работодателем), но в отдельных случаях налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать и уплатить налог, в этих случаях заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

Ставка и объекты налогообложения подоходным налогом

На территории России уже много лет действует фиксированная ставка налога для основных видов доходов физического лица – 13%. В данном случае под основным доходом подразумевается доход от работы по найму, от сдачи жилья в аренду, от работы по договору подряда и т.д. Кроме того, некоторые виды доходов облагаются ставками иных размеров: 35, 30 и 9%. 

Налог на доход физического лица начисляется при наличии налоговой базы и объекта налогообложения, которыми являются: 

  • заработная плата;
  • дивиденды;
  • выигрыши и призы;
  • доход от аренды недвижимого имущества;
  • доходы от материальной выгоды и в натуральной форме;
  • выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
  • проценты по вкладам в банках, если размер превышает ставку рефинансирования ЦБ;
  • доходы от продажи автомобиля, ценных бумаг и недвижимости;
  • доходы от продажи доли ООО и иного имущества.

Важно! Доходы, не подлежащие налогообложению по ставке подоходного налога, перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ.

Стоит отметить, что налогоплательщик имеет право при оплате подоходного налога воспользоваться налоговыми вычетами: 

Стандартными – применяется ежемесячно в установленных законодательством случаях.  

Социальными – на обучение, лекарства, пенсионное обеспечение. 

Имущественными – при продаже жилой и коммерческой недвижимости и иного имущества, при покупке жилья и земельного участка, с процентов по целевым кредитам на жилье.

Сроки подачи декларации и уплаты подоходного налога

Согласно общему правилу, действующему на территории РФ, налоговая декларация 3-НДФЛ подается в территориальную инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля текущего года, следующего за отчетным периодом. Исключения определены в п. 3 ст.

229 НК РФ – при прекращении выплат дохода до конца налогового периода, физическое лицо должно предоставить отчет о фактически полученных доходах в налоговую инспекцию в период пяти дней со дня прекращения выплат.

Сумма налога, исчисленного исходя из сведений декларации налогоплательщика, должна быть им уплачена не позднее 15 июля года, который следует за отчетным периодом. Если налог был доначислен, его уплата производится не позднее, чем через 15 дней с момента подачи декларации.

декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация по подоходному налогу состоит из: 

  • титульного листа
  • нескольких разделов, которые заполняются на отдельных листах с целью исчисления налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по различным ставкам;

Важно! Титульный лист и разделы 1, 2 декларации обязательно заполняется всеми налогоплательщиками, сдающими отчет в инспекцию. Остальные разделы заполняются только при необходимости.

А – указываются все доходы и источники их выплаты в пределах РФ, полученные в отчетный период (исключаются доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики); Б – указываются доходы и источники выплаты за пределами РФ; В – указываются доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики; Г – применяется для расчета и отражения сумм дохода, которые не подлежат обложению налогом; Д1 – применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества; Д2 –  применяется для расчетов имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав; Е1 – применяется для расчета стандартных и социальных налоговых вычетов; Е2 – применяется для расчета социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации; Ж – применяется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, а также налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации; З – применяется для расчета налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ); И – применяется для расчетов налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах.
 

Правила заполнения декларации по подоходному налогу

  1. документ может быть заполнен при использовании программного обеспечения или заполнен от руки печатными заглавными символами с использованием синих или черных чернил;
  2. в верхней части каждой страницы декларации обязательно проставляется нумерация и ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы;
  3. в нижней части каждой страниц документа, за исключением титульного листа, обязательно проставляется дата и подпись налогоплательщика;
  4. любые суммы, указанные в декларации, должны иметь значение целых рублей при использовании правил округления;
  5. в декларации не допускается исправлений, а также двусторонняя печать документа;
  6. не требуется печатать страницы декларации, не обязательные к заполнению, если они имеют нулевое значение;
  7. нельзя скреплять или сшивать декларацию, используя средства, которые могут повредить бумагу.

Важно! Если в декларации была допущена ошибка, ее исправление является необходимым действием для налогоплательщика. Уточненный вариант декларации также необходимо предоставить в налоговые органы в кратчайшие сроки.

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подана в инспекцию следующими способами: 

  • в бумажной форме – составляется 2 экземпляра декларации, один из которых остается в инспекции, второй отдается лицу, представившему декларацию с отметкой о принятии документа;
  • почтой – документ отправляется заказным письмом с описью во вложении, число отправки письма будет считаться датой подачи декларации;
  • в электронном виде – осуществляется через интернет при использовании различных операторов, которые обеспечивают обмен информации между налогоплательщиками и ИФНС.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-podohodnomu-nalogu/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ – инструкция, образец заполнения, сроки

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Всем добрый день! Сегодня речь пойдет о заполнении 3-НДФЛ для ИП, которые работают на общем режиме налогообложения. Мы уже писали о самом подоходном налоге для ИП и об НДФЛ для обычных физ. лиц. Также напомню, что ИП, которые только начали свою деятельность, после факта получения первого дохода обязаны подать 4-НДФЛ.

Как ИП заполнить по итогам года 3-НДФЛ

2019 год принес существенные облегчения предпринимателям. Вступил в законную силу приказ ФНС №ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018г., который полностью изменил прежнюю, довольно емкую и сложную в заполнении декларацию.

Теперь она стала практически в два раза меньше, 13 вместо 20 прежних страниц.

Декларация состоит из трех обязательных листов – Титульника, Раздела 1 и Раздела 2, которые заполняют абсолютно все и отдельных приложений, которые будут заполняться при необходимости, причем теперь на листах стоит нумерация, а не буквенное обозначение.

Еще одно новшество — расчет вычетов: стандартных, социальных и инвестиционных вынесен в одно Приложение №5.

Также в новой декларации не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ, проставляем лишь удержанный налог. Есть изменения и в кодах, к примеру, доходов и деятельности.

Более подробно узнать о порядке заполнения декларации можно в приложении к вышеназванному приказу, ну а в простых случаях будет достаточно и нашей инструкции.

Еще раз обратим ваше внимание на то, что отчитываться о полученных доходах за 2018 год нужно по новой форме 3-НДФЛ!

Для того чтобы все заполнить правильно, вы можете либо обратиться к специалисту, либо воспользоваться онлайн-сервисом для ведения учета.

Итак, приступим.

Скачать бланк 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ установлена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 года. В этом же приказе есть порядок ее заполнения и все приложения, которые могут для этого понадобиться.

Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ, который следует сдавать, отчитываясь за 2018 год.

Состав декларации по подоходному налогу для ИП

Итак, если вы скачали форму декларации по подоходному налогу, то уже увидели, что листов там очень много. В стандартном случае ИП нужно заполнить всего 3 страницы:

  • Титульник;
  • Раздел 1 – Налог, подлежащий уплате
  • Раздел 2 – Расчет базы по налогу и дохода по каждой из используемых ставок
  • Приложение 3 – Доходы от предпринимательской деятельности (здесь показываются, так скажем, исходные данные).

Требования по заполнению 3-НДФЛ

Здесь, опять же, все стандартно. Все эти правила вы могли видеть в любой другой декларации:

  • Данные заполняем слева направо, числовые данные выравниваем по правой стороне;
  • Пустые клетки прочеркиваем;
  • Не пользуемся корректорами, никакие исправления не допускаются;
  • Запрещена двусторонняя печать бланка, использование степлера для скрепления;
  • Данные в денежных единицах округляются до целых рублей;
  • Текстовые данные пишем заглавными печатными буквами;
  • Можно заполнить бланк вручную или на компьютере, цвет чернил – черный / синий;
  • Заполняются только те листы, которые нужны.

Как заполнить 3-НДФЛ — пошаговая инструкция

Ниже будет пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ. Обратите внимание на образец заполнения и учтите все нюансы.

Шаг 1 – Указываем свои данные в титульнике

С заполнением титульного листа вопросов обычно не возникает – в 3-НДФЛ тут все тоже довольно просто и стандартно. Что проставляем? Двигаемся построчно:

  • у листа заполняем ИНН и № страницы в формате «001» — это надо сделать на всех листах декларации. На последующих страницах еще нужно вписать фамилию и инициалы ИП;
  • Проставляем № корректировки – при первоначальной подаче указываем «0—»;
  • Указываем код периода, за который отчитываемся (т.е. налогового периода), мы ставим «34» — так как документ составляется по итогам года;
  • В графе «налоговый период» ставим год, за который отчитываемся (у нас будет «2018») и код налоговой, в который сдаем декларацию;
  • Далее заполняем блок сведений о налогоплательщике (для того, чтобы найти нужные значения для полей с кодами следует обратиться к приложениям приказа ФНС, утверждающего бланк):
    • Код страны (по гражданству ИП) — для граждан РФ этот код «643»;
    • Код категории налогоплательщика (ИП обозначаются кодом «720»);
    • ФИО полностью;
    • Дату и место рождения (как говорят, «по паспорту»);
  • Проставляем данные о документе, удостоверяющем личность (чаще всего – это паспорт):
    • Код вида документа у паспорта «21» (коды также ищите в приложения к указанному выше приказу);
    • Серию и № паспорта;
    • Дату его выдачи и кем выдан;
  • Ставим статус налогоплательщика: если резидент РФ – 1, если нет — 2;
  • Прописываем контактный телефон;
  • Проставляем общее количество страниц декларации и приложений (если они есть).

Обращаем ваше внимание на то, что в новой форме декларации Адрес места жительства ИП как в РФ, так и за ее пределами, на титульном листе также не заполняется, как было и в предыдущей форме!

На этом с титульником все! Остаются только раздел для подтверждения данных – здесь все стандартно, как и в любой другой декларации (например, можете посмотреть, как заполнить декларацию на УСН-Доходы). Раздел для работника налоговой вы не трогаете, его заполняет непосредственно представитель налоговой в момент подачи документа.

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ представлен ниже:

Шаг 2 – Ставим показатели в ПРИЛОЖЕНИИ 3

Заполнение листов удобнее осуществлять в обратном порядке. То есть, сначала мы будем заполнять Приложение 3, а потом уже вернемся в Раздел 2, и, наконец, в Раздел 1. Не забываем, что на каждом из этих листов следует проставить ИНН, № страницы, а также свою фамилию и инициалы.

Приложение 3 предназначено для отражения доходов от предпринимательской деятельности (сюда же относятся адвокаты / нотариусы / главы КФХ). Можно сказать, что здесь проставляются исходные данные для дальнейшего расчета подоходного налога.

Итак, заполняем сначала первую группу показателей о виде деятельности:

  • В строке 010 ставим код вида деятельности. Применяем условные обозначения:
    • 1 – будет у ИП;
    • 2 – ставят нотариусы;
    • 3 – адвокаты;
    • 4 – арбитражные управляющие;
    • 5 – главы КФХ;
    • 6 – иная предпринимательская деятельность
  • Затем в строке 020 ставим код вида деятельности;

Далее заполняем вторую группу показателей, представляющую собой сведения о доходах и расходах ИП:

  • В строке 030 проставляем сумму доходов за год (в нашем примере будет 1 200 000 руб.);
  • В строке 040 должна стоять сумма расходов за год (обратите внимание, что сюда включаются те расходы, которые могут быть учтены при расчете НДФЛ согласно НК РФ, а не все подряд) – у нас в примере поставим 560 тыс. руб.;
  • Далее в строках 041-044 даем расшифровку расходов: делим сумму в строке 041 на материальные расходы, 042 на амортизацию, 043 на оплату труда и 044 на прочие расходы. В нашем примере пусть 300 тыс. руб. – расходы на закупку материалов, 260 тыс. руб. – прочие расходы. Основных средств нет – амортизации нет, работников у ИП нет – оплаты труда тоже нет;

Важно!Приложение 3 (первая и вторая группа показателей) заполняем на каждый вид деятельности, затем в первом листе из заполненных проставляем итоговые данные в третье группе показателей.

Так как в нашем примере предприниматель занимался одним видом деятельности, мы переходим к заполнению раздела 3 «Итого» данного приложения. Здесь поступаем следующим образом:

  • по строке 050 ставим общую сумму полученных доходов – 1 200 000 руб;
  • по строке 060 отображаем сумму профессиональных налоговых вычетов. В нашем случае расходы от ведения предпринимательской деятельности подтверждены документально, поэтому в эту строчку ставим 560 000 руб., дублируя строку 040. Если нет возможности подтвердить расходы, то ИП может воспользоваться вычетом в 20% от суммы полученного дохода – строка 030 * 0,20.

Теперь заполняем третью группу показателей – подводим итоги:

  • По строке 110 считаем общую сумму доходов;
  • По строке 120 рассчитываем общую сумму расходов;

У нас вид деятельности один, поэтому мы просто переносим данные.

  • В строке 130 проставляем сумму начисленных в течение года авансовых платежей – у нас в примере пусть это будет 50 тыс. руб.;
  • По строке 140 прописываем сумму авансов, которые мы реально заплатили в течение года – у нас в примере пусть вся сумма авансов будет своевременно уплачена.

Важно! ИП на НДФЛ может в составе расходов учесть все расходы при условии соответствия их нормам НК РФ, либо применить профессиональный вычет, составляющий 20% от доходов. Второй вариант выгодно использовать, когда фактические расходы небольшие или когда вы не можете документально подтвердить расходы – без документов налоговая при проверке исключит их из расчета налога.

Теперь заполняем третью группу показателей – подводим итоги:

  • По строке 110 считаем общую сумму доходов;
  • По строке 120 рассчитываем общую сумму расходов;

У нас вид деятельности один, поэтому мы просто переносим данные.

  • В строке 130 проставляем сумму начисленных в течение года авансовых платежей – у нас в примере пусть это будет 50 тыс. руб.;
  • По строке 140 прописываем сумму авансов, которые мы реально заплатили в течение года – у нас в примере пусть вся сумма авансов будет своевременно уплачена.!!(УДАЛИТЬ)
    • строка 070 предназначена для отображения суммы уплаченных авансовых платежей. В нашем случае ставим 50 000 руб.

На этом с данным разделом все. Четвертая группа показателей заполняется в случае, если 3-НДФЛ сдает глава КФХ – строка 080, а строку 090 – 100 заполняют те, кто корректировал базу и налог в соответствии с положениями п.6 ст. 105.3 в случае применения цен, не соответствующих рыночным, в сделках с взаимозависимыми лицами.

Строка 110 -150 предназначена для тех предпринимателей, которые получили доходы от иных источников, которые были расшифрованы в приложениях 1 и 2.

Пример заполнения Листа В представлен ниже:

Шаг 3 – Делаем расчет в Разделе 2

В Разделе 2 мы сначала проставляем в строке 001 ставку по налогу. В нашем примере это будут стандартные 13%.

Если вы отчитываетесь за НДФЛ по нескольким ставкам, то на каждую нужно заполнить отдельный расчет. Затем в строке 002 указываем вид дохода, у нас это «3» — иное.

Дивиденды и доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний и прочие ситуации мы в примере не рассматриваем.

Далее идем по строкам:

  • 010 – указываем итоговую сумму доходов (переносим сумму из строки 110 Листа В);
  • 020 – заполняется в случае необходимости, у нас прочерки;
  • 030 – ставим общую сумма доходов (030 = 010 – 020), у нас 010 = 030;
  • 040 – проставляем сумму налогового вычета  – у нас это сумма из строки 060 Приложения 3;
  • 050, 051 — заполняются в случае необходимости, у нас прочерки;
  • 060 – считаем налоговую базу  – у нас она равна разности между строками 030 и 040 = 640 тыс. руб.;
  • 070 – считаем сам налог, в нашем примере 070 = 060 * 13% = 83 200 рублей;
  • Строки 080, 090, 100 – заполняем при необходимости. Например, если вы относитесь к плательщикам торгового сбора, то на его сумму можно уменьшить налог, соответственно, ставим ее по строке 100 – при этом помним, что строка 100 не может быть больше строки 070, так как мы не можем уменьшить налог больше, чем он у нас есть;
  • 100 – проставляется фактическая сумма реально уплаченных авансов по НДФЛ (переносим данные из строки 070 Приложения 3;
  • строки 120, 130 и 140 заполняются при необходимости;
  • строки 150 и 160 содержат данные по налогу к уплате или возврату из бюджета. В нашем случае налог будет к доплате (строка 070 – 110) 83 200 – 50 000 = 33 200. В строку 050 ставим 33 200.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже:

Шаг 4 – Сводим данные в Разделе 1

В Разделе 1 мы проставляем итоговые данные по всем листам декларации с учетом всех видов деятельности и всех ставок. У нас пример простой, поэтому Раздел 2 заполнить очень легко:

  • В строке 010 ставим код результата, у нас будет стоять «1», так как получился налог к уплате в бюджет;
  • В строке 020 ставим КБК, по которому должна быть зачислена доплата налога (или возврат его сумм);
  • В строке 030 ставим ОКТМО;
  • В строке 040 прописываем сумму налога для уплаты (мы переносим данные из строки 130 Раздела 2;
  • В строке 050 ставим прочерки, так как сумм к возврату из бюджета у нас нет.

Важно! Если у нас, наоборот, выявлен налог к возврату из бюджета (код результата в строке 010 поставили «2»), то мы ставим ее по строке 050, а строка 040 у нас будет с прочерками. Если налог = 0, код результата в строке 010 ставим «3», а строки 040 и 050 – прочеркиваем.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже:

Скачать заполненный образец 3-НДФЛ

Также вы можете скачать заполненный образец, из которого мы делали скриншоты выше.

  • Скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Сдать заполненную декларацию нужно до 30 апреля. Если вы сдаете декларацию при закрытии ИП, то здесь дается совсем немного времени – подать документ нужно в течение 5 дней с момента, когда вы перестали вести деятельность. В этой ситуации декларация составляется за неполный год, то есть только за тот период, который вы отработали как ИП.

3-НДФЛ сдается по месту проживания ИП в бумажном виде, по почте ценным письмом или электронно (можно сдать на сайте ФНС). Не забывайте, что сдать бумажный вариант могут только те ИП, у кого число работников менее 100 человек. У кого работников больше (таких ИП, конечно, немного, но они есть!) – сдают декларацию исключительно в электронном виде.

Какой штраф ждет ИП, если он не сдать 3-НДФЛ

Здесь варианта два:

  1. Если налог был уплачен или срок его уплаты еще не прошел, то штраф за несданную вовремя декларацию составляет 1 тыс. руб.;
  2. Если налог тоже не уплачен в срок, то штраф рассчитывается в виде 5% от суммы налога по этой декларации за каждый месяц просрочки (но тут есть границы: максимум вас могут оштрафовать на сумму в 30% от налога в декларации, минимум – все на ту же 1 тыс. руб.).

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl/

Бланк налоговой декларации по подоходному налогу с физических лиц

Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц

Приложение 1 к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу, их рассмотрения налоговыми органами, формах налогового учета, определения времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь

17.01.2007 № 9

Бланки: Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса) (с 21 февраля 2008 года)

Сегодня нас интересует срок подачи декларации по возврату подоходного налога. И не только он. Также важно знать, какие документы нужны в том или ином случае. Ведь без определенного перечня вам попросту откажут в оформлении вычета. В принципе, как показывает практика, никаких особых трудностей с данным процессом нет.

Достаточно просто подготовиться к нему. И разумеется, уложиться в установленные законом сроки. Это не так уж и трудно, как может показаться на первый взгляд. Главное — учтите, что есть документы общепринятые, для всех случаев, а есть то, что требуется для конкретных ситуаций.

И как раз изучением всего этого нам с вами и предстоит заняться.

Срок подачи декларации по возврату подоходного налога

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.

Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2019 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.

В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2019 года.

Интересное:  Выписать детей из квартиры через суд

Кбк по ндфл на 2019 год в таблице

Постоянно пребывающие — физические лица, находящиеся в РК не менее 183 (ста восьмидесяти трех) календарных дней в текущем налоговом периоде. Так как студенты, обучающиеся в иностранных государствах, находятся в РК менее шести месяцев, то их нельзя отнести к категории постоянно пребывающих в РК.

Заполнение Декларации по ИПН (форма ) физическими лицами (в том числе студентами), имеющими деньги на счетах в иностранных банках и недвижимое имущество за пределами РК

Теперь о строках 190 и 200. Вычет при реализации имущественных прав (в т.ч.

долей, паев), приобретенных у КИК, вправе получить ее физическое контролирующее лицо или его взаимозависимое лицо при условии, что КИК исключила из прибыли (убытка) доходы от реализации этих имущественных прав своему контролирующему лицу (его взаимозависимому лицу), а также расходы в виде цены приобретения этих имущественных прав (п. 10 ст. 309.1 НК РФ).

Многие граждане не согласны с подобным положением вещей. Более того, они уверены, что правительство должно разобраться с данным вопросом и принять правильное решение. Почему человек, который живет на одну зарплату, должен уплачивать львиную долю процентов со своего дохода?

Ндфл в 2019 году: введение прогрессивного налогообложения

  • номер корректировки — ставится 0, если налогоплательщик впервые в 2019 году сдает 3-НДФЛ по данному объекту;
  • код периода — 34, что соответствует календарному году;
  • налоговый период — вносится 2019;
  • код ФНС — номер отделения налоговой, куда сдается декларация с прочими документами;
  • код страны — 643;
  • код плательщика — 760, что соответствует физическому лицу, которое хочет вернуть НДФЛ по купленной квартире;
  • ФИО — полностью;
  • дата и место рождения;
  • код документа — для паспорта РФ 21;
  • реквизиты паспорта — номер, серия, место выдачи, дата выдачи;
  • статус плательщика налога — налоговые резиденты, которые имеют право на имущественный вычет, ставят 1;
  • адрес физического лица — заполняется на основании подтверждающего документа;
  • телефон;
  • количество листов декларации 3-НДФЛ;
  • количество листов приложенных к ней документов;
  • данные о лице, подающем налоговый отчет в ИФНС;
  • дата заполнения 3-НДФЛ;
  • подпись.

Интересное:  Снос самостроя в москве 2019 новый список 5 волна

Подробное пошаговое заполнение 3-НДФЛ за 2019 год при покупке квартиры — образец для возврата налога в 2019 году

  • на титульном листе убраны поля для указания адреса;
  • при заполнении по имущественному вычету достаточно заполнить кадастровый номер недвижимости;
  • лист З и И дополнены полями для указания данных о новом инвестиционном вычете;
  • добавлено поле для нового социального вычета, касающегося оплаты независимой оценки своей квалицификации.

Образец новой формы 3-НДФЛ 2019

И хотя в новой форме отчетности много листов для заполнения, вносить данные во все листы не обязательно. Многие из требуют отображения данных только при уплате налогов на определенные виды дохода, тем не менее, заполнение первого и второго титульного листа отчета обязательно для всех физических лиц.

Детали по новой форме 3-НДФЛ за 2019 год

1. Ответы государственных органов на конкретные вопросы граждан и организаций по различным отраслям деятельности. 2. Ваш практический источник применения норм права.

3. Официальная позиция государственных органов в конкретных правовых ситуациях требующих решений.

Формы налоговой отчетности на 2019 год

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

Подоходный налог в Республике Беларусь

Доходы, освобождаемые от подоходного налогаПредельные размеры (руб.

)в 2019 году в 2019 году Стоимость детских путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, если они оплачены (возмещены) белорусскими организациями и ИП 776 705 Оплата страховых услуг белорусских страховых организаций за работников организациями и ИП, являющимися местом основной работы (службы, учебы), а также за пенсионеров, ранее работавших у них 3164 2874 Доходы, которые не являются вознаграждением за выполнение трудовых и иных обязанностей, включая матпомощь, подарки, призы, путевки: полученные по месту основной работы (службы, учебы) 1847 1678 полученные от профсоюзных организаций членами этих организаций 370 336 полученные от других организаций и ИП 122 111 Доходы, полученные от физлиц, не являющихся ИП, в результате дарения и в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно 6116 5555 Получаемые инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и (или) натуральной формах и поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования 12223 11102

Интересное:  Развод через загс без детей и имущества через загс

Подоходный налог — 2019

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год.

Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2016 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.

221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2019 года за 2019 год

Например, в листе Б указывают доходы, полученные вне России. Если таких доходов у вас нет, то заполнять этот лист и сдавать его в инспекцию не нужно.

В листе Г указывают определенные доходы, которые налогом не облагают (материальную помощь, стоимость подарков, стоимость призов, полученных на конкурсах и соревнованиях).

Если у вас таких доходов нет лист Г ни заполнять, ни распечатывать, ни сдавать в инспекцию не нужно. Поэтому перед заполнением декларации 3 НДФЛ в Excel удалите лишние листы.

  • граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивают НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
  • физические лица, получившие доход в виде дивидендов, также отчисляют в бюджет 13% сбора;
  • граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России, являются плательщиками сбора в 13%;
  • такую же ставку (13%) должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
  • жители страны, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с данного дохода;
  • нерезиденты, осуществляющие трудовую или предпринимательскую деятельность в России, уплачивают налог в размере 30% с доходов.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

31 Авг 2018      glavurist         112      

Источник: https://mainurist.ru/bankrotstvo-predpriyatiya/blank-nalogovoj-deklaratsii-po-podohodnomu-nalogu-s-fizicheskih-lits

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.