Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджета (Форма 1-М (оперативная))

Содержание

Отчет об исполнении бюджета или форма 127

Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджета (Форма 1-М (оперативная))

Форма 127 — это отчет хорошо знакомый бухгалтерам казенных учреждений. В нем отражаются операции, связанные с поступлением и расходованием бюджетных средств.

В связи с этим, мы разберемся, как и из чего формируется форма 0503127Отчет об исполнении бюджета. Отчет формируется ежеквартально по состоянию на 1 число нового квартала, но на моей практике встречались и встречаются организации, сдающие эту форму ежемесячно.

Форма 127 основана на кассовом методе исполнения бюджета. По кассовому методу доходы бюджета фиксируются в момент фактического получения денег в бюджет, то есть в момент их поступления на счета казначейства. Отчет заполняется по данным Главной книги.

Структура отчета аналогична структуре бюджета любого уровня бюджетной системы РФ и состоит из 3-х разделов: 1.  Доходы бюджета; 2.  Расходы бюджета; 3. Источники финансирования дефицита бюджета.

 1. Доходы бюджета

В данном разделе отражаются поступающие в бюджет денежные средства, за исключением источников финансирования дефицита бюджета. В графе 3 можно увидеть КПС, по которым поступают доходы.

4-ая графа отвечает за отражение плановых показатели (объемы утвержденных назначений) по доходам. Графа 5 формируется на основании данных по счету 210.02 — Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет.

Убедиться в этом можно, выделив любую заполненную ячейку, нажав на левую кнопку мыши и выбрав пункт Расшифровать автозаполнение

Графа заполнилась на основании документа Операция (бухгалтерская), в котором была сделана корреспонденция Д 210.02 К 201.11:

Графа 6 — это поступления на забалансовый счет 17 — Поступление денежных средств на счета учреждения и возврат поступлений со счета 18 — Выбытия денежных средств с банковских счетов открытые для счетов: 201.21, 201.23, 201.27.

Документ, используемый при этом — Кассовоепоступление (через меню Казначейство/Банк). Графа 7 отражает некассовые операции по доходам, то есть исполненные без движения бюджетных средств.

8-ая графа, как не трудно догадаться, сумма граф 5, 6 и 7.

2. Расходы бюджета

  В данном разделе отчета отражаются суммы выбытий со счета бюджета на оплату расходов бюджетного учреждения, за исключением источников финансирования дефицита бюджета.

Графы 4 и 5 в этом разделе заполняются с помощью документа Бюджетные данные ПБС/АИФ, который можно создать через пункт меню Санкционирование.

Причем, 4-ая графа заполняется по данным закладки Ассигнования, где как раз и заносят ассигнования, отражаемые по кредиту счета 503.13 — Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам:

В свою очередь, 5 графа учитывает суммы указанные в табличной части на закладке ЛБО:

По графе 6 отражаются обороты счета 304.05 Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами. Графа 7 — это выбытия с забалансового счета 18 — Выбытия денежных средств со счетов учреждения открытый к счетам: 201.21, 201.

23, 201.27. В графе 8 отражаются некассовые операции, то есть исполненные без движения средств учреждения. Например, может быть произведено взаимное погашение дебиторской и кредиторской задолженности контрагента по разным договорам.

3 Источники финансирования дефицита бюджета

Формирование этого раздела вызывает трудности у многих бухгалтеров. Это связано с тем, что до введения Инструкции по бюджетному учету 2005г. в повседневном учете с таким понятием сталкиваться не приходилось.

Понятие источники финансирования дефицита бюджета объединяет в себе различные виды источников, привлекаемых для погашения дефицита бюджета.

К источникам финансирования дефицита бюджета относятся:

  •   непроизведенные активы (земля, ресурсы недр);
  •   драгоценные металлы и ювелирные изделия;
  •   ценные бумаги, акции и иные формы участия в капитале;
  •   денежные средства (остатки средств на счетах, займы, кредиты и т.д.).

Если бюджетное учреждение осуществляет операции с такими объектами, то данные по поступлениям и выбытиям должны быть отражены в разделе Источники финансирования дефицита бюджета отчета об исполнении бюджета (ф.0503127). 5-ая графа раздела — это данные по двум счетам 210.02 (расчеты с фин. органом) и 304.

05 (расчеты по платежам из бюджета). Причем, остаток по дебету счета 210.02 указывается со знаком «-«, а остаток по кредиту счета 304.05 — со знаком «+».

Графа 6 — это поступления на забалансовый счет 17 — Поступление денежных средств на счета учреждения и выбытие со счета 18 — Выбытия денежных средств с банковских счетов  открытые для счетов: 201.21, 201.23, 201.27.

В графы 5 и 6 не включаются данные по счетам  участвующим в корреспонденции со счетом 304.04 «Внутриведомственные расчеты», связанными с передачей денежных средств от главного администратора к администратору.

В графе 7  отражаются некассовые операции, то есть исполненные без движения средств учреждения. 8-ая графа попросту сумма граф 5, 6 и 7.  

 Предыдущая статья Обновление бюджетной классификации в 1С.

Следующая статья  Учет товаров в 1С.

Источник: https://xn--24-8kc6aignh2alj3b1e2b.xn--p1ai/%D0%B1%D0%B3%D1%83/%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82-%D0%BE%D0%B1-%D0%B8%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B8-%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%B0-%D0%B8%D0%BB%D0%B8-%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0-12

Отчет по практике в ГУ «РКБМР»

Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджета (Форма 1-М (оперативная))

Источниками поступления (увеличения их стоимости) могут быть: приобретение за плату, получение безвозмездно, сумма дооценки, прочие.

Причинами выбытия могут быть: списание, реализация, безвозмездная передача, прочие.

Справочно в форме 5 показывается сумма амортизации (субсчет 020) на начало и конец отчетного года, что соответствует строке 670 «Амортизация основных средств (020)» пассива бухгалтерского баланса.

Остатки на начало и конец отчетного года по счетам 01 и 07 в форме 5 должны соответствовать остаткам по этим счетам на начало и конец отчетного года в активе бухгалтерского баланса.

3.6 Отчет о движении материальных ценностей (форма 6)

Порядок формирования показателей формы 6 «Отчет о движении материальных ценностей» (приложение 8) определен в главе 10 «Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности по средствам бюджетов и средствам от приносящей доходы деятельности бюджетных организаций» утверждена постановлением Министерства финансов РБ от 10.03.2010 № 22.

Периодичность представления формы 6 – годовая. Она составляется по всем источникам финансирования (бюджетным и внебюджетным).

В форме 6 отражается стоимость материалов и продуктов питания в разрезе субсчетов 060-069 на начало и конец отчетного года, а также израсходованных на нужды организации в отчетном году.

В форме 6 так же отражаются сведения о движении (поступлении и выбытии) материалов и продуктов питания (в целом по счету 06 «Материалы и продукты питания») с расшифровкой по источникам поступления и причинам выбытия.

Источниками их поступления могут быть: приобретение за плату, оприходование излишков, перевод из состава основных средств, отдельных предметов в составе оборотных средств, получение безвозмездно, прочие.

Причинами выбытия могут быть: израсходовано на нужды организации, списание недостач за счет организации, реализация, безвозмездная передача, прочие.

Остатки на начало и конец отчетного года по счету 06 в форме 6 должны соответствовать остаткам по этому счету на начало и конец отчетного года в активе бухгалтерского баланса.

3.7 Отчет о недостачах и хищениях имущества (форма 15)

Порядок формирования показателей формы 15 «Отчет о недостачах и хищениях имущества» (приложение 9) определен в главе 15 «Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности по средствам бюджетов и средствам от приносящей доходы деятельности бюджетных организаций» утвержденной постановлением Министерства финансов РБ от 10.03.2010 № 22.

Периодичность представления формы 15 – годовая.

В форме 15 приводятся данные о состоянии и изменении задолженности по субсчету 170 «Расчеты по недостачам» в целом по организации и в т.ч. по разделам функциональной классификации расходов бюджета.

На субсчете 170 ведется учет расчетов с виновниками причиненного организации вреда.

По дебету субсчета 170 записывается сумма вреда, причиненного имуществу виновником. Сумма вреда может корректироваться при получении решения суда.

По кредиту субсчета 170 записываются суммы, поступившие в возмещение причиненного вреда (на текущий счет в банке или в кассу, путем удержания из заработной платы).

Дебетовый остаток субсчета 170 на конец отчетного периода означает сумму задолженности виновных лиц организации.

Задолженность, во взыскании которой отказано судом, списывается за счет организации.

Правила расчета размера вреда установлены «Инструкцией о порядке определения размера причиненного государственному имуществу вреда в связи с утратой, повреждением (порчей), недостачей при проведении проверок финансово-хозяйственной деятельности государственных юридических лиц» утвержденной постановлением Министерством финансов РБ и Министерством экономики РБ от 24.03.2003 № 39/69.

Дебетовые остатки на начало и конец отчетного года по субсчету 170 в форме 15 должны соответствовать остаткам по этому субсчету на начало и конец отчетного года в активе бухгалтерского баланса (строка 300).

По субсчету 170 может быть кредитовый остаток, что подтверждает наличие в разделе 3 пассива бухгалтерского баланса статьи «Расчеты по недостачам (170)» (строка 770).

3.8 Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджетов (форма 1-М оперативная)

Отчет по форме 1-М (оперативная) «Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджетов» (приложение 10) представляют все распорядители (получатели) бюджетных средств (независимо от того, из какого бюджета они финансируются).

Первая часть «Расходы» заполняется в разрезе разделов функциональной бюджетной классификации. В этой части отражается расходование бюджетных ассигнований за отчетный период с учетом внесенных в установленном порядке изменений.

По графе 5 «Утверждено на отчетный период» в месячном отчете на 1-е число месяца в течение квартала отражается вся сумма ассигнований отчетного периода (на 1 марта, на 1 июля, на 1 октября). В месячном отчете на 1 января отчетного года графа 5 «Утверждено на отчетный период» не заполняется.

Во второй части «Средства бюджета в расчетах на конец отчетного периода» отражается информация о составе дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность приводится как сальдо аналитических счетов и субсчетов учета расчетов, по которым на отчетную дату образовалось дебетовое сальдо.

Кредиторская задолженность приводится как сальдо аналитических счетов и субсчетов учета расчетов, по которым на отчетную дату образовалось кредитовое сальдо.

В третьей части «Средства государственных целевых бюджетных фондов в расчетах на конец отчетного периода» дебиторская и кредиторская задолженность отражается в разрезе каждого фонда.

Четвертая часть «Просроченная кредиторская задолженность по средствам бюджета и государственных целевых бюджетных фондов на конец отчетного периода» содержит данные о наличии просроченной кредиторской задолженности отдельно по средствам бюджета и государственных целевых бюджетных фондов.

К просроченной задолженности (дебиторской, кредиторской) относится задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором или законодательством Республики Беларусь.

Вторая-четвертая части месячного отчета заполняются в разрезе разделов, подразделов и видов функциональной классификации расходов бюджета и по экономической классификации расходов бюджета на основании данных бухгалтерского учета по соответствующим счетам аналитического учета.

Пятая часть «Движение средств по банковским счетам по учету средств государственных внебюджетных фондов, внебюджетных и иных средств» содержит данные об остатках денежных средств на начало года и конец отчетного периода, поступлении и расходовании средств государственных внебюджетных фондов, фондов развития свободных экономических зон, средств от приносящей доходы деятельности, средств целевого назначения и иных средств.

По строке «Средства целевого назначения и иные средства» отражается движение по банковским счетам всех средств, не относящихся к средствам от приносящей доходы деятельности, а также за исключением средств, зачисляемых в счет компенсации расходов республиканского и местного бюджетов в доход соответствующего бюджета.

3.9 Пояснительная записка (форма 16)

Одновременно с годовой и промежуточной (квартальной) бухгалтерской отчетностью представляется пояснительная записка по форме 16 (приложение 11) согласно приложению 34 к «Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности по средствам бюджетов и средствам от приносящей доходы деятельности бюджетных организаций» утвержденной постановлением Министерства финансов РБ от 10.03.2010 № 22, которая состоит из 7 таблиц.

Таблицы 1, 2, 3, 6, 7 заполняются при представлении годовой и промежуточной (квартальной) бухгалтерской отчетности:

  • таблица 1 «Сводная таблица об исполнении бюджетной сметы»;
  • таблица 2 «Сведения об остатках денежных средств на банковских счетах получателя (распорядителя) средств бюджета»;
  • таблица 3 «Сведения о средствах, зачисляемых в счет компенсации расходов бюджетов».
  • таблица 6 «Сведения о дебиторской задолженности». Составляется отдельно по средствам бюджета и государственных целевых бюджетных фондов, а также по расчетам за счет внебюджетных источников финансирования;
  • таблица 7 «Сведения о кредиторской задолженности». Составляется отдельно по средствам бюджета и государственных целевых бюджетных фондов, а также по расчетам за счет внебюджетных источников финансирования.

Дебиторская или кредиторская задолженность между подведомственными организациями и министерством, между бюджетной организацией и ее работниками и т.п. в таблицах 6, 7 не отражается.

Таблицы 4 «Сведения о проведении инвентаризаций», 5 «Сведения о количестве подведомственных бюджетных организаций» заполняются только при представлении годовой бухгалтерской отчетности.

Кроме того, в пояснительной записке приводятся:

  • основные факторы, повлиявшие на исполнение бюджетной сметы, сметы доходов и расходов внебюджетных средств;
  • причины изменений вступительного сальдо бухгалтерского баланса (реорганизация бюджетной организации, изменение условий ее деятельности, изменение законодательства Республики Беларусь);
  • причины изменений плановых и отчетных показателей по сети, штатам и контингентам;
  • причины роста кредиторской задолженности по экономической классификации расходов бюджета.

Форма представления вышеуказанных сведений определяется главным бухгалтером бюджетной организации.

Получатели бюджетных средств в пояснительной записке должны расшифровать прочие суммы, отнесенные на уменьшение и увеличение источника бюджетного финансирования, отраженные в справке о движении сумм финансирования по субсчетам 230, 231 (140, 143) к бухгалтерскому балансу по строкам 975 и 986.

В пояснительной записке дополнительно объясняются все расхождения в Схеме взаимной проверки.

3.10 Отчет о средствах Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь

Государственная статистическая отчетность по обязательным страховым взносам в ФСЗН представляется ГУ «РКБМР» по форме 4-фонд «Отчет о средствах бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (приложение 12), утвержденной постановлением Национального статистического комитета РБ от 29.07.2014г.  № 125 (далее – Указания 125).

Отчет формы 4-фонд представляется ежеквартально 20-го числа после отчетного периода, которым является квартал.

Отчет формы 4-фонд состоит из:

  • титульного листа;
  • раздела I “Сведения о численности застрахованных работников”;
  • раздела II “Сведения о выплатах”;
  • раздела III “Расчет средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь”;
  • раздела IV “Использование средств бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь”;
  • справочной информации.

В разделе I отражается среднесписочная численность застрахованных работников, объект для начисления обязательных страховых взносов. При этом в соответствующих графах указывается значение показателя с начала отчетного года и за отчетный квартал.

Расчет среднесписочной численности застрахованных работников производится в соответствии с  пунктом 10 Указаний по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденных постановлением Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 29 июля 2008 г. № 92.

В разделе  II отражается объект для начисления обязательных страховых взносов за период с начала отчетного года и за отчетный квартал (.

Раздел III заполняется на основании данных бухгалтерского учета, отраженных на счете 171 ” Расчеты по социальному страхованию”. В нем отражаются:

  • начисленные плательщиком обязательные страховые взносы, в том числе доначисленные из размера применяемой минимальной заработной платы;
  • сумма доначисленных или излишне начисленных платежей по актам проверок;
  • сумма частичной доплаты за выделенные работникам путевки на санаторно-курортное лечение и оздоровление за счет государственного социального страхования, внесенные наличными в кассу плательщика;
  • сумма пени, начисленная за несвоевременную уплату обязательных страховых взносов;
  • сумма платежей, возвращенная плательщику и др.

В разделе IV отражается сумма использованных средств бюджета ФСЗН нарастающим итогом с начала года по видам пособий и других платежей. В нем отражаются:

  • данные обо всех назначенных плательщиком пособиях по временной нетрудоспособности;
  • данные о пособиях по беременности и родам;
  • данные о ежемесячных пособиях семьям, воспитывающим детей;
  • данные о предоставленных свободных от работы днях с оплатой среднего дневного заработка за счет средств государственного социального страхования и др.

В справочной информации представляются данные:

  • о количестве пособий в связи с рождением первого ребенка;
  • о количестве пособий по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет:
  • о количестве пособий на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей:
  • сроки выплаты заработной платы;
  • размеры обязательных страховых взносов.

3.11 Отчет о средствах по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Источник: http://referat911.ru/Buhgalterskii-uchet-i-audit/otchet-po-praktike-v-gu/605327-3539879-place7.html

Отчет о целевом использовании

Месячный отчет о расходовании средств, выделенных из бюджета (Форма 1-М (оперативная))

⇐ Предыдущая123456

в рамках Соглашения № _____ от «____»_________ 20___ года

о реализации социально значимого проекта«______________________________________________________»

наименование организации

Отчетный период:

с «______»_________________2013 года

по «_____»__________________2013 года

Общая сумма субсидии(руб.): ___________

Поступившие средства: (дата, сумма (руб.))

Количество израсходованных средств (руб.) ____________ в том числе:

Статья расходов Запланирова-но по смете (в руб.) Израсходо-вано в отчетный период (в руб.) Реестр документов, подтверждающих расходы: Остаток по статье расходов
наимено-вание номер дата сумма
1.
2..

Остаток на(дата): _______________

Настоящим подтверждаем, что данный финансовый отчет был подготовлен на основании бухгалтерских книг и первичных документов организации в соответствии с условиями Соглашения. Предоставленная информация достоверна, верна и точна.

Объемы работ по заключенным договорам и счетам в рамках реализации настоящего Соглашения выполнены в полном объеме.

В случае неодобрения управлением расходов, противоречащих условиям Соглашения, Получатель обязуется незамедлительно вернуть соответствующую сумму по требованию управления.

Руководитель организации ________________ Ф.И.О.

Финансовый отчет о расходовании попечительских средств с 01.09.2015-31.08.2016

полностью

(подпись)

М.П.

Главный бухгалтер

или бухгалтер проекта ________________ Ф.И.О. полностью

(подпись)

«___» ___________ 20____ года

Примечание:

Финансовый отчет должен содержать полную, достоверную и исчерпывающую информацию о расходовании средств (реестр расходов) за отчетный период с приложением копий всех финансовых документов, подтверждающих произведенные расходы в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Например:

— при расчете наличными деньгами: авансовый отчет, кассовый чек, товарный чек, накладная или квитанция к приходно-кассовому ордеру и накладная, расходно-кассовый ордер, подтверждающий получение возмещения расходов, а так же приходный кассовый ордер, подтверждающий оприходование денежной наличности в кассу организации и выписку банка, подтверждающую снятие денежных средств с расчетного счета;

— при безналичной оплате: счет, счет-фактура, накладная и платежное поручение с отметкой банка, выписка банка;

— при оплате труда привлекаемых работников: расчетно-платежная ведомость и табель учета рабочего времени привлекаемых работников, контракт (договор), акт выполненных работ, платежное поручение с отметкой банка, выписка банка;

— при оплате командировочных расходов: приказ о командировке, командировочное удостоверение, расходно-кассовый ордер, подтверждающий получение суточных, билеты (документы об оплате транспортных расходов), счета об оплате гостиницы (командировочные расходы должны возмещаться строго в соответствии с российскими нормами возмещения командировочных расходов), а так же приходный кассовый ордер, подтверждающий оприходование денежной наличности в кассу организации и выписку банка, подтверждающую снятие денежных средств с расчетного счета;

— при списании материальных запасов необходимо приложить акты, подтверждающие использование данных материальных ценностей в рамках проекта, с приложением списка участников или ведомости на выдачу материальных ценностей;

— в платежных документах, приходных и расходных кассовых ордерах указывать ссылку на настоящее Соглашение.

Ознакомлен(а):

Руководитель организации
ФИО Подпись

М.П.

Внимание: Приложения 4 и 5 подписываются руководителем и бухгалтером только при сдаче отчетности, для заключения Соглашения необходимо поставить подпись в пункте «Ознакомлен(а)».

⇐ Предыдущая123456

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Кто и за что отчитывается

Отчет о целевом использовании полученных средств демонстрирует поступления денег и структуру их расходования в некоммерческих организациях, составляется по форме № 6, код по ОКУД 0710006, согласно строго регламентированным нормам и правилам. Также в данном бухгалтерском регистре указываются неиспользованные в течение отчетного периода деньги.

Итоговый финансовый отчет о поступлении и расходовании средств избирательного фонда кандидата

Этот документ является одним из приложений к итоговому годовому балансу учреждения и предоставляется в следующие уполномоченные инстанции:

  • территориальные налоговые инспекции;
  • органы статистики.

Также отчет могут запросить заинтересованные третьи лица для раскрытия информации о движении произведенных взносов и выделенных денег.

Источник: https://iiotconf.ru/otchet-o-celevom-ispolzovanii/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.