Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации

Как правильно заполнить отчёт о движении средств по счету в иностранном банке

Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации

Граждане России, являющиеся валютными резидентами, за исключением тех, кто провёл в России менее 183 дней в году, должны до 1 июня 2019 года подать отчёт о движении средств по всем своим счетам в иностранных банках за 2018 год. О том, кто является валютным резидентом, в чём отличие валютных и налоговых резидентов и чем чреват несданный отчёт, я подробно писал в своей статье «А ты отчитался о своих франках, фунтах, долларах?».

Несмотря на то, что отчёт сдаётся не первый год, ко мне поступает много вопросов о том, как правильно его заполнять. В этой статье вы найдете подробные инструкции о правильном заполнении отчёта о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации и ответы на часто задаваемые вопросы.

Саму форму отчёта можно скачать на странице «Законодательство».

Лист 1

На первом листе отчёта вы указываете наименование вашей налоговой инспекции и заполняете свои личные данные.

Точное наименование и адрес вашей налоговой инспекции можно узнать через официальный сервис Федеральной Налоговой службы (ФНС). Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Далее вы вводите свои Фамилию, Имя и Отчество, ИНН, дату рождения и адрес места жительства. Если вы забыли свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), вы можете узнать его по номеру своего паспорта через другой официальный сервис ФНС.

Насчёт адреса места жительства, к сожалению, форма отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках не предусматривает возможность указывать адрес за пределами Российской Федерации.

Я бы рекомендовал указывал тот адрес, на который вы сможете получать почту в России (например, адрес родителей).

идея этого адреса – возможность получать корреспонденцию от налоговой инспекции, в случае если они что-то вам отправят.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

В завершение первого листа, вам нужно ввести данные документа, удостоверяющего личность. В большинстве случаев это будет ваш паспорт. Вот самые распространённые коды видов документов:

КодНаименование документаПримечания
10Иностранный паспортЗаграничный паспорт для постоянно проживающих за границей граждан
21Паспорт гражданина РФПаспорт гражданина РФ
03Свидетельство о рожденииДля лиц, не достигших 14-летнего возраста
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

Полный список кодов видов документов доступен здесь.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Теперь переходим к Листу 2.

Лист 2

На втором листе заполняется информация о счёте в иностранном банке и движении денежных средств по этому счёту. Если у вас несколько счетов, то вы заполняете отдельный Лист 2 на каждый такой счёт.

Сначала заполняется отчётный период, за который подаётся отчёт. В 2019 году мы сдаём отчёт за 2018 календарный год. Потом указывается полное наименование банка (латинскими буквами), SWIFT-код банка, страна местонахождения банка и код страны.

SWIFT-код обычно можно найти на сайте банка, или позвонив в контактный центр банка. Код страны вы можете найти по классификатору стран мира здесь. Например, код Австралии – 036.

Вот как это будет выглядеть в отчёте:

Затем указывается собственно номер счёта. Если вы единственный владелец счёта, нужно поставить галочку в графе «Личный счёт». Если счёт совместный (joint account), нужно будет отметить это и также указать количество владельцев счёта.

После этого указывается цифровой и буквенный коды валюты счёта. Коды валют вы можете найти здесь. Пункты 2-5 заполняются только если счёт мультивалютный. В этом случае вам также придётся указывать остатки и обороты по счёту (об этом подробнее ниже) в каждой из валют в отдельности.

Далее самая трудоёмкая часть отчёта – движения по счёту. Во-первых, все суммы указываются в тысячах. Например, если остаток средств на счёте на начало года был $500, нужно указать 0.5. Во-вторых, вам нужно указать сколько всего денег было зачислено на счёт в течение года и сколько было списано с него, то есть то, что в бухгалтерии называется обороты по счёту.

Информацию о зачислениях и списаниях можно найти в банковской выписке. Обращаю ваше внимание, что в банковских выписках все операции традиционно рассматриваются с позиции банка. То есть все зачисления (поступления денег) на счёт указываются по Кредиту (Credit), а все списания (расходы или переводы денег) – по Дебету (Debit).

Таким образом, в колонку «Зачислено средств за отчетный период» вам нужно внести кредитовый оборот (Total credits) из банковской выписки, а в колонку «Списано средств за отчетный период» — дебетовый оборот (Total debits).

Обычно банк присылает несколько выписок в течение года, это значит, что вам нужно будет сложить все кредитовые обороты и все дебетовые обороты из этих выписок, чтобы внести их в отчёт. Вы можете проверить себя следующим образом. Если вы посчитали всё правильно, то у вас должно сойтись следующее уравнение:

(Остаток средств на счёте на начало периода) + (Зачислено средств) — (Списано средств) = (Остаток средств на счёте на конец года (Closing balance)) по банковской выписке.

В моём примере это выглядит так:

Ещё раз напомню, что все суммы указываются в тысячах.

В 90-х годах счёт за рубежом можно было открыть, только получив на это разрешение Банка России.

И хотя разрешительный порядок открытия счетов был заменён на уведомительный в 2001 году, этот рудимент остался в отчёте о движении денежных средств.

Поэтому, если ваш счёт был открыт до сентября 2001 года, в отчёте нужно указать дату выдачи и номер разрешения Банка России, на основании которого вы открыли счёт. В противном случае оставьте это поле пустым.

Осталось только указать дату заполнения, распечатать отчёт и поставить подпись.

Как сдать отчёт

Сдать отчёт о движении средств физического лица — резидента по счёту (вкладу) в иностранном банке можно 3 способами:

  1. В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
    Это, пожалуй, самый простой и быстрый способ. Есть только одно «но»: у вас должен быть доступ к личному кабинету. Если такого доступа нет, то зарегистрироваться удалённо у вас не получится, для получения пароля необходима личная явка в налоговую инспекцию.
  2. По почтеЕсли у вас нет доступа к электронному кабинету, то распечатанный и подписанный отчёт можно выслать на адрес инспекции. Адрес инспекции мы уже находили при заполнении Листа 1.

    Внимание: отчёт нужно отправлять заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении (пункт 5 Правил представления отчётов о движении средств по счетам из Постановления Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365). При этом датой представления отчёта является дата отправки его в налоговую согласно штемпелю на конверте.

  3. Через вашего представителя (при наличии у него нотариальной доверенности)Если у вас в России есть доверенное лицо с правом представлять ваши интересы в налоговых органах, оно может подать отчёт от вашего имени. В этом случае, отчёт распечатывается в 2-х экземплярах и на отчёте расписываетесь не вы, а ваш представитель.

    Я бы рекомендовал вам попросить вашего представителя при посещении налоговой инспекции заодно оформить для вас доступ в личный кабинет налогоплательщика.

Разумеется, отчёт можно сдать и лично придя с ним в налоговую.

В заключение ещё раз напомню, что срок сдачи отчёта о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2018 год – до 1 июня 2019 года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли мне сдавать отчёт, если я провёл в России меньше 183 дней в году?

Ответ: С 1 января 2018 года вступили в силу изменения в Закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно изменённому закону, все российские граждане считаются валютными резидентами.

Однако тем, кто провёл в России менее 183 дней в году, больше не нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов за рубежом, не нужно сдавать отчёт о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, и для них больше нет запрещённых операций по счетам в иностранных банках. Более подробно об этом читайте в моей статье «Новогодний подарок для тех, кто живёт за рубежом«.

Вопрос: У меня совместный счёт с мужем (с женой) и я не получаю никаких доходов. Нужно ли мне сдавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении средств по счетам в зарубежных банках привязан к тому, есть ли у вас счета за рубежом, а не к тому, получаете ли вы какой-либо доход.

Даже если у вас просто открыт счёт в иностранном банке, и по этому счёту не было никаких операций в течение года, вам всё равно нужно включить этот счёт в отчёт. Если счёт совместный, то не забудьте отметить это в отчёте (см.выше в статье).

Если ваш муж (жена) не являются валютными резидентами России, то им сдавать отчёт о совместном счёте не нужно.

Вопрос: У меня несколько счетов в разных иностранных банках. По каким из них мне нужно подавать отчёт?

Ответ: Отчёт о движении денежных средств нужно подавать по всем вашим счетам (вкладам) во всех иностранных банках. Обратите внимание, если у вас, например, 10 счетов, вам не нужно подавать 10 отчётов. Вы заполняете один общий Лист 1, и отдельный Лист 2 для каждого счёта (см.выше в статье).

Вопрос: Я и так плачу налоги в Австралии (прим.: подставьте любую другую страну), почему это я должна ещё платить налоги в России?

Ответ: Сдача отчёта о движении средств по счетам в иностранных банках является требованием валютного, а не налогового законодательства.

Правила уплаты налогов в России определяются тем являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации.

Если вы не являетесь налоговым резидентом (провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев), то ваши иностранные доходы не облагаются налогом в России.

Тем не менее, вы можете не быть налоговым, но оставаться валютным резидентом Российской Федерации. В этом случае на вас распространяются все требования валютного законодательства, в том числе вам нужно уведомлять ФНС об открытии/закрытии счетов в иностранных банках и сдавать отчёт о движении денежных средств по этим счетам.

Вопрос: Что мне будет, если я просто не сдам отчёт?

Ответ: За несданный вовремя отчёт предусмотрен штраф до 3 тысяч рублей (п.6 ст. 15.25 КоАП). Повторное нарушение наказывается штрафом в 20 тысяч рублей (п.6.5 ст. 15.25 КоАП). ФНС активно отслеживает несданные отчёты и выписывает штрафы нарушителям, более подробно читайте об этом в моей статье «Осень. Штрафы полетели.»

Вопрос: А если я не буду оплачивать штраф? И вообще, я живу за границей, как они меня найдут?

Ответ: Во-первых, если штраф не оплачен в течение 60 дней, то на вас будет наложен ещё один штраф уже в двукратном размере (п.1 ст. 20.25 КоАП).

Во-вторых, неоплаченные штрафы могут быть переданы для взыскания в службу судебных приставов, которые могут наложить запрет на ваш выезд из России.

То есть при следующей поездке в Россию вы въехать в Россию сможете, а вот выехать обратно уже нет. Более подробно читайте об этом в моей статье «Как съездить в Россию и вернуться обратно».

Вопрос: А как они вообще узнают, что у меня есть счета за рубежом?

Ответ: Строго говоря, вы сами должны были сообщить об открытии счетов в течение 30 дней с момента открытия счёта.

Но даже если вы этого по каким-то причинам не сделали, с 2018 года заработал автоматический обмен информацией между Россией и другими странами.

В рамках автоматического обмена ФНС России станет известна в том числе и информация о ваших счетах (более подробно читайте в моей статье «А как они узнают? или автоматический обмен информацией»).

Кроме того, в 2016 году срок давности привлечения к ответственности за валютные правонарушения был увеличен до 2 лет. Это значит, что штраф за несданный в 2019 году отчёт о движении денежных средств по счетам в иностранных банках вам смогут выписать аж до 2021 года (смотрите примеры в моей статье «Срок давности для нарушений валютного законодательства увеличен до 2 лет»).

Вопрос: Нужно ли прикладывать к отчёту копии банковских выписок или другие подтверждающие документы?

Ответ: Это очень хороший вопрос. К самому отчёту о движении средств по счетам в иностранных банках копии подтверждающих документов прикладывать не нужно.

Но, не спешите выкидывать ваши банковские выписки.

В случае возникновения у налоговой инспекции каких-либо вопросов по вашему отчёту, они имеют право запросить дополнительную информацию, в том числе подтверждающие документы (копии документов).

Все подтверждающие банковские документы должны быть переведены на русский язык, а сам перевод должен быть нотариально заверен. При этом срок представления подтверждающих документов не может быть менее 7 рабочих дней (пп.3 п.1 ст.23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Источник: https://www.shichko.com/kak-pravilno-zapolnit-otchyot-o-dvizhenii-sredstv-po-schetu-v-inostrannom-banke/

Порядок заполнения и подачи отчета о движении денежных средств по банковским счетам, открытым за пределами РФ – Все о деньгах в России

Форма отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации

Вот уже несколько лет отечественное законодательство обязывает юридических и физических лиц, имеющих счета или денежные вклады в банках, находящихся за пределами России, подавать налоговым органам соответствующую информацию.

Такая обязанность возложена:

  • на физических лиц, являющихся резидентами РФ;
  • частных предпринимателей;
  • юридических лиц – резидентов РФ.

Необходимость сдачи отчетности со сведениями о средствах, размещенных на зарубежных счетах, определена Законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Отметим, что данные требования касаются исключительно резидентов РФ, нерезидентов рассматриваемые положения не затрагивают.

Напомним, что резидентами, согласно нашему законодательству, считаются:

  • граждане РФ (исключая тех, которые проживают за границей не меньше года, имеют вид на жительство в другой стране или находятся там по рабочей визе, длительность которой составляет не менее 12 месяцев);
  • граждане других стран и лица, не имеющие гражданства, проживающие в РФ на основании вида на жительство;
  • организации, созданные в соответствии с российским законодательством, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РФ.

Отчетность сдается по месту учета физических и юридических лиц в налоговых органах. Для физлиц это место жительства, для юридических лиц – место пребывания.

Порядок сдачи отчетности физическими лицами

Правила сдачи отчетности физлицами определены Постановлением правительства №1365.

Согласно этому документу:

  • физические лица должны предоставлять отчеты один раз в год (до первого июня года, который следует за отчетным);
  • отчет предоставляется по утвержденной форме в одном экземпляре, при этом количество листов №2 должно отвечать количеству открытых иностранных счетов;
  • если физическим лицом открыт один счет совместно с другими гражданами, каждый из них должен готовить отдельный отчет от своего имени (при этом, если счет открыт частным лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, отчет должен предоставлять только резидент);
  • отчет может подаваться физическим лицом через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет (должен быть подписан ЭЦП), либо в печатном виде путем отправки заказного письма или личного посещения налогового органа.

Налоговый орган может запрашивать у физического лица документы, подтверждающие движение средств по заявленному счету (счетам) и другую информацию относительно проведения валютных операций.

Данная информация может быть подана одновременно с заполненной формой.

В отчетность включаются сведения о счетах с 1 января по 31 декабря отчетного года. Если расчетный счет или банковский вклад был открыт в иностранном банке после 1 января, форма заполняется за период со дня открытия счета (вклада).

Как и когда отчитываться ИП и организациями

Порядок сдачи отчетности частными предпринимателями и организациями утвержден правительственным Постановлением №819, согласно которому ИП и юридические лица должны подавать отчетность в налоговые органы один раз в квартал – в течение 30 дней после его окончания.

То есть:

  • отчетность за I квартал подается с 1 по 30 апреля;
  • отчеты за II квартал сдаются с 1 по 31 июля;
  • отчетность за III квартал подается с 1 по 30 сентября;
  • отчеты за IV квартал направляются в налоговую службу с 1 по 31 января.

К отчету прилагаются банковские выписки или другие документы, подтверждающие движения по счетам.

Документы должны представлять собой нотариально заверенные копии. Если документы составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский язык, и заверить этот перевод у нотариуса.

Частные предприниматели и организации должны отчитываться налоговой о движения средств по расчетным счетам, оформленным за границей и использующимся для получения прибыли от ведения предпринимательской деятельности; по денежным вкладам, оформленным за рубежом. По каждому счету, открытому за пределами РФ, в налоговые органы подается отдельный отчет.

Правила заполнения формы

Форма отчета для физических лиц, ИП и организаций немного отличается.

В целом же при заполнении форм указываются:

  • данные физического лица, ИП или организации;
  • реквизиты зарубежного банка, в котором открыт расчетный счет (вклад);
  • номер открытого счета (вклада);
  • остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода;
  • количество денежных средств, зачисленных на счет в течение отчетного периода;
  • количество средств, списанных со счета (вклада) в течение отчетного периода.

В отчете указывает период, за который подается информация (номер квартала, год). Обязательно указывается валюта, в которой открыт счет (для ее обозначения используется специальный буквенный код).

Информацию о движении денежных средств можно вписать на основании банковской выписки, в которой указаны кредитовый и дебетовые обороты. Обратите внимание, что выписка должна содержать информацию за тот же период, за который подается отчетность.

Ответственность за непредоставление отчета

Информация об открытых зарубежных счетах строго контролируется государственными органами, поэтому за ее непредоставление может быть предусмотрено наказание.

Для физических лиц может наступить административная ответственность:

  • штраф в размере от 2000 до 3000 рублей за несоблюдение порядка предоставления отчетности;
  • предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 рублей за просрочку подачи отчетности, не превышающую десять дней;
  • штраф в размере от 1000 до 1500 рублей за просрочку подачи отчетности, которая составила от десяти до тридцати дней;
  • штраф в сумме от 2500 до 3000 рублей за нарушение сроков подачи отчетности более чем на 30 дней.

При повторном нарушении сроков подачи отчетности физическое лицо может быть оштрафовано на сумму 10000 рублей, за повторное нарушение порядка сдачи отчета – на 20000 рублей.

Частные предприниматели и организации, нарушившие порядок сдачи отчетности, могут быть оштрафованы на сумму от 40000 до 50000 рублей.

Штрафы за просрочку сдачи отчета могут составлять от 5000 до 15000 рублей (при просрочке до десяти дней), от 20000 до 30000 рублей (при просрочке до 30 дней), от 40000 до 50000 рублей (при просрочке более 30 дней).

При этом отдельные штрафы могут налагаться за непредоставление каждого отчета, за каждый квартал.

Источник: http://rudengi.com/banki/otchet-o-dvizhenii-sredstv.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.